預(yù)算考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算考核管理工作。（三）預(yù)算考核原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司年度預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程透明，考核結(jié)果客觀公正，確?？己斯ぷ鞯墓帕Α?.動態(tài)監(jiān)控原則：對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。4.激勵(lì)約束原則：通過預(yù)算考核，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動各部門、各分支機(jī)構(gòu)和全體員工的積極性和主動性。二、預(yù)算考核組織與職責(zé)（一）預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核政策和制度，審批預(yù)算考核方案，審議預(yù)算考核結(jié)果，協(xié)調(diào)解決預(yù)算考核工作中的重大問題。（二）預(yù)算考核工作小組預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算考核工作小組，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，相關(guān)部門人員為成員。預(yù)算考核工作小組負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施預(yù)算考核工作，包括制定預(yù)算考核指標(biāo)體系，收集、整理、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計(jì)算考核得分，撰寫預(yù)算考核報(bào)告等。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算考核工作，制定預(yù)算考核指標(biāo)體系和考核方案，收集、整理、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計(jì)算考核得分，撰寫預(yù)算考核報(bào)告，提出預(yù)算考核建議。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和總結(jié)，配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算考核工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對預(yù)算考核結(jié)果提出反饋意見。3.人力資源部門：負(fù)責(zé)將預(yù)算考核結(jié)果與員工績效掛鉤，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，提供相關(guān)人力資源政策支持。三、預(yù)算考核指標(biāo)體系（一）預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%（二）預(yù)算準(zhǔn)確率預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額|/預(yù)算金額）×100%（三）預(yù)算調(diào)整率預(yù)算調(diào)整率=預(yù)算調(diào)整金額/預(yù)算金額×100%（四）重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算完成率重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算完成率=重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)際完成金額/重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算金額×100%（五）其他指標(biāo)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，可增設(shè)其他預(yù)算考核指標(biāo)，如費(fèi)用控制率、收入增長率等。四、預(yù)算考核周期與方式（一）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對各部門、各分支機(jī)構(gòu)上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。（二）考核方式1.數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門于每年[具體時(shí)間]前收集各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括實(shí)際執(zhí)行金額、預(yù)算金額、預(yù)算調(diào)整金額等。2.指標(biāo)計(jì)算：預(yù)算考核工作小組根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照預(yù)算考核指標(biāo)體系計(jì)算各部門、各分支機(jī)構(gòu)的考核得分。3.結(jié)果反饋：預(yù)算考核工作小組將考核結(jié)果反饋給各部門、各分支機(jī)構(gòu)，征求意見。各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到反饋意見后的[具體時(shí)間]內(nèi)，將書面反饋意見提交給預(yù)算考核工作小組。4.審核審批：預(yù)算考核工作小組對各部門、各分支機(jī)構(gòu)的反饋意見進(jìn)行審核，形成預(yù)算考核報(bào)告，報(bào)預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批。5.結(jié)果公示：預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后的考核結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期為[具體時(shí)間]。公示期間，如有異議，可向預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組提出申訴。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在收到申訴后的[具體時(shí)間]內(nèi)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給申訴人。五、預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用（一）與績效掛鉤將預(yù)算考核結(jié)果與各部門、各分支機(jī)構(gòu)的績效掛鉤，作為績效獎(jiǎng)金分配、評先評優(yōu)、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。具體掛鉤方式如下：1.績效獎(jiǎng)金分配：根據(jù)預(yù)算考核得分，確定各部門、各分支機(jī)構(gòu)的績效獎(jiǎng)金系數(shù)，績效獎(jiǎng)金=績效獎(jiǎng)金基數(shù)×績效獎(jiǎng)金系數(shù)。2.評先評優(yōu)：預(yù)算考核得分排名靠前的部門、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人，在評先評優(yōu)時(shí)予以優(yōu)先考慮。3.職務(wù)晉升：預(yù)算考核得分連續(xù)[具體時(shí)間]排名靠前的部門負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在職務(wù)晉升時(shí)予以優(yōu)先考慮。（二）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)措施對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如頒發(fā)榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)金等。在公司內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流和推廣，分享優(yōu)秀的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)和做法。2.懲罰措施對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人，給予批評和警告，責(zé)令其限期整改?？蹨p績效獎(jiǎng)金，扣減比例根據(jù)預(yù)算考核得分確定。對預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重不力，影響公司整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的部門負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，給予降職、免職等處分。六、預(yù)算考核工作流程（一）制定考核方案預(yù)算考核工作小組根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)和管理要求，制定預(yù)算考核方案，明確考核指標(biāo)、考核周期、考核方式、考核結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容?？己朔桨附?jīng)預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。（二）數(shù)據(jù)收集與整理財(cái)務(wù)部門按照考核方案的要求，定期收集各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理和分析。（三）指標(biāo)計(jì)算與分析預(yù)算考核工作小組根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照預(yù)算考核指標(biāo)體系計(jì)算各部門、各分支機(jī)構(gòu)的考核得分，并對考核結(jié)果進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因。（四）結(jié)果反饋與溝通預(yù)算考核工作小組將考核結(jié)果反饋給各部門、各分支機(jī)構(gòu)，征求意見。各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將書面反饋意見提交給預(yù)算考核工作小組。預(yù)算考核工作小組對反饋意見進(jìn)行審核，并與相關(guān)部門、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。（五）報(bào)告撰寫與審批預(yù)算考核工作小組根據(jù)考核結(jié)果和溝通情況，撰寫預(yù)算考核報(bào)告，報(bào)預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批。預(yù)算考核報(bào)告應(yīng)包括考核工作概況、考核結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。（六）結(jié)果公示與申訴處理預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后的考核結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期為[具體時(shí)間]。公示期間，如有異議，可向預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組提出申訴。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在收到申訴后的[具體時(shí)間]內(nèi)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給申訴人。（七）結(jié)果應(yīng)用與存檔預(yù)算考核結(jié)果經(jīng)公示無異議后，按照考核結(jié)果應(yīng)用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并將考核資料存檔。七、預(yù)算考核的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算考核工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?？己斯ぷ鞯墓?、公正、公開。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)算考核指標(biāo)的設(shè)定、考核過程的執(zhí)行、考核結(jié)果的應(yīng)用等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）上級主管部門監(jiān)督公司上級主管部門有權(quán)對公司的預(yù)算考核工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，公司應(yīng)積極配合上級主管部門的工作，及時(shí)匯報(bào)預(yù)算考核情況，接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）員工監(jiān)督公司員工有權(quán)對預(yù)算考核工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)考核過程中存在違規(guī)行為或考核結(jié)果存在不合理情況