預(yù)算管理辦法高校高校預(yù)算管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)高校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學(xué)校各學(xué)院、部門及附屬單位（以下統(tǒng)稱“校內(nèi)各單位”）的預(yù)算管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校全部收入和支出納入預(yù)算管理，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿預(yù)算管理全過(guò)程。5.公開(kāi)性原則：預(yù)算信息應(yīng)按照規(guī)定向?qū)W校師生及社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督。預(yù)算管理職責(zé)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)學(xué)校成立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度、政策；審查年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況等。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、審核、匯總等工作；具體執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算控制和分析；定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；對(duì)校內(nèi)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查等。校內(nèi)各單位職責(zé)校內(nèi)各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制；配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算相關(guān)工作；及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和建議。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的真實(shí)性、完整性和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和收入政策，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：是學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)而編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目預(yù)算金額等，并進(jìn)行充分的可行性論證和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定。編制方法預(yù)算編制采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于基本支出預(yù)算，在合理定員定額的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行編制；對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，按照輕重緩急，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目，采用項(xiàng)目庫(kù)管理方式，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行排序和篩選，納入年度預(yù)算。編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校發(fā)布下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、方法和時(shí)間安排等。2.校內(nèi)各單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)校內(nèi)各單位報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。5.學(xué)校黨委常委會(huì)審定后的年度預(yù)算，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算，由學(xué)校下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度均衡，避免出現(xiàn)支出大起大落的情況。3.支出控制原則：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。執(zhí)行要求1.校內(nèi)各單位應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算，制定本單位具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)支出的責(zé)任人、執(zhí)行時(shí)間和執(zhí)行進(jìn)度等，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額地?fù)芨顿Y金，加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和管理，確保資金安全、規(guī)范使用。3.校內(nèi)各單位應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于確因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題，并向校內(nèi)各單位反饋。2.校內(nèi)各單位應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析本單位預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。3.學(xué)校對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與校內(nèi)各單位的績(jī)效考核、經(jīng)費(fèi)分配等掛鉤，促進(jìn)各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。3.因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要變更的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。調(diào)整程序1.校內(nèi)各單位因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目及金額等，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)校內(nèi)各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由學(xué)校下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)校內(nèi)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等。2.審計(jì)部門對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等環(huán)節(jié)的合法性、真實(shí)性和效益性。3.校內(nèi)各單位應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。考核評(píng)價(jià)1.學(xué)校建立預(yù)算考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)校內(nèi)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率、資金使用效益等。2.預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為校內(nèi)各單位績(jī)效考核、經(jīng)費(fèi)分配的重要依據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況好、資金使用效益高的單位，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、存在違規(guī)違紀(jì)行為的單位，扣減相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，并責(zé)令限期整改。決算與績(jī)效評(píng)價(jià)決算1.年度終了，校內(nèi)各單位應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)編制本單位年度決算報(bào)表，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、匯總校內(nèi)各單位決算報(bào)表，編制學(xué)校年度決算報(bào)告，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供參考依據(jù)?？?jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開(kāi)、分級(jí)分類、績(jī)效相關(guān)的原則。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況、資金投入和使用情況、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度和采取的措施、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。學(xué)校根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容，選擇合適的評(píng)價(jià)方