2025年注稅務(wù)師稅法二解析考點(diǎn)預(yù)測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最正確的答案）1.某企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出8萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.100B.120C.130D.1402.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電信服務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.某增值稅一般納稅人2024年3月銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬(wàn)元，稅率為13%。該納稅人當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，且已經(jīng)認(rèn)證抵扣。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.8B.10C.12D.154.個(gè)人所得稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得6.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.80B.72C.64D.567.企業(yè)所得稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息紅利收入9.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.3510.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出11.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度的銷售收入為200萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.50B.40C.30D.2012.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.股票轉(zhuǎn)讓損失13.某個(gè)人2024年度的工資薪金所得為12萬(wàn)元，該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的工資薪金所得個(gè)稅為（）元。A.3600B.36000C.360000D.360000014.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠D.股票期權(quán)稅收優(yōu)惠15.某企業(yè)2024年度的研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度的銷售收入為500萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.4016.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠的是（）。A.小規(guī)模納稅人免稅B.出口貨物免稅C.農(nóng)產(chǎn)品免稅D.資本性支出抵扣17.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營(yíng)所得為60萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.60B.54C.48D.4218.企業(yè)所得稅的稅收征管方式為（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收19.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股票買賣差價(jià)所得20.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有正確答案）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.郵政服務(wù)D.生活服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.沉沒(méi)成本4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠D.資本性支出抵扣6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.小規(guī)模納稅人免稅B.出口貨物免稅C.農(nóng)產(chǎn)品免稅D.資本性支出抵扣7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股票買賣差價(jià)所得8.企業(yè)所得稅的稅收征管方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人納稅人D.跨境納稅人10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.郵政服務(wù)D.生活服務(wù)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅貨物的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。（√）3.企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率。（√）4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（√）5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（√）6.企業(yè)所得稅的稅收征管方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。（√）7.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）8.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（√）9.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入。（√）10.增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅。（√）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以減輕納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的可支配收入。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠等。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的所得稅稅率，小型微利企業(yè)可以享受50%的稅前扣除，加計(jì)扣除可以進(jìn)一步提高企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用抵扣比例。4.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠。增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅等。小規(guī)模納稅人可以享受免稅政策，出口貨物可以享受免稅政策，農(nóng)產(chǎn)品可以享受免稅政策。這些稅收優(yōu)惠可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。這些應(yīng)稅所得項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅，納稅人需要按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益=500-300-20-50-30-40+10=130萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確。2.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)D正確。3.A解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%-5=13-5=8萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。4.B解析：個(gè)人所得稅的稅率形式為超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)B正確。5.B解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。經(jīng)營(yíng)所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。選項(xiàng)B正確。6.C解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目=80-（假設(shè)無(wú)其他成本費(fèi)用和允許扣除項(xiàng)目）=64萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。7.A解析：企業(yè)所得稅的稅率形式為比例稅率。選項(xiàng)A正確。8.D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入。股息紅利收入不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。選項(xiàng)D正確。9.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=100*25%=25萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。10.D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。資本性支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確。11.D解析：廣告費(fèi)扣除限額=銷售收入*15%=200*15%=30萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只能扣除30萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確。12.D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。股票轉(zhuǎn)讓損失不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確。13.B解析：應(yīng)納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=（12-0.6）*3%-0=36000元。選項(xiàng)B正確。14.D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠等。股票期權(quán)稅收優(yōu)惠不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D正確。15.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=研發(fā)費(fèi)用*50%=100*20%=20萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。16.D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅等。資本性支出抵扣不屬于增值稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D正確。17.C解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目=60-（假設(shè)無(wú)其他成本費(fèi)用和允許扣除項(xiàng)目）=48萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。18.A解析：企業(yè)所得稅的稅收征管方式為查賬征收。選項(xiàng)A正確。19.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。股票買賣差價(jià)所得不屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確。20.C解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)C正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括交通運(yùn)輸服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、郵政服務(wù)、生活服務(wù)等。選項(xiàng)ABCD正確。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng)ABCD正確。3.ABC解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等。沉沒(méi)成本不屬于稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)ABC正確。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。選項(xiàng)ABCD正確。5.ABC解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠等。資本性支出抵扣不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABC正確。6.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅等。資本性支出抵扣不屬于增值稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABC正確。7.ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng)ABCD正確。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收征管方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。選項(xiàng)ABCD正確。9.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。個(gè)人納稅人屬于個(gè)人所得稅納稅人，不屬于增值稅納稅人?？缇臣{稅人屬于增值稅納稅人，但不在選項(xiàng)中。選項(xiàng)AB正確。10.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括交通運(yùn)輸服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、郵政服務(wù)、生活服務(wù)等。選項(xiàng)ABCD正確。三、判斷題答案及解析1.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅貨物的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因?yàn)槊舛愗浳锊划a(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額，所以對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。選項(xiàng)正確。3.√解析：企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率。選項(xiàng)正確。4.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。選項(xiàng)正確。5.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng)正確。6.√解析：企業(yè)所得稅的稅收征管方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。選項(xiàng)正確。7.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)正確。8.√解析：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)正確。9.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入。選項(xiàng)正確。10.√解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅。選項(xiàng)正確。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。一般納稅人納稅人身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人適用的增值稅稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率較低，但無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅人身份不同，適用的稅率和稅收政策也不同。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以減輕納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的可支配收入。子女教育支出是指納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，繼續(xù)教育支出是指納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的相關(guān)支出，大病醫(yī)療支出是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的自付費(fèi)用，住房貸款利息支出是指納稅人購(gòu)買自用住房發(fā)生的住房貸款利息支出，住房租金支出是指納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，贍養(yǎng)老人支出是指納稅人贍養(yǎng)一位或多位老人的相關(guān)支出，嬰幼兒照護(hù)支出是指納稅人為嬰幼兒照護(hù)服務(wù)支付的相關(guān)支出。這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人提供相關(guān)證明材料，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后才能享受稅收優(yōu)惠。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠等。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的所得稅稅率，小型微利企業(yè)可以享受50%的稅前扣除，加計(jì)扣除可以進(jìn)一步提高企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用抵扣比例。高新技術(shù)企業(yè)是指在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核