公用房核算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司公用房的核算與管理，規(guī)范公用房的使用行為，提高公用房的使用效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有公用房的核算與管理，包括辦公用房、生產(chǎn)用房、倉儲用房等各類公用性質(zhì)的房屋。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對公用房實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保公用房資源的合理配置和有效利用。2.有償使用原則使用公用房的部門或個人應按照規(guī)定繳納相應的費用，以體現(xiàn)資源的價值，促進節(jié)約使用。3.合理分攤原則根據(jù)公用房的實際使用情況，按照合理的方法將相關(guān)費用分攤到使用部門或個人，確保成本核算的準確性。4.規(guī)范透明原則公用房的核算與管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，做到核算方法規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、信息透明。二、公用房的分類與計價（一）分類1.辦公用房用于公司各級管理人員、職能部門辦公的房屋，包括辦公室、會議室、接待室等。2.生產(chǎn)用房直接用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的房屋，如車間、廠房、倉庫等。3.倉儲用房專門用于存放公司物資、產(chǎn)品等的房屋，根據(jù)存儲物品的特性和要求，分為普通倉庫、特殊倉庫（如危險品倉庫）等。（二）計價1.面積計價公用房的面積以房地產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)測繪報告為準，作為核算費用的基礎依據(jù)。2.租金計價對于租賃的公用房，按照租賃合同約定的租金標準計算租金費用。租金標準應根據(jù)市場行情、房屋位置、房屋狀況等因素綜合確定，并在合同中明確約定租金調(diào)整方式和周期。3.折舊計價對于公司自有產(chǎn)權(quán)的公用房，按照固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定，計算房屋折舊費用。折舊方法可采用直線法等，折舊年限根據(jù)房屋的使用性質(zhì)和預計使用壽命確定。三、公用房使用管理（一）使用申請各部門因工作需要使用公用房的，應提前向公司行政部門提交《公用房使用申請表》，詳細說明使用原因、使用期限、使用面積等信息。行政部門根據(jù)公用房的使用情況和各部門的需求，進行統(tǒng)籌安排，并在規(guī)定時間內(nèi)給予答復。（二）使用分配行政部門根據(jù)公用房的實際情況和各部門的申請，按照公平、合理、高效的原則進行公用房的分配。分配結(jié)果應及時通知相關(guān)部門，并辦理交接手續(xù)。各部門應按照分配結(jié)果使用公用房，不得擅自變更使用用途或占用其他部門的公用房。（三）使用期限公用房的使用期限一般根據(jù)各部門的工作任務和實際需求確定。如需延長使用期限的，使用部門應提前向行政部門提出申請，經(jīng)批準后方可繼續(xù)使用。未經(jīng)批準逾期使用的，按照規(guī)定收取超期占用費用。（四）使用維護使用部門負責公用房的日常維護和管理，保持房屋及其附屬設施的完好。如發(fā)現(xiàn)房屋存在安全隱患或設施損壞的，應及時向行政部門報告，并配合進行維修。行政部門應定期對公用房進行檢查和維護，確保房屋的正常使用和安全。（五）使用變更因公司業(yè)務調(diào)整或其他原因需要變更公用房使用部門的，由行政部門提出調(diào)整方案，報公司領導批準后實施。使用部門應按照規(guī)定及時辦理交接手續(xù)，確保公用房的正常使用。四、公用房費用核算（一）費用構(gòu)成公用房費用主要包括租金、折舊、水電費、物業(yè)費、維修保養(yǎng)費等。（二）核算方法1.租金核算對于租賃的公用房，按照租賃合同約定的租金金額和支付方式進行核算。租金支付應及時、足額，確保公司的合法權(quán)益。2.折舊核算自有產(chǎn)權(quán)公用房的折舊費用按照固定資產(chǎn)折舊的計算方法進行核算。折舊計算應準確反映房屋的損耗情況，確保成本核算的真實性。3.水電費核算水電費按照實際使用量和當?shù)氐氖召M標準進行核算。使用部門應安裝獨立的計量裝置，定期抄表記錄用電量和用水量，并將相關(guān)數(shù)據(jù)報送行政部門。行政部門根據(jù)抄表數(shù)據(jù)計算水電費，并按照規(guī)定分攤到各使用部門。4.物業(yè)費核算物業(yè)費按照與物業(yè)公司簽訂的合同金額和服務內(nèi)容進行核算。物業(yè)費應根據(jù)公用房的實際使用情況，合理分攤到各使用部門。5.維修保養(yǎng)費核算維修保養(yǎng)費根據(jù)實際發(fā)生的費用進行核算。對于日常的小維修費用，由使用部門先行墊付，定期匯總后報行政部門審核報銷；對于較大的維修項目，由行政部門統(tǒng)一安排，費用按照受益部門進行分攤。（三）費用分攤1.按面積分攤對于租金、折舊、物業(yè)費等費用，按照各部門使用公用房的面積占總面積的比例進行分攤。分攤公式為：某部門應分攤費用=總費用×該部門使用面積/公用房總面積。2.按使用量分攤對于水電費等費用，按照各部門的實際使用量占總使用量的比例進行分攤。分攤公式為：某部門應分攤費用=總費用×該部門使用量/總使用量。（四）核算周期公用房費用核算以自然月為周期，每月末由行政部門負責收集、整理相關(guān)費用數(shù)據(jù)，進行核算和匯總，并編制《公用房費用核算報表》。核算報表應包括各部門的費用明細、分攤情況、費用總計等內(nèi)容，確保數(shù)據(jù)準確、清晰。五、公用房費用結(jié)算（一）結(jié)算方式1.租金結(jié)算對于租賃的公用房，租金結(jié)算方式按照租賃合同約定執(zhí)行。一般可采用按月支付、按季支付或按年支付等方式。使用部門應在規(guī)定的支付期限內(nèi)將租金支付至公司指定賬戶。2.其他費用結(jié)算水電費、物業(yè)費、維修保養(yǎng)費等其他費用，由行政部門根據(jù)核算結(jié)果，定期向使用部門發(fā)送《公用房費用結(jié)算通知單》，使用部門應在收到通知單后的規(guī)定時間內(nèi)核對并支付費用。（二）結(jié)算流程1.行政部門在每月末完成公用房費用核算后，編制《公用房費用結(jié)算通知單》，詳細列出各部門應支付的費用明細和金額。2.將《公用房費用結(jié)算通知單》發(fā)送至各使用部門進行核對確認。使用部門如對費用有異議，應在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見，行政部門進行核實和調(diào)整。3.經(jīng)雙方核對無誤后，使用部門按照通知單上的金額和支付方式，將費用支付至公司指定賬戶。財務部門收到款項后，進行賬務處理，并將支付情況反饋給行政部門。六、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機制公司建立健全公用房核算管理的監(jiān)督機制，由行政部門、財務部門等相關(guān)部門組成監(jiān)督小組，定期對公用房的使用情況和費用核算情況進行檢查和監(jiān)督。（二）檢查內(nèi)容1.公用房使用情況檢查各部門是否按照規(guī)定使用公用房，有無擅自變更使用用途、超期占用等情況。2.費用核算情況檢查公用房費用的核算方法是否正確、數(shù)據(jù)是否準確、分攤是否合理，費用結(jié)算是否及時、足額。3.合同執(zhí)行情況檢查租賃合同及相關(guān)協(xié)議的執(zhí)行情況，包括租金支付、房屋維護等條款的履行情況。（三）違規(guī)處理對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，監(jiān)督小組應及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。對于違反法律法規(guī)或公司規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、收回公用房使用權(quán)等。對違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任部門或個人應承擔賠償責任。七、信息管理（一）檔案管理行政部門負責建立公用房管理檔案，包括公用房的產(chǎn)權(quán)證明、租賃合同、使用申請表、費用核算報表、維修記錄等相關(guān)資料。檔案應妥善保管，確保資料的完整性和可追溯性。（二）信息統(tǒng)計與分析定期對公用房的使用情況和費用數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析，形成統(tǒng)計報表和分