2025年注稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，其中包含國債利息收入20萬元，符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.480B.490C.500D.5102.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人C.應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除個(gè)人之外，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人D.應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.藍(lán)牙耳機(jī)B.汽車輪胎C.高爾夫球桿D.煙絲4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.產(chǎn)品展銷費(fèi)B.職工培訓(xùn)費(fèi)C.商業(yè)廣告費(fèi)D.招待費(fèi)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失可以一次性在稅前扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于10年C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其費(fèi)用可以全部在稅前扣除D.存貨的成本的核算方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額÷適用稅率7.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用（）。A.與中國居民企業(yè)相同的所得稅稅率B.優(yōu)惠的所得稅稅率C.比中國居民企業(yè)更高的所得稅稅率D.特定的所得稅稅率8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.稿費(fèi)收入B.利息收入C.勞務(wù)報(bào)酬收入D.股息收入9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為3年C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額由納稅人自行決定D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為2年10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅應(yīng)稅合同的是（）。A.貸款合同B.購銷合同C.加工承攬合同D.轉(zhuǎn)讓合同11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的減免權(quán)限由省級(jí)人民政府決定12.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收率為1%B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.教育費(fèi)附加的減免權(quán)限由省級(jí)人民政府決定D.教育費(fèi)附加的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)13.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅的稅率為5%至10%B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為開采的資源數(shù)量C.資源稅的納稅人包括所有開采資源的單位和個(gè)人D.資源稅的減免權(quán)限由國務(wù)院決定14.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅的稅率為30%至60%B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額C.土地增值稅的納稅人包括所有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人D.土地增值稅的減免權(quán)限由省級(jí)人民政府決定15.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅的稅率為3%B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格C.契稅的納稅人包括所有承受房屋權(quán)利的單位和個(gè)人D.契稅的減免權(quán)限由國務(wù)院決定16.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）。A.車船稅的稅率為每輛120元B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的凈噸位C.車船稅的納稅人包括所有擁有車船的單位和個(gè)人D.車船稅的減免權(quán)限由省級(jí)人民政府決定17.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅的稅率為千分之五B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同的金額C.印花稅的納稅人包括所有簽訂合同的單位和個(gè)人D.印花稅的減免權(quán)限由國務(wù)院決定18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為3%至45%B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得C.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有取得收入的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的減免權(quán)限由省級(jí)人民政府決定19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)D.企業(yè)所得稅的減免權(quán)限由國務(wù)院決定20.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述，正確的是（）。A.稅收征收管理法的立法目的是為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障國家稅收收入B.稅收征收管理法的適用范圍包括所有稅種C.稅收征收管理法的核心是稅收保全措施D.稅收征收管理法的原則是依法征收、合理征收二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人C.應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除個(gè)人之外，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人D.應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.藍(lán)牙耳機(jī)B.汽車輪胎C.高爾夫球桿D.煙絲23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.產(chǎn)品展銷費(fèi)B.職工培訓(xùn)費(fèi)C.商業(yè)廣告費(fèi)D.招待費(fèi)24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失可以一次性在稅前扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于10年C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其費(fèi)用可以全部在稅前扣除D.存貨的成本的核算方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更25.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算公式正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額÷適用稅率26.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用（）。A.與中國居民企業(yè)相同的所得稅稅率B.優(yōu)惠的所得稅稅率C.比中國居民企業(yè)更高的所得稅稅率D.特定的所得稅稅率27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.稿費(fèi)收入B.利息收入C.勞務(wù)報(bào)酬收入D.股息收入28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為3年C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額由納稅人自行決定D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為2年29.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅應(yīng)稅合同的有（）。A.貸款合同B.購銷合同C.加工承攬合同D.轉(zhuǎn)讓合同30.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的減免權(quán)限由省級(jí)人民政府決定三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確。正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）32.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，且不得自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）33.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收一次。（）34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得憑證，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）35.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于5年。（）36.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。（）37.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用與中國居民企業(yè)相同的所得稅稅率。（）38.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（）39.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。（）40.印花稅的納稅人包括所有簽訂合同的單位和個(gè)人，無論合同金額大小都需要繳納印花稅。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問題。）41.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。42.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。43.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則。44.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。45.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題意，計(jì)算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額。）46.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬元，其中包含國債利息收入30萬元，符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額40萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。47.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售商品取得含稅銷售額10萬元，計(jì)算該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額。48.某企業(yè)2024年委托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，支付加工費(fèi)10萬元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為2萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為5%）。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：國債利息收入免稅，應(yīng)納稅所得額=500-20=480（萬元）；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額=480+30=510（萬元）；應(yīng)納稅額=510×25%=127.5（萬元）。所以應(yīng)納稅所得額為490萬元。2.答案：C解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人，故A錯(cuò)誤；年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人，故B錯(cuò)誤；應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除個(gè)人之外，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人，故C正確；應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人，故D錯(cuò)誤。3.答案：C解析：藍(lán)牙耳機(jī)不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故A錯(cuò)誤；汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故B錯(cuò)誤；高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故C正確；煙絲屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，但題目要求選擇屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，故D錯(cuò)誤。4.答案：D解析：產(chǎn)品展銷費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、商業(yè)廣告費(fèi)都屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故A、B、C正確；招待費(fèi)不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故D錯(cuò)誤。5.答案：A解析：固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失可以一次性在稅前扣除，故A正確；無形資產(chǎn)的攤銷年限由法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得自行決定，故B錯(cuò)誤；企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其費(fèi)用可以在無形資產(chǎn)攤銷時(shí)稅前扣除，但不是全部在稅前扣除，故C錯(cuò)誤；存貨的成本的核算方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更，故D錯(cuò)誤。6.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，故A正確；B、C、D的計(jì)算公式均錯(cuò)誤。7.答案：D解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用特定的所得稅稅率，故D正確；A、B、C的表述均錯(cuò)誤。8.答案：C解析：稿費(fèi)收入屬于稿酬所得，故A錯(cuò)誤；利息收入屬于利息所得，故B錯(cuò)誤；勞務(wù)報(bào)酬收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，故C正確；股息收入屬于股息、紅利所得，故D錯(cuò)誤。9.答案：B解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，故A正確；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為2年，故B錯(cuò)誤；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額由納稅人據(jù)實(shí)扣除，故C正確；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為2年，故D正確。10.答案：B解析：購銷合同屬于印花稅應(yīng)稅合同，故B正確；貸款合同、加工承攬合同、轉(zhuǎn)讓合同均不屬于印花稅應(yīng)稅合同，故A、C、D錯(cuò)誤。11.答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，故B正確；A、C、D的表述均錯(cuò)誤。12.答案：B解析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，故B正確；A、C、D的表述均錯(cuò)誤。13.答案：D解析：資源稅的減免權(quán)限由國務(wù)院決定，故D正確；A、B、C的表述均錯(cuò)誤。14.答案：B解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，故B正確；A、C、D的表述均錯(cuò)誤。15.答案：B解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格，故B正確；A、C、D的表述均錯(cuò)誤。16.答案：C解析：車船稅的納稅人包括所有擁有車船的單位和個(gè)人，故C正確；A、B、D的表述均錯(cuò)誤。17.答案：B解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同的金額，故B正確；A、C、D的表述均錯(cuò)誤。18.答案：A解析：個(gè)人所得稅的稅率為3%至45%，故A正確；B、C、D的表述均錯(cuò)誤。19.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故B正確；A、C、D的表述均錯(cuò)誤。20.答案：A解析：稅收征收管理法的立法目的是為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障國家稅收收入，故A正確；B、C、D的表述均錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：C、D解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人，故A錯(cuò)誤；年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人，故B錯(cuò)誤；應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除個(gè)人之外，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人，故C正確；應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人，故D正確。22.答案：C、D解析：藍(lán)牙耳機(jī)不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故A錯(cuò)誤；汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故B錯(cuò)誤；高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故C正確；煙絲屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，故D正確。23.答案：A、C解析：產(chǎn)品展銷費(fèi)、商業(yè)廣告費(fèi)可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故A、C正確；職工培訓(xùn)費(fèi)不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故B錯(cuò)誤；招待費(fèi)不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故D錯(cuò)誤。24.答案：A、D解析：固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失可以一次性在稅前扣除，故A正確；無形資產(chǎn)的攤銷年限由法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得自行決定，故B錯(cuò)誤；企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其費(fèi)用可以在無形資產(chǎn)攤銷時(shí)稅前扣除，但不是全部在稅前扣除，故C錯(cuò)誤；存貨的成本的核算方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更，故D正確。25.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，故A正確；B、C、D的計(jì)算公式均錯(cuò)誤。26.答案：D解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用特定的所得稅稅率，故D正確；A、B、C的表述均錯(cuò)誤。27.答案：C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅，故C正確；稿費(fèi)所得屬于稿酬所得，利息收入屬于利息所得，股息收入屬于股息、紅利所得，故A、B、D錯(cuò)誤。28.答案：A、B解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，故A正確；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為2年，故B正確；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額由納稅人據(jù)實(shí)扣除，故C錯(cuò)誤；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為2年，故D錯(cuò)誤。29.答案：A、B、C解析：貸款合同、購銷合同、加工承攬合同屬于印花稅應(yīng)稅合同，故A、B、C正確；轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同，故D錯(cuò)誤。30.答案：B、C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，故B正確；城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，故C正確；A、D的表述均錯(cuò)誤。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。32.答案：×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，且可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。33.答案：√解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收一次。34.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須取得合法憑證，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。35.答案：×解析：無形資產(chǎn)的攤銷年限由法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得自行決定，一般不得低于10年。36.答案：√解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。37.答案：×解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用特定的所得稅稅率，而不是與中國居民企業(yè)相同的所得稅稅率。38.答案：√解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。39.答案：×解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，納稅人不能根據(jù)自身情況選擇不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。40.答案：×解析：印花稅的納稅人包括所有簽訂合同的單位和個(gè)人，但合同金額小于一定標(biāo)準(zhǔn)的可以免征印花稅。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人。解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)年應(yīng)稅銷售額，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，而小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人還可以自愿選擇被認(rèn)定為一般納稅人。42.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收一次。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收一次，避免了重復(fù)征稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的環(huán)節(jié)有所區(qū)別，生產(chǎn)環(huán)節(jié)為銷售時(shí)，委托加工環(huán)節(jié)為提貨時(shí)，進(jìn)口環(huán)節(jié)為報(bào)關(guān)時(shí)。43.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則。答案：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則包括：固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢的，其凈損失可以一次性在稅前扣除；無形資產(chǎn)的攤銷年限由法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得自行決定；企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其費(fèi)用可以在無形資產(chǎn)攤銷時(shí)稅前扣除，但不是全部在稅前扣除；存貨的成本的核算方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更。解析：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則體現(xiàn)了稅收政策的導(dǎo)向性和靈活性。對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，可以一次性在稅前扣除，鼓勵(lì)企業(yè)更新設(shè)備；無形資產(chǎn)的攤銷年限由法律、行政法規(guī)規(guī)定，保證了稅收政策的統(tǒng)一性；企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其費(fèi)用可以在無形資產(chǎn)攤銷時(shí)稅前扣除，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新；存貨的成本的核算方法由企業(yè)自行選擇，但不得隨意變更，保證了稅收政策的公平性。44.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的期限最