公用房核算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司公用房的核算與管理，規(guī)范公用房的使用行為，提高公用房的使用效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有公用房的核算與管理，包括辦公用房、生產(chǎn)用房、倉(cāng)儲(chǔ)用房等各類公用性質(zhì)的房屋。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)公用房實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保公用房資源的合理配置和有效利用。2.有償使用原則使用公用房的部門或個(gè)人應(yīng)按照規(guī)定繳納相應(yīng)的費(fèi)用，以體現(xiàn)資源的價(jià)值，促進(jìn)節(jié)約使用。3.合理分?jǐn)傇瓌t根據(jù)公用房的實(shí)際使用情況，按照合理的方法將相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟绞褂貌块T或個(gè)人，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.規(guī)范透明原則公用房的核算與管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，做到核算方法規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、信息透明。二、公用房的分類與計(jì)價(jià)（一）分類1.辦公用房用于公司各級(jí)管理人員、職能部門辦公的房屋，包括辦公室、會(huì)議室、接待室等。2.生產(chǎn)用房直接用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的房屋，如車間、廠房、倉(cāng)庫(kù)等。3.倉(cāng)儲(chǔ)用房專門用于存放公司物資、產(chǎn)品等的房屋，根據(jù)存儲(chǔ)物品的特性和要求，分為普通倉(cāng)庫(kù)、特殊倉(cāng)庫(kù)（如危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)）等。（二）計(jì)價(jià)1.面積計(jì)價(jià)公用房的面積以房地產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)測(cè)繪報(bào)告為準(zhǔn)，作為核算費(fèi)用的基礎(chǔ)依據(jù)。2.租金計(jì)價(jià)對(duì)于租賃的公用房，按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算租金費(fèi)用。租金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、房屋位置、房屋狀況等因素綜合確定，并在合同中明確約定租金調(diào)整方式和周期。3.折舊計(jì)價(jià)對(duì)于公司自有產(chǎn)權(quán)的公用房，按照固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算房屋折舊費(fèi)用。折舊方法可采用直線法等，折舊年限根據(jù)房屋的使用性質(zhì)和預(yù)計(jì)使用壽命確定。三、公用房使用管理（一）使用申請(qǐng)各部門因工作需要使用公用房的，應(yīng)提前向公司行政部門提交《公用房使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明使用原因、使用期限、使用面積等信息。行政部門根據(jù)公用房的使用情況和各部門的需求，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給予答復(fù)。（二）使用分配行政部門根據(jù)公用房的實(shí)際情況和各部門的申請(qǐng)，按照公平、合理、高效的原則進(jìn)行公用房的分配。分配結(jié)果應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，并辦理交接手續(xù)。各部門應(yīng)按照分配結(jié)果使用公用房，不得擅自變更使用用途或占用其他部門的公用房。（三）使用期限公用房的使用期限一般根據(jù)各部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求確定。如需延長(zhǎng)使用期限的，使用部門應(yīng)提前向行政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可繼續(xù)使用。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期使用的，按照規(guī)定收取超期占用費(fèi)用。（四）使用維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)公用房的日常維護(hù)和管理，保持房屋及其附屬設(shè)施的完好。如發(fā)現(xiàn)房屋存在安全隱患或設(shè)施損壞的，應(yīng)及時(shí)向行政部門報(bào)告，并配合進(jìn)行維修。行政部門應(yīng)定期對(duì)公用房進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保房屋的正常使用和安全。（五）使用變更因公司業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因需要變更公用房使用部門的，由行政部門提出調(diào)整方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。使用部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保公用房的正常使用。四、公用房費(fèi)用核算（一）費(fèi)用構(gòu)成公用房費(fèi)用主要包括租金、折舊、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等。（二）核算方法1.租金核算對(duì)于租賃的公用房，按照租賃合同約定的租金金額和支付方式進(jìn)行核算。租金支付應(yīng)及時(shí)、足額，確保公司的合法權(quán)益。2.折舊核算自有產(chǎn)權(quán)公用房的折舊費(fèi)用按照固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法進(jìn)行核算。折舊計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確反映房屋的損耗情況，確保成本核算的真實(shí)性。3.水電費(fèi)核算水電費(fèi)按照實(shí)際使用量和當(dāng)?shù)氐氖召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。使用部門應(yīng)安裝獨(dú)立的計(jì)量裝置，定期抄表記錄用電量和用水量，并將相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送行政部門。行政部門根據(jù)抄表數(shù)據(jù)計(jì)算水電費(fèi)，并按照規(guī)定分?jǐn)偟礁魇褂貌块T。4.物業(yè)費(fèi)核算物業(yè)費(fèi)按照與物業(yè)公司簽訂的合同金額和服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行核算。物業(yè)費(fèi)應(yīng)根據(jù)公用房的實(shí)際使用情況，合理分?jǐn)偟礁魇褂貌块T。5.維修保養(yǎng)費(fèi)核算維修保養(yǎng)費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算。對(duì)于日常的小維修費(fèi)用，由使用部門先行墊付，定期匯總后報(bào)行政部門審核報(bào)銷；對(duì)于較大的維修項(xiàng)目，由行政部門統(tǒng)一安排，費(fèi)用按照受益部門進(jìn)行分?jǐn)?。（三）費(fèi)用分?jǐn)?.按面積分?jǐn)倢?duì)于租金、折舊、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用，按照各部門使用公用房的面積占總面積的比例進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)偣綖椋耗巢块T應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用=總費(fèi)用×該部門使用面積/公用房總面積。2.按使用量分?jǐn)倢?duì)于水電費(fèi)等費(fèi)用，按照各部門的實(shí)際使用量占總使用量的比例進(jìn)行分?jǐn)偂７謹(jǐn)偣綖椋耗巢块T應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用=總費(fèi)用×該部門使用量/總使用量。（四）核算周期公用房費(fèi)用核算以自然月為周期，每月末由行政部門負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)行核算和匯總，并編制《公用房費(fèi)用核算報(bào)表》。核算報(bào)表應(yīng)包括各部門的費(fèi)用明細(xì)、分?jǐn)偳闆r、費(fèi)用總計(jì)等內(nèi)容，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。五、公用房費(fèi)用結(jié)算（一）結(jié)算方式1.租金結(jié)算對(duì)于租賃的公用房，租金結(jié)算方式按照租賃合同約定執(zhí)行。一般可采用按月支付、按季支付或按年支付等方式。使用部門應(yīng)在規(guī)定的支付期限內(nèi)將租金支付至公司指定賬戶。2.其他費(fèi)用結(jié)算水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等其他費(fèi)用，由行政部門根據(jù)核算結(jié)果，定期向使用部門發(fā)送《公用房費(fèi)用結(jié)算通知單》，使用部門應(yīng)在收到通知單后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)核對(duì)并支付費(fèi)用。（二）結(jié)算流程1.行政部門在每月末完成公用房費(fèi)用核算后，編制《公用房費(fèi)用結(jié)算通知單》，詳細(xì)列出各部門應(yīng)支付的費(fèi)用明細(xì)和金額。2.將《公用房費(fèi)用結(jié)算通知單》發(fā)送至各使用部門進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。使用部門如對(duì)費(fèi)用有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見，行政部門進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。3.經(jīng)雙方核對(duì)無(wú)誤后，使用部門按照通知單上的金額和支付方式，將費(fèi)用支付至公司指定賬戶。財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將支付情況反饋給行政部門。六、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制公司建立健全公用房核算管理的監(jiān)督機(jī)制，由行政部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門組成監(jiān)督小組，定期對(duì)公用房的使用情況和費(fèi)用核算情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（二）檢查內(nèi)容1.公用房使用情況檢查各部門是否按照規(guī)定使用公用房，有無(wú)擅自變更使用用途、超期占用等情況。2.費(fèi)用核算情況檢查公用房費(fèi)用的核算方法是否正確、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、分?jǐn)偸欠窈侠?，費(fèi)用結(jié)算是否及時(shí)、足額。3.合同執(zhí)行情況檢查租賃合同及相關(guān)協(xié)議的執(zhí)行情況，包括租金支付、房屋維護(hù)等條款的履行情況。（三）違規(guī)處理對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。對(duì)于違反法律法規(guī)或公司規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、收回公用房使用權(quán)等。對(duì)違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任部門或個(gè)人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。七、信息管理（一）檔案管理行政部門負(fù)責(zé)建立公用房管理檔案，包括公用房的產(chǎn)權(quán)證明、租賃合同、使用申請(qǐng)表、費(fèi)用核算報(bào)表、維修記錄等相關(guān)資料。檔案應(yīng)妥善保管，確保資料的完整性和可追溯性。（二）信息統(tǒng)計(jì)與分析定期對(duì)公用房的使用情況和費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分