發(fā)票管理辦法由規(guī)定《發(fā)票管理辦法實施細則》總則制定目的與依據(jù)為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（以下簡稱《辦法》）規(guī)定，結合本公司實際經(jīng)營情況，特制定本實施細則。適用范圍本細則適用于公司在日常經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票的領購、開具、取得、保管和繳銷等管理行為。公司各部門及全體員工在處理與發(fā)票相關事務時，均應嚴格遵守本細則的規(guī)定。管理原則發(fā)票管理應當遵循合法、真實、準確、完整和及時的原則。確保發(fā)票的開具和使用符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求，如實反映公司的經(jīng)濟業(yè)務活動，保證發(fā)票信息的準確性和完整性，及時處理發(fā)票相關事務，避免延誤和遺漏。發(fā)票的領購領購資格與條件公司財務部負責發(fā)票的領購工作。領購發(fā)票的人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉發(fā)票管理的相關法律法規(guī)和業(yè)務流程。領購發(fā)票前，財務部需向當?shù)囟悇諜C關辦理發(fā)票領購簿，提供稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、財務專用章或者發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)稅務機關審核通過后，方可領購發(fā)票。領購流程1.申請：財務部根據(jù)公司業(yè)務需求，定期（每月或每季度）向稅務機關提出發(fā)票領購申請。申請時，需填寫《發(fā)票領購申請表》，注明領購發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并加蓋公司公章和財務專用章。2.審核：稅務機關對公司提交的申請進行審核，核實公司的納稅情況、發(fā)票使用情況等。如審核通過，稅務機關將在發(fā)票領購簿上注明本次領購發(fā)票的相關信息。3.領購：財務部持發(fā)票領購簿和經(jīng)辦人身份證明到稅務機關指定的地點領購發(fā)票。領購時，需仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與申請內(nèi)容一致。限量與限額管理稅務機關根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模、納稅情況等因素，對公司領購發(fā)票的數(shù)量和金額進行限量和限額管理。公司應嚴格按照稅務機關規(guī)定的限量和限額領購發(fā)票，如因業(yè)務發(fā)展需要增加發(fā)票領購數(shù)量或提高限額，需向稅務機關提出申請，并提供相關證明材料，經(jīng)稅務機關審核批準后，方可調(diào)整。發(fā)票的開具開具范圍與要求公司在銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，需符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。開具流程1.業(yè)務確認：業(yè)務部門在完成銷售商品或提供服務等經(jīng)營業(yè)務后，應及時與客戶確認業(yè)務內(nèi)容、金額等信息，并填寫《發(fā)票開具申請單》，經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交給財務部。2.發(fā)票開具：財務部收到《發(fā)票開具申請單》后，核對相關業(yè)務資料，確認無誤后，在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票號碼、代碼、日期、客戶名稱、商品或服務名稱、金額等信息準確無誤。3.交付發(fā)票：發(fā)票開具完成后，財務部應及時將發(fā)票交付給業(yè)務部門，業(yè)務部門再將發(fā)票交付給客戶。交付發(fā)票時，應要求客戶在《發(fā)票簽收單》上簽字確認，注明簽收日期。特殊情況處理1.開具紅字發(fā)票：如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，需取得稅務機關的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定的流程開具。2.代開發(fā)票：如公司因業(yè)務需要，無法自行開具發(fā)票，可向稅務機關申請代開發(fā)票。代開發(fā)票時，需提供相關證明材料，按照稅務機關的要求辦理代開手續(xù)。發(fā)票的取得取得要求公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，應要求收款方如實開具發(fā)票，并核對發(fā)票的真實性、合法性和有效性。不得取得虛開、偽造、變造的發(fā)票，不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票。審核與報銷1.審核：員工取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票提交給部門負責人進行審核。部門負責人應審核發(fā)票的內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符，發(fā)票的開具是否符合規(guī)定等。審核通過后，員工將發(fā)票和相關報銷憑證一并提交給財務部。2.報銷：財務部收到員工提交的發(fā)票和報銷憑證后，應再次審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，以及報銷金額是否符合公司的財務制度。審核無誤后，按照公司的報銷流程進行報銷。特殊發(fā)票的處理1.增值稅專用發(fā)票：取得增值稅專用發(fā)票后，應在規(guī)定的期限內(nèi)進行認證和抵扣。如因特殊原因未能在規(guī)定期限內(nèi)認證或抵扣，需按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)。2.電子發(fā)票：隨著電子發(fā)票的推廣應用，公司鼓勵員工取得電子發(fā)票。取得電子發(fā)票后，應及時下載并保存電子發(fā)票的版式文件，按照公司的規(guī)定進行報銷和歸檔。發(fā)票的保管保管責任與要求公司財務部負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常保管和管理。發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管的相關規(guī)定。發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全和完整。保管期限發(fā)票的保管期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為5年。保管期滿后，需按照規(guī)定的程序進行銷毀。盤點與清查公司應定期對發(fā)票進行盤點和清查，確保發(fā)票的數(shù)量、號碼等信息與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求進行處理。發(fā)票的繳銷繳銷范圍與條件公司發(fā)生發(fā)票換版、發(fā)票停用、發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，或者因注銷稅務登記、變更稅務登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應按照規(guī)定的程序進行繳銷。繳銷流程1.申請：公司在需要繳銷發(fā)票時，應向稅務機關提出繳銷申請，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，并加蓋公司公章和財務專用章。2.審核：稅務機關對公司提交的申請進行審核，核實發(fā)票的使用情況、繳銷原因等。如審核通過，稅務機關將在《發(fā)票繳銷申請表》上簽字確認。3.繳銷：公司持經(jīng)稅務機關審核通過的《發(fā)票繳銷申請表》和需要繳銷的發(fā)票到稅務機關指定的地點進行繳銷。繳銷時，稅務機關將對發(fā)票進行查驗，確認無誤后，在發(fā)票上加蓋“繳銷”戳記，并收回發(fā)票。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對公司的發(fā)票管理情況進行審計和監(jiān)督，檢查發(fā)票的領購、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)是否符合本細則的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。外部檢查公司應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理的相關資料和信息。如稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，公司應按照稅務機關的要求進行整改，并承擔相應的法律責任。法律責任公司責任公司如違反本細則的規(guī)定，導致發(fā)票管理混亂、稅收流失等后果的，將承擔相應的法律責任。公司將按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，接受稅務機關的處罰，包括罰款、滯納金等。員工責任公司員工如違反本細則的規(guī)定，導致發(fā)票管理出現(xiàn)問題