2025年注稅務(wù)師稅法二案例試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。）1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度發(fā)生虧損10萬元，且該虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)。請問，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.25萬元B.20萬元C.15萬元D.10萬元2.以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人不得申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%D.一般納稅人的增值稅稅率為13%3.某個體工商戶2023年度的經(jīng)營收入為50萬元，經(jīng)營成本為20萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為2萬元。請問，該個體工商戶2023年度的應(yīng)納稅所得額是多少萬元？A.33萬元B.30萬元C.28萬元D.25萬元4.以下關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：A.工資薪金所得適用5%~45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得可以扣除20%的費(fèi)用C.股息所得適用20%的比例稅率D.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去基本減除費(fèi)用5.某企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度發(fā)生虧損20萬元，且該虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)。請問，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元6.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.消費(fèi)稅的稅率一般為10%~30%D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時7.某企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度發(fā)生虧損30萬元，且該虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)。請問，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.30萬元B.25萬元C.20萬元D.0萬元8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)9.某個體工商戶2023年度的經(jīng)營收入為60萬元，經(jīng)營成本為30萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。請問，該個體工商戶2023年度的應(yīng)納稅所得額是多少萬元？A.35萬元B.30萬元C.25萬元D.20萬元10.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.工資薪金所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得可以扣除30%的費(fèi)用C.股息所得適用20%的比例稅率D.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去基本減除費(fèi)用和專項附加扣除11.某企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為90萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度發(fā)生虧損10萬元，且該虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)。請問，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.22.5萬元B.20萬元C.17.5萬元D.15萬元12.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是：A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.消費(fèi)稅的稅率一般為10%~30%D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)之時13.某企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為110萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度發(fā)生虧損40萬元，且該虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)。請問，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.27.5萬元B.25萬元C.22.5萬元D.20萬元14.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)15.某個體工商戶2023年度的經(jīng)營收入為70萬元，經(jīng)營成本為40萬元，營業(yè)外收入為15萬元，營業(yè)外支出為8萬元。請問，該個體工商戶2023年度的應(yīng)納稅所得額是多少萬元？A.38萬元B.35萬元C.32萬元D.30萬元二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。）1.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)法人B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)年度終了后2.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的有：A.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人B.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額C.增值稅的稅率一般為13%D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)之時3.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：A.個人所得稅的納稅人是個人B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額C.個人所得稅的稅率一般為3%~45%D.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)之時4.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有：A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.消費(fèi)稅的稅率一般為10%~30%D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)法人B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)年度終了前7.以下關(guān)于增值稅的說法，錯誤的有：A.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人B.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額C.增值稅的稅率一般為13%D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)之后8.以下關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的有：A.個人所得稅的納稅人是個人B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額C.個人所得稅的稅率一般為3%~45%D.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)之前9.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的有：A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.消費(fèi)稅的稅率一般為10%~30%D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)之后10.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)年度終了后五日內(nèi)。（×）2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，且不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（×）3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去基本減除費(fèi)用和專項附加扣除。（√）4.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時。（√）5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額，增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人。（√）6.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（√）7.個人所得稅的稅率一般為3%~45%，個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)之時。（√）8.消費(fèi)稅的稅率一般為10%~30%，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)之后。（×）9.增值稅的稅率一般為13%，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)之時。（√）10.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)法人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。2.簡述增值稅的納稅人和計稅依據(jù)。增值稅的納稅人是銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)為銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)而收取的全部價款和價外費(fèi)用。3.簡述個人所得稅的納稅人和計稅依據(jù)。個人所得稅的納稅人是個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是個人收入總額減去基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除后的余額。4.簡述消費(fèi)稅的納稅人和計稅依據(jù)。消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的全部價款和價外費(fèi)用。5.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具范圍。增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項稅額。增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人，一般納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，必須向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，但發(fā)生虧損10萬元，可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以實際應(yīng)納稅所得額為90萬元。適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為90萬元×25%=22.5萬元。但是題目中問的是“應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元”，由于虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以2023年度實際上不需要繳納企業(yè)所得稅，答案為0萬元。2.C解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，且不能自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，增值稅的稅率一般為13%，故選C。3.B解析：該個體工商戶2023年度的應(yīng)納稅所得額為50萬元（營業(yè)收入）-20萬元（經(jīng)營成本）+5萬元（營業(yè)外收入）-2萬元（營業(yè)外支出）=33萬元。4.B解析：稿酬所得可以扣除70%的費(fèi)用，不是20%，故選B。5.D解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，但發(fā)生虧損20萬元，可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以實際應(yīng)納稅所得額為60萬元。適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為60萬元×25%=15萬元。但是題目中問的是“應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元”，由于虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以2023年度實際上不需要繳納企業(yè)所得稅，答案為0萬元。6.A解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，稅率一般為10%~30%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時，故選A。7.D解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為120萬元，但發(fā)生虧損30萬元，可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以實際應(yīng)納稅所得額為90萬元。適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為90萬元×25%=22.5萬元。但是題目中問的是“應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元”，由于虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以2023年度實際上不需要繳納企業(yè)所得稅，答案為0萬元。8.C解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍不僅限于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以申請開具增值稅專用發(fā)票，故選C。9.B解析：該個體工商戶2023年度的應(yīng)納稅所得額為60萬元（營業(yè)收入）-30萬元（經(jīng)營成本）+10萬元（營業(yè)外收入）-5萬元（營業(yè)外支出）=35萬元。10.D解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去基本減除費(fèi)用和專項附加扣除，故選D。11.D解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為90萬元，但發(fā)生虧損10萬元，可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以實際應(yīng)納稅所得額為80萬元。適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為80萬元×25%=20萬元。但是題目中問的是“應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元”，由于虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以2023年度實際上不需要繳納企業(yè)所得稅，答案為0萬元。12.D解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時，不是生產(chǎn)之時，故選D。13.D解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為110萬元，但發(fā)生虧損40萬元，可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以實際應(yīng)納稅所得額為70萬元。適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為70萬元×25%=17.5萬元。但是題目中問的是“應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元”，由于虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以2023年度實際上不需要繳納企業(yè)所得稅，答案為0萬元。14.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項稅額，增值稅專用發(fā)票的開具范圍不僅限于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以申請開具增值稅專用發(fā)票，故選A。15.B解析：該個體工商戶2023年度的應(yīng)納稅所得額為70萬元（營業(yè)收入）-40萬元（經(jīng)營成本）+15萬元（營業(yè)外收入）-8萬元（營業(yè)外支出）=35萬元。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)法人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率一般為25%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)年度終了后，故選ABC。2.ABCD解析：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)為銷售額，稅率一般為13%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)之時，故選ABCD。3.ACD解析：個人所得稅的納稅人是個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率一般為3%~45%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)之時，故選ACD。4.ABCD解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，稅率一般為10%~30%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時，故選ABCD。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項稅額，增值稅專用發(fā)票的開具范圍不僅限于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以申請開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，故選ABCD。6.AD解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)法人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率一般為25%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)年度終了前，故選AD。7.BD解析：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)為銷售額，稅率一般為13%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)之后，故選BD。8.CD解析：個人所得稅的納稅人是個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率一般為3%~45%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)之前，故選CD。9.BD解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，稅率一般為10%~30%，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)之后，故選BD。10.BD解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項稅額，增值稅專用發(fā)票的開具范圍不僅限于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以申請開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，故選BD。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)年度終了后五日內(nèi)，不是五日以內(nèi)，故選×。2.×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，但也可以自行開具增值稅專用發(fā)票，故選×。3.√解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去基本減除費(fèi)用和專項附加扣除，故選√。4.√解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時，故選√。5.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額，增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人，故選√。6.√解析：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，故選√。7.√解析：個人所得稅的稅率一般為3%~45%，個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)之時，故選√。8.×解析：消費(fèi)稅的稅率一般為10%~30%，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之時，不是生產(chǎn)之后，故選×。9.√解析：增值稅的稅率一般為13%，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)之時，故選√。10.√解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于一般納稅人，故選