集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及下屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“子公司”）。參股公司可參照本制度執(zhí)行。（三）基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。統(tǒng)一性原則：集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、制度和核算標(biāo)準(zhǔn)。效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低財(cái)務(wù)成本。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)決策集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)決策委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)決策的最高機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和決定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如戰(zhàn)略投資、重大融資、利潤(rùn)分配等。子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本公司一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策，并將重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決策委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、規(guī)范的程序，充分論證，集體決策。（二）財(cái)務(wù)權(quán)限劃分集權(quán)管理：集團(tuán)公司對(duì)以下財(cái)務(wù)權(quán)限實(shí)行集權(quán)管理：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的審批。重大投融資項(xiàng)目的決策。資金的集中調(diào)配和管理。財(cái)務(wù)制度的制定和修訂。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免。分權(quán)管理：子公司在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)，享有以下財(cái)務(wù)權(quán)限：日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策權(quán)，如采購(gòu)、銷售、費(fèi)用支出等。一定額度內(nèi)的資金使用和調(diào)配權(quán)。制定本公司具體的財(cái)務(wù)管理制度和流程。對(duì)本公司財(cái)務(wù)人員的日常管理。（三）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，指導(dǎo)和監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)工作。子公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，確保不相容職務(wù)相互分離。三、資金籌集（一）籌資決策集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定年度籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、方式和渠道。子公司根據(jù)本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，編制本公司籌資計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審批后實(shí)施。重大籌資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決策委員會(huì)審議通過后執(zhí)行。（二）籌資方式集團(tuán)公司和子公司可采用股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等多種方式籌集資金。股權(quán)融資包括發(fā)行股票、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等；債權(quán)融資包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等；內(nèi)部融資包括利潤(rùn)留存、內(nèi)部借款等。選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。（三）籌資管理集團(tuán)公司對(duì)籌資活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，規(guī)范籌資程序，確?；I資合法合規(guī)。子公司在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的籌資計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自變更籌資方式和規(guī)模。加強(qiáng)對(duì)籌資資金的使用管理，確保資金按約定用途使用，提高資金使用效益。按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)良好的信用形象。四、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)（一）資產(chǎn)配置集團(tuán)公司和子公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大資產(chǎn)處置等應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格履行審批程序。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提高無形資產(chǎn)價(jià)值。（二）資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理流程和責(zé)任。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用壽命和性能。優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理處置閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率。（三）資金營(yíng)運(yùn)集團(tuán)公司對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率。建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的預(yù)測(cè)和控制。嚴(yán)格控制資金支付審批流程，確保資金支付安全。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。合理安排存貨水平，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。五、成本控制（一）成本預(yù)算集團(tuán)公司和子公司應(yīng)建立成本預(yù)算管理制度，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，編制年度成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)分解落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本控制責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）成本核算集團(tuán)公司和子公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，進(jìn)行成本核算，確保成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法，規(guī)范成本核算流程。加強(qiáng)對(duì)成本核算基礎(chǔ)工作的管理，如原始憑證的填制、審核和保管等。（三）成本控制措施建立成本控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購(gòu)成本。推行節(jié)能減排，降低能源消耗成本。加強(qiáng)對(duì)人工成本的管理，合理控制員工數(shù)量和薪酬水平。六、收益分配（一）分配原則收益分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重的原則。兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配政策和分配方案。（二）分配決策集團(tuán)公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和發(fā)展規(guī)劃，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)董事會(huì)審議通過后實(shí)施。子公司根據(jù)本公司經(jīng)營(yíng)情況和集團(tuán)公司要求，制定本公司利潤(rùn)分配方案，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。（三）分配方式利潤(rùn)分配可采用現(xiàn)金分紅、股票股利等方式?，F(xiàn)金分紅應(yīng)根據(jù)公司盈利狀況和資金狀況，合理確定分紅比例。股票股利可用于增加公司股本，擴(kuò)大公司規(guī)模。七、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制集團(tuán)公司和子公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際，確保預(yù)算科學(xué)合理。預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。（二）預(yù)算執(zhí)行集團(tuán)公司和子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各崗位，明確責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，采取措施加以調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及時(shí)預(yù)警。（三）預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。當(dāng)出現(xiàn)重大政策變化、市場(chǎng)環(huán)境重大變化等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)集團(tuán)公司審批。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)子公司和集團(tuán)公司各部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性和權(quán)威性，確保審計(jì)工作客觀公正。（二）財(cái)務(wù)檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部定期或不定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算規(guī)范性、資金管理安全性等。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，督促子公司及時(shí)整改。子公司應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。（三）外部監(jiān)督集團(tuán)公司和子公司應(yīng)自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，及時(shí)反饋整改結(jié)果。九、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)告集團(tuán)公司和子公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。子公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總合并。集團(tuán)公司應(yīng)定期向股東、管理層等相關(guān)利益者報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，接受監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)劃和推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司要求，接入財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入和處理流程。利用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和決策支持，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（三）財(cái)務(wù)檔案管理集團(tuán)公司和子公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管和銷毀等工作。財(cái)