抵扣聯管理暫行辦法總則制定目的為了加強公司抵扣聯的管理，規(guī)范抵扣聯的取得、保管、認證及相關操作流程，確保公司能夠合法、合規(guī)地進行增值稅進項稅額抵扣，降低稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合公司實際情況，特制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構在生產經營活動中取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯的管理。管理原則1.合法性原則：抵扣聯的取得、使用和管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.真實性原則：抵扣聯所反映的經濟業(yè)務必須真實、合法，與實際交易相符。3.完整性原則：確保抵扣聯的票面信息完整、清晰，相關附件資料齊全。4.安全性原則：采取有效的措施，保障抵扣聯的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。職責分工財務部門1.負責制定和完善公司抵扣聯管理制度，并組織實施。2.對各部門取得的抵扣聯進行審核、整理和保管。3.按照規(guī)定的時間和方式進行抵扣聯的認證工作。4.建立抵扣聯管理臺賬，及時記錄抵扣聯的取得、認證、抵扣等情況。5.定期對抵扣聯管理情況進行檢查和分析，發(fā)現問題及時處理并向公司領導報告。采購部門1.在采購業(yè)務中，負責向供應商索取合法有效的增值稅專用發(fā)票，并確保發(fā)票的票面信息與實際交易相符。2.及時將取得的抵扣聯傳遞給財務部門，并提供相關的業(yè)務資料和說明。3.協助財務部門對供應商開具的發(fā)票進行審核和溝通協調。其他業(yè)務部門1.在發(fā)生涉及增值稅進項稅額抵扣的業(yè)務時，負責向供應商索取增值稅專用發(fā)票，并及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.確保所取得的發(fā)票與實際發(fā)生的業(yè)務內容一致，不得虛開、代開發(fā)票。抵扣聯的取得取得要求1.各部門在采購商品、接受勞務或服務等業(yè)務活動中，應當按照規(guī)定向供應商索取增值稅專用發(fā)票。發(fā)票的開具方必須是具有增值稅一般納稅人資格的供應商。2.取得的增值稅專用發(fā)票必須符合以下要求：發(fā)票的基本內容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等必須填寫完整、準確，不得涂改。發(fā)票的蓋章必須清晰、完整，加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的紙質必須清晰、無破損、無污漬。審核要點1.采購部門在取得增值稅專用發(fā)票后，應當對發(fā)票的真實性、合法性和完整性進行初步審核。審核內容包括：發(fā)票的開具方是否與實際交易的供應商一致。發(fā)票的內容是否與實際交易的商品或勞務相符。發(fā)票的金額、稅率、稅額等計算是否正確。2.財務部門在收到采購部門傳遞的抵扣聯后，應當進行再次審核。審核內容除上述要點外，還包括：發(fā)票是否在規(guī)定的認證期限內。發(fā)票的抵扣聯是否符合認證要求。傳遞流程1.采購部門在取得增值稅專用發(fā)票后，應當在[X]個工作日內將抵扣聯及相關業(yè)務資料傳遞給財務部門。2.其他業(yè)務部門在取得增值稅專用發(fā)票后，應當及時將發(fā)票傳遞給財務部門。抵扣聯的保管保管要求1.財務部門應當設立專門的抵扣聯保管區(qū)域，配備必要的保管設備，如保險柜、文件柜等，確保抵扣聯的安全。2.抵扣聯應當按照發(fā)票的取得時間、發(fā)票號碼等順序進行分類整理，并裝訂成冊。每冊應當附有封面，注明發(fā)票的起止號碼、取得時間、金額、稅額等信息。3.抵扣聯的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期滿后，應當按照規(guī)定的程序進行銷毀。保管責任1.財務部門指定專人負責抵扣聯的保管工作，保管人員應當嚴格遵守本辦法的規(guī)定，確保抵扣聯的安全和完整。2.保管人員應當定期對抵扣聯進行檢查和盤點，發(fā)現問題及時處理并向財務部門負責人報告。抵扣聯的認證認證時間1.財務部門應當在取得抵扣聯后的[X]個工作日內完成認證工作。2.對于超過認證期限的抵扣聯，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。認證方式1.公司采用網上認證或到稅務機關辦稅服務廳認證的方式進行抵扣聯認證。2.財務部門應當按照稅務機關的要求，及時準確地錄入抵扣聯的相關信息，并進行認證操作。認證結果處理1.對于認證相符的抵扣聯，財務部門應當及時進行賬務處理，將進項稅額計入當期應納稅額的抵扣范圍。2.對于認證不符、密文有誤或列為失控發(fā)票的抵扣聯，財務部門應當及時與供應商溝通協調，要求供應商重新開具發(fā)票或提供相關的證明材料。在未取得有效解決之前，不得進行進項稅額抵扣。抵扣聯的異常處理丟失處理1.如果抵扣聯發(fā)生丟失，相關責任人應當及時向財務部門報告，并提供發(fā)票的相關信息。2.財務部門應當根據丟失的情況，按照國家有關規(guī)定進行處理。如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?。發(fā)票開具錯誤處理1.如果發(fā)現供應商開具的發(fā)票存在錯誤，如票面信息錯誤、稅率錯誤等，采購部門應當及時與供應商溝通，要求供應商重新開具發(fā)票。2.在重新開具發(fā)票之前，財務部門不得進行進項稅額抵扣。其他異常情況處理1.對于其他異常情況，如發(fā)票被列為異常憑證、稅務機關要求協查等，財務部門應當積極配合稅務機關的工作，提供相關的資料和說明，并按照稅務機關的要求進行處理。監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.財務部門應當定期對各部門的抵扣聯管理情況進行檢查和監(jiān)督，檢查內容包括發(fā)票的取得、傳遞、審核、認證、保管等環(huán)節(jié)。2.對于檢查中發(fā)現的問題，應當及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。外部檢查1.公司應當積極配合稅務機關的檢查工作，如