非稅帳戶管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)非稅收入賬戶管理，規(guī)范非稅收入收繳行為，確保非稅收入及時(shí)、足額上繳國庫，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織涉及的各類非稅收入賬戶的管理，包括但不限于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，規(guī)范非稅收入賬戶的設(shè)立、使用和撤銷。2.收支兩條線原則：非稅收入應(yīng)全額上繳國庫或財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門按照預(yù)算安排核撥。3.規(guī)范透明原則：非稅收入賬戶管理應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.安全高效原則：確保非稅收入資金安全，提高資金使用效率。二、賬戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)公司/組織設(shè)立非稅收入賬戶，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后辦理。（二）申請(qǐng)材料申請(qǐng)?jiān)O(shè)立非稅收入賬戶，應(yīng)提交以下材料：1.申請(qǐng)報(bào)告，包括賬戶名稱、性質(zhì)、用途、擬開戶銀行等；2.相關(guān)法律法規(guī)和政策依據(jù)；3.財(cái)政部門要求提供的其他材料。（三）審批程序1.公司/組織將申請(qǐng)材料報(bào)財(cái)政部門審核。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以批準(zhǔn)，并出具批準(zhǔn)文件。3.公司/組織憑財(cái)政部門批準(zhǔn)文件，到指定銀行辦理開戶手續(xù)。（四）賬戶名稱非稅收入賬戶名稱應(yīng)符合以下規(guī)定：1.由公司/組織名稱、非稅收入項(xiàng)目名稱和“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”或“非稅收入財(cái)政專戶”等字樣組成。2.不得使用簡(jiǎn)稱或容易引起歧義的名稱。三、賬戶使用（一）收入繳存1.公司/組織應(yīng)按照規(guī)定將非稅收入及時(shí)足額繳存到非稅收入賬戶。2.繳存方式可采用直接繳庫或集中匯繳。3.直接繳庫是指由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入國庫單一賬戶或財(cái)政專戶。4.集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入國庫單一賬戶或財(cái)政專戶。（二）資金管理1.非稅收入賬戶資金應(yīng)嚴(yán)格按照收支兩條線管理，不得坐收坐支。2.公司/組織應(yīng)定期對(duì)非稅收入賬戶資金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.非稅收入賬戶資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出管理1.非稅收入賬戶支出應(yīng)按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算安排執(zhí)行。2.支出應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.公司/組織應(yīng)按照規(guī)定編制非稅收入支出預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、賬戶變更與撤銷（一）變更1.非稅收入賬戶發(fā)生下列變更事項(xiàng)之一的，公司/組織應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門提出變更申請(qǐng)：賬戶名稱變更；開戶銀行變更；賬戶性質(zhì)變更；其他需要變更的事項(xiàng)。2.申請(qǐng)變更時(shí)，應(yīng)提交以下材料：變更申請(qǐng)報(bào)告；相關(guān)證明材料；財(cái)政部門要求提供的其他材料。3.財(cái)政部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以批準(zhǔn)，并出具批準(zhǔn)文件。4.公司/組織憑財(cái)政部門批準(zhǔn)文件，到開戶銀行辦理變更手續(xù)。（二）撤銷1.非稅收入賬戶有下列情形之一的，應(yīng)予以撤銷：賬戶設(shè)立依據(jù)已消失；因機(jī)構(gòu)改革等原因不再需要設(shè)立；其他需要撤銷的情形。2.撤銷非稅收入賬戶，公司/組織應(yīng)向財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并提交以下材料：撤銷申請(qǐng)報(bào)告；相關(guān)證明材料；財(cái)政部門要求提供的其他材料。3.財(cái)政部門對(duì)撤銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以批準(zhǔn)，并出具批準(zhǔn)文件。4.公司/組織憑財(cái)政部門批準(zhǔn)文件，到開戶銀行辦理撤銷手續(xù)。5.撤銷非稅收入賬戶后，賬戶余額應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)上繳國庫或財(cái)政專戶。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全非稅收入賬戶管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保賬戶管理規(guī)范、資金安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)非稅收入賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查賬戶資金繳存、使用和管理情況。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)非稅收入賬戶進(jìn)行審計(jì)，檢查賬戶管理是否符合規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入賬戶的監(jiān)督管理，定期對(duì)賬戶設(shè)立、使用和撤銷情況進(jìn)行檢查。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)非稅收入賬戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶管理是否符合規(guī)定。3.監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)非稅收入賬戶管理中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處。（三）違規(guī)處理1.公司/組織違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令改正，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分：未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立非稅收入賬戶的；擅自變更非稅收入賬戶名稱、性質(zhì)、用途或開戶銀行的；未按照規(guī)定將非稅收入及時(shí)足額繳存到非稅收入賬戶的；坐收坐支非稅收入的；擅自擴(kuò)大非稅收入支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)的；其他違反本辦法規(guī)定的行為。2.開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令改正，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分：未按照財(cái)政部門批準(zhǔn)文件辦理非稅收入賬戶開戶、變更或撤銷手續(xù)的；未