2025年注稅務師稅法二稅收稽查測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據稅法規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收征收管理法調整范圍的是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.稅務檢查D.企業(yè)財務會計制度的制定2.納稅人因不可抗力導致納稅人賬簿、記賬憑證毀損的，應當在不可抗力情形消除后一定期限內，向稅務機關書面報告，并報送替代性會計憑證。這個期限是（）。A.10日B.30日C.60日D.90日3.稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，可以依法采取的措施不包括（）。A.查賬B.調取賬簿和有關資料C.詢問納稅人有關人員D.直接決定變更納稅人的會計處理方法4.下列關于稅務檢查程序的表述，不正確的是（）。A.稅務機關實施稅務檢查，應當依法開具檢查通知書，并說明檢查內容和范圍B.稅務檢查人員與被檢查人有直接利害關系的，應當回避C.稅務檢查中發(fā)現的涉稅違法行為，稅務機關可以直接作出行政處罰決定D.稅務檢查結束后，檢查人員應當制作檢查報告，并經被檢查人簽字確認5.納稅人應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設置賬簿，并真實、完整地記賬、核算。這個原則被稱為（）。A.依法納稅原則B.真實性原則C.完整性原則D.誠實信用原則6.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令限期改正D.暫停辦理稅務登記7.納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并保證稅控裝置正常使用。這個要求體現了稅法的（）。A.強制性B.程序性C.技術性D.實體性8.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為的，可以依法采取的措施不包括（）。A.調查取證B.依法追繳稅款C.依法加收滯納金D.直接宣布納稅人破產9.下列關于稅務稽查文書的表述，不正確的是（）。A.稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章B.稅務稽查結論書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章C.稅務稽查通知書應當由稅務檢查人員簽字并蓋章D.稅務稽查決定書應當由被檢查人簽字并蓋章10.納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議的，可以依法申請（）。A.行政復議B.行政訴訟C.民事訴訟D.刑事訴訟11.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有偷稅行為的，可以依法追繳稅款并加收滯納金。滯納金的利率按照（）。A.日千分之五計算B.日千分之一計算C.月千分之五計算D.月千分之一計算12.納稅人應當按照規(guī)定報送納稅申報表、財務會計報告和其他有關資料。這個要求體現了稅法的（）。A.程序性B.實體性C.技術性D.強制性13.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應當依法進行調查、取證、處理。這個程序被稱為（）。A.稅務檢查程序B.稅務稽查程序C.稅務處罰程序D.稅務征收程序14.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后一定期限內，向稅務機關申請延期繳納稅款。這個期限是（）。A.10日B.30日C.60日D.90日15.稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當依法制作檢查筆錄，并由檢查人員和被檢查人簽字或者蓋章。這個要求體現了稅法的（）。A.程序性B.實體性C.技術性D.強制性16.納稅人應當按照規(guī)定設置會計賬簿，并真實、完整地記賬、核算。這個要求體現了稅法的（）。A.依法納稅原則B.真實性原則C.完整性原則D.誠實信用原則17.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令限期改正D.暫停辦理稅務登記18.納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并保證稅控裝置正常使用。這個要求體現了稅法的（）。A.強制性B.程序性C.技術性D.實體性19.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為的，可以依法采取的措施不包括（）。A.調查取證B.依法追繳稅款C.依法加收滯納金D.直接宣布納稅人破產20.下列關于稅務稽查文書的表述，不正確的是（）。A.稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章B.稅務稽查結論書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章C.稅務稽查通知書應當由稅務檢查人員簽字并蓋章D.稅務稽查決定書應當由被檢查人簽字并蓋章21.納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議的，可以依法申請（）。A.行政復議B.行政訴訟C.民事訴訟D.刑事訴訟22.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有偷稅行為的，可以依法追繳稅款并加收滯納金。滯納金的利率按照（）。A.日千分之五計算B.日千分之一計算C.月千分之五計算D.月千分之一計算23.納稅人應當按照規(guī)定報送納稅申報表、財務會計報告和其他有關資料。這個要求體現了稅法的（）。A.程序性B.實體性C.技術性D.強制性24.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應當依法進行調查、取證、處理。這個程序被稱為（）。A.稅務檢查程序B.稅務稽查程序C.稅務處罰程序D.稅務征收程序25.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后一定期限內，向稅務機關申請延期繳納稅款。這個期限是（）。A.10日B.30日C.60日D.90日二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據稅法規(guī)定，稅務機關在稅務檢查中，可以依法采取的措施包括（）。A.查賬B.調取賬簿和有關資料C.詢問納稅人有關人員D.查封納稅人的財產2.納稅人應當按照規(guī)定設置賬簿，并真實、完整地記賬、核算。這個原則體現了稅法的（）。A.依法納稅原則B.真實性原則C.完整性原則D.誠實信用原則3.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令限期改正D.暫停辦理稅務登記4.納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并保證稅控裝置正常使用。這個要求體現了稅法的（）。A.強制性B.程序性C.技術性D.實體性5.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為的，可以依法采取的措施包括（）。A.調查取證B.依法追繳稅款C.依法加收滯納金D.直接宣布納稅人破產6.下列關于稅務稽查文書的表述，正確的包括（）。A.稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章B.稅務稽查結論書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章C.稅務稽查通知書應當由稅務檢查人員簽字并蓋章D.稅務稽查決定書應當由被檢查人簽字并蓋章7.納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議的，可以依法申請（）。A.行政復議B.行政訴訟C.民事訴訟D.刑事訴訟8.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有偷稅行為的，可以依法追繳稅款并加收滯納金。滯納金的利率按照（）。A.日千分之五計算B.日千分之一計算C.月千分之五計算D.月千分之一計算9.納稅人應當按照規(guī)定報送納稅申報表、財務會計報告和其他有關資料。這個要求體現了稅法的（）。A.程序性B.實體性C.技術性D.強制性10.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應當依法進行調查、取證、處理。這個程序被稱為（）。A.稅務檢查程序B.稅務稽查程序C.稅務處罰程序D.稅務征收程序11.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后一定期限內，向稅務機關申請延期繳納稅款。這個期限是（）。A.10日B.30日C.60日D.90日12.稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當依法制作檢查筆錄，并由檢查人員和被檢查人簽字或者蓋章。這個要求體現了稅法的（）。A.程序性B.實體性C.技術性D.強制性13.納稅人應當按照規(guī)定設置會計賬簿，并真實、完整地記賬、核算。這個要求體現了稅法的（）。A.依法納稅原則B.真實性原則C.完整性原則D.誠實信用原則14.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責令限期改正D.暫停辦理稅務登記15.納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并保證稅控裝置正常使用。這個要求體現了稅法的（）。A.強制性B.程序性C.技術性D.實體性16.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為的，可以依法采取的措施包括（）。A.調查取證B.依法追繳稅款C.依法加收滯納金D.直接宣布納稅人破產17.下列關于稅務稽查文書的表述，正確的包括（）。A.稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章B.稅務稽查結論書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章C.稅務稽查通知書應當由稅務檢查人員簽字并蓋章D.稅務稽查決定書應當由被檢查人簽字并蓋章18.納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議的，可以依法申請（）。A.行政復議B.行政訴訟C.民事訴訟D.刑事訴訟19.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有偷稅行為的，可以依法追繳稅款并加收滯納金。滯納金的利率按照（）。A.日千分之五計算B.日千分之一計算C.月千分之五計算D.月千分之一計算20.納稅人應當按照規(guī)定報送納稅申報表、財務會計報告和其他有關資料。這個要求體現了稅法的（）。A.程序性B.實體性C.技術性D.強制性三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以依法查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、發(fā)票、財務會計報告以及其他有關資料。（√）2.納稅人應當按照規(guī)定設置會計賬簿，并真實、完整地記賬、核算。這是稅法的強制性要求。（×）3.稅務機關在稅務檢查中，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為的，可以依法直接宣布納稅人破產。（×）4.納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議的，可以依法申請行政復議或者行政訴訟。（√）5.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應當依法進行調查、取證、處理。這個程序被稱為稅務稽查程序。（√）6.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后30日內，向稅務機關申請延期繳納稅款。（×）7.稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當依法制作檢查筆錄，并由檢查人員和被檢查人簽字或者蓋章。（√）8.納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并保證稅控裝置正常使用。這是稅法的實體性要求。（×）9.稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正。（√）10.稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章，并由稅務機關負責人簽字并蓋章。（√）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅務檢查的程序。（答：稅務檢查的程序包括：立案、調查取證、審查認定、處理決定、執(zhí)行監(jiān)督等步驟。）2.簡述納稅人享有的稅收權利。（答：納稅人享有的稅收權利包括：要求稅務機關依法征稅、要求稅務機關提供稅務服務、申請行政復議或者行政訴訟、要求保密等權利。）3.簡述稅務稽查文書的種類。（答：稅務稽查文書包括：稅務稽查通知書、稅務稽查報告、稅務稽查結論書、稅務稽查決定書等。）4.簡述納稅人應當按照規(guī)定設置會計賬簿并真實、完整地記賬、核算的意義。（答：意義在于保證稅務信息的真實性和完整性，便于稅務機關進行稅務檢查和征收管理。）5.簡述納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款時應當履行的程序。（答：納稅人應當及時向稅務機關報告不可抗力情形，并在情形消除后一定期限內申請延期繳納稅款。）五、綜合題（本題型共5小題，每小題10分，共50分。請根據下列情境，回答問題。）1.某企業(yè)因不可抗力導致賬簿、記賬憑證毀損，無法按期申報納稅。企業(yè)應當在什么期限內向稅務機關報告，并報送替代性會計憑證？企業(yè)可以申請延期繳納稅款嗎？如果可以，申請延期的期限是多久？（答：企業(yè)應當在不可抗力情形消除后30日內向稅務機關報告，并報送替代性會計憑證。企業(yè)可以申請延期繳納稅款，申請延期的期限最長不得超過3個月。）2.稅務機關在對某企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現該企業(yè)有偷稅行為。稅務機關可以依法采取哪些措施？（答：稅務機關可以依法采取的措施包括：追繳偷稅稅款、加收滯納金、處以罰款、對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處罰等。）3.某納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議。該納稅人可以依法申請哪些救濟途徑？（答：該納稅人可以依法申請行政復議或者行政訴訟。）4.稅務機關在對某企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現該企業(yè)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置。稅務機關可以依法對該企業(yè)給予哪些處罰？（答：稅務機關可以依法對該企業(yè)給予的處罰包括：責令限期改正、處以罰款等。）5.某納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查結論有異議。該納稅人應當如何處理？（答：該納稅人可以要求稅務機關重新審查，或者依法申請行政復議或者行政訴訟。）本次試卷答案如下一、單項選擇題1.D解析：稅收征收管理法調整的是稅收征收管理關系，不包括企業(yè)財務會計制度的制定，后者屬于企業(yè)內部管理制度范疇。2.C解析：根據稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致賬簿、記賬憑證毀損的，應當在不可抗力情形消除后60日內，向稅務機關書面報告，并報送替代性會計憑證。3.D解析：稅務機關在稅務檢查中，無權直接決定變更納稅人的會計處理方法，這需要由稅務機關依法認定后，責令納稅人按照稅法規(guī)定進行會計處理。4.C解析：稅務檢查中發(fā)現的涉稅違法行為，稅務機關應當進行調查取證后，依法作出行政處罰決定，不能直接作出。5.B解析：真實性原則要求納稅人賬簿、記賬憑證、財務會計報告等應當真實反映經濟活動，這是稅法的基本原則之一。6.D解析：暫停辦理稅務登記屬于稅務行政強制措施，通常在納稅人有嚴重違法行為或欠稅情況下依法采取，不屬于行政處罰種類。7.C解析：稅控裝置的安裝、使用要求體現了稅法的技術性規(guī)定，確保稅收征管的科技化水平。8.D解析：稅務機關無權直接宣布納稅人破產，這屬于司法程序范疇，稅務機關可以依法申請法院宣告破產，但無權自行決定。9.D解析：稅務稽查決定書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章，而不是由被檢查人簽字。10.A解析：納稅人對稅務機關的檢查行為有異議，首先可以申請行政復議，這是法定的救濟途徑。11.A解析：滯納金的利率按照日千分之五計算，這是稅法明確規(guī)定的標準。12.A解析：依法報送納稅申報表等資料體現了稅法的程序性要求，確保稅收征管程序的規(guī)范。13.B解析：稅務稽查程序包括調查取證、審查認定、處理決定等環(huán)節(jié)，是稅務機關對納稅人進行稅務檢查的法定程序。14.B解析：納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后30日內，向稅務機關申請延期繳納稅款。15.A解析：制作檢查筆錄并簽字蓋章是稅務檢查的法定程序，體現了程序公正原則。16.B解析：真實性原則要求納稅人賬簿、記賬憑證、財務會計報告等應當真實反映經濟活動。17.D解析：暫停辦理稅務登記屬于稅務行政強制措施，不屬于行政處罰種類。18.C解析：稅控裝置的安裝、使用要求體現了稅法的技術性規(guī)定，確保稅收征管的科技化水平。19.D解析：稅務機關無權直接宣布納稅人破產，這屬于司法程序范疇。20.D解析：稅務稽查決定書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章，而不是由被檢查人簽字。21.A解析：納稅人對稅務機關的檢查行為有異議，首先可以申請行政復議，這是法定的救濟途徑。22.A解析：滯納金的利率按照日千分之五計算，這是稅法明確規(guī)定的標準。23.A解析：依法報送納稅申報表等資料體現了稅法的程序性要求，確保稅收征管程序的規(guī)范。24.B解析：稅務稽查程序包括調查取證、審查認定、處理決定等環(huán)節(jié)，是稅務機關對納稅人進行稅務檢查的法定程序。25.B解析：納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后30日內，向稅務機關申請延期繳納稅款。二、多項選擇題1.ABC解析：稅務機關在稅務檢查中，可以依法查賬、調取賬簿和有關資料、詢問納稅人有關人員，但查封納稅人的財產需要依法進行，不屬于常規(guī)檢查措施。2.BCD解析：真實性原則、完整性原則、誠實信用原則都是稅法的基本原則，設置會計賬簿并真實、完整地記賬、核算體現了這些原則。3.ABC解析：稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正。4.AC解析：稅控裝置的安裝、使用要求體現了稅法的強制性和技術性規(guī)定。5.ABC解析：稅務機關在稅務檢查中，可以依法調查取證、追繳稅款、加收滯納金，但直接宣布納稅人破產不屬于稅務機關的職權范圍。6.ABD解析：稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章，稅務稽查結論書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章，稅務稽查決定書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章，稅務稽查通知書應當由稅務檢查人員簽字并蓋章。7.AB解析：納稅人在稅務檢查期間，對稅務機關的檢查行為有異議的，可以依法申請行政復議或者行政訴訟。8.AB解析：滯納金的利率按照日千分之五計算，這是稅法明確規(guī)定的標準。9.AD解析：依法報送納稅申報表等資料體現了稅法的程序性要求和強制性要求。10.BC解析：稅務稽查程序包括調查取證、審查認定、處理決定等環(huán)節(jié)，是稅務機關對納稅人進行稅務檢查的法定程序。11.BC解析：納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后30日內，向稅務機關申請延期繳納稅款。12.AD解析：制作檢查筆錄并簽字蓋章是稅務檢查的法定程序，體現了程序公正原則和技術性要求。13.BCD解析：設置會計賬簿并真實、完整地記賬、核算體現了真實性原則、完整性原則、誠實信用原則。14.D解析：暫停辦理稅務登記屬于稅務行政強制措施，不屬于行政處罰種類。15.AC解析：稅控裝置的安裝、使用要求體現了稅法的強制性和技術性規(guī)定。16.ABC解析：稅務機關在稅務檢查中，可以依法調查取證、追繳稅款、加收滯納金，但直接宣布納稅人破產不屬于稅務機關的職權范圍。17.ABD解析：稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章，稅務稽查結論書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章，稅務稽查決定書應當由稅務機關負責人簽字并蓋章，稅務稽查通知書應當由稅務檢查人員簽字并蓋章。18.AB解析：納稅人對稅務機關的檢查行為有異議，首先可以申請行政復議或者行政訴訟。19.AB解析：滯納金的利率按照日千分之五計算，這是稅法明確規(guī)定的標準。20.AD解析：依法報送納稅申報表等資料體現了稅法的程序性要求和強制性要求。三、判斷題1.√解析：稅務機關在稅務檢查中，可以依法查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、發(fā)票、財務會計報告以及其他有關資料，這是稅務檢查的法定權限。2.×解析：設置會計賬簿并真實、完整地記賬、核算體現了稅法的真實性原則和完整性原則，屬于技術性要求，而非強制性要求。3.×解析：稅務機關無權直接宣布納稅人破產，這屬于司法程序范疇，稅務機關可以依法申請法院宣告破產，但無權自行決定。4.√解析：納稅人對稅務機關的檢查行為有異議，首先可以申請行政復議或者行政訴訟，這是法定的救濟途徑。5.√解析：稅務稽查程序包括調查取證、審查認定、處理決定等環(huán)節(jié)，是稅務機關對納稅人進行稅務檢查的法定程序。6.×解析：納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，應當在不可抗力情形消除后30日內，向稅務機關申請延期繳納稅款，而非60日。7.√解析：制作檢查筆錄并簽字蓋章是稅務檢查的法定程序，體現了程序公正原則。8.×解析：稅控裝置的安裝、使用要求體現了稅法的技術性規(guī)定，而非實體性要求。9.√解析：稅務機關對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以依法給予的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正。10.√解析：稅務稽查報告應當由稽查負責人簽字并蓋章，并由稅務機關負責人簽字并蓋章，這是法定的文書要求。四、簡答題1.簡述稅務檢查的程序。答：稅務檢查的程序包括：立案、調查取證、審查認定、處理決定、執(zhí)行監(jiān)督等步驟。立案是指稅務機關根據舉報、線索或定期檢查計劃確定檢查對象和范圍；調查取證是指稅務機關依法查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、發(fā)票等資料，并詢問相關人員；審查認定是指稅務機關對收集的證據進行審查，認定納稅人是否存在違法行為；處理決定是指稅務機關根據審查認定結果，依法作出處理決定，如追繳稅款、加收滯納金、處以罰款等；執(zhí)行監(jiān)督是指稅務機關對處理決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保處理決定得到有效執(zhí)行。2.簡述納稅人享有的稅收權利。答：納稅人享有的稅收權利包括：要求稅務機關依法征稅、要求稅務機關提供稅務服務、申請行政復議或者行政訴訟、要求保密等權利。要求稅務機關依法征稅是指納稅人有權要求稅務機關按照稅法規(guī)定征收稅款，不得非法征收；要求稅務機關提供稅務服務是指納稅人有權要求稅務機關提供稅務咨詢、稅務培訓等服務；申請行政復議或者行政訴訟是指納稅人對稅務機關的行政行為有異議時，有權申請行政復議或者提起行政訴訟；要求保密是指納稅人的稅收信息應當依法保密，不得泄露。3.簡