預(yù)算支出管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算支出管理，規(guī)范預(yù)算支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：預(yù)算支出應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排，確保資源的有效配置。3.效益性原則：注重預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。4.公開(kāi)透明原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門(mén)的檢查。二、預(yù)算支出管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司年度預(yù)算支出計(jì)劃，確定公司預(yù)算支出管理的總體目標(biāo)和政策。2.監(jiān)督預(yù)算支出計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算支出管理制度和流程，組織編制公司年度預(yù)算支出計(jì)劃。2.審核各部門(mén)預(yù)算支出申請(qǐng)，監(jiān)控預(yù)算支出執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和報(bào)告。3.辦理預(yù)算支出的資金支付手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付。（三）各部門(mén)職責(zé)1.根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門(mén)年度預(yù)算支出計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算支出計(jì)劃，控制本部門(mén)預(yù)算支出進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和建議。三、預(yù)算支出編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計(jì)變動(dòng)因素。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。2.部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和實(shí)際需求，編制本部門(mén)年度預(yù)算支出計(jì)劃草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算支出的合理性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及與公司整體預(yù)算的一致性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，提出修改意見(jiàn)，要求其重新編制。4.平衡調(diào)整：財(cái)務(wù)部門(mén)在審核各部門(mén)預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡，對(duì)預(yù)算總規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整，形成公司年度預(yù)算支出計(jì)劃初稿。5.提交審議：公司年度預(yù)算支出計(jì)劃初稿提交公司管理層審議，經(jīng)管理層審批通過(guò)后，形成正式的年度預(yù)算支出計(jì)劃。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，重新評(píng)估和編制預(yù)算。2.增量預(yù)算法：對(duì)于一些延續(xù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，在以往年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期內(nèi)的變動(dòng)因素，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算金額，采用增量預(yù)算法編制預(yù)算。3.滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，采用滾動(dòng)預(yù)算法，即每季度或每半年對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整和修訂，使預(yù)算始終保持與實(shí)際情況的緊密結(jié)合。四、預(yù)算支出執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門(mén)必須嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或突破預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算支出執(zhí)行臺(tái)賬，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算支出進(jìn)度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提醒并督促其加快執(zhí)行。3.各部門(mén)在辦理預(yù)算支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，填寫(xiě)相關(guān)支出申請(qǐng)表格，提供真實(shí)、完整、有效的原始憑證，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。（二）資金支付管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核通過(guò)的預(yù)算支出申請(qǐng)，按照資金支付審批流程辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。在支付過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付。3.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等事項(xiàng)的預(yù)算支出，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果等。通過(guò)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。五、預(yù)算支出調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算支出計(jì)劃無(wú)法執(zhí)行或需要進(jìn)行重大調(diào)整。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算支出計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、市場(chǎng)需求急劇變化等，導(dǎo)致公司預(yù)算支出計(jì)劃需要進(jìn)行調(diào)整。4.其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大突發(fā)事件等，對(duì)公司預(yù)算支出計(jì)劃產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算支出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司預(yù)算的影響等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性、合規(guī)性以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。對(duì)于不符合要求的調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，提出修改意見(jiàn)，要求其重新申請(qǐng)。3.提交審議：財(cái)務(wù)部門(mén)將審核通過(guò)的預(yù)算支出調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徸h，經(jīng)管理層審批通過(guò)后，形成正式的預(yù)算支出調(diào)整方案。4.調(diào)整預(yù)算：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的預(yù)算支出調(diào)整方案，對(duì)公司預(yù)算支出計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)通知各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算支出監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算支出管理情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)做好監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。3.對(duì)于違反預(yù)算支出管理規(guī)定的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算支出考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算支出管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等。2.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。3.對(duì)于預(yù)算支出管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算