其他往來款管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司其他往來款的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的各類其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的管理。（三）基本原則1.合法性原則往來款的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)操作。2.準(zhǔn)確性原則往來款項(xiàng)的核算要準(zhǔn)確、及時(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.效益性原則在確保往來款安全的前提下，提高資金使用效益，減少資金占用。4.責(zé)任追究原則對因管理不善導(dǎo)致往來款出現(xiàn)問題的相關(guān)責(zé)任人，將追究其責(zé)任。二、其他應(yīng)收款管理（一）定義及范圍其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括：1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；2.應(yīng)收出租包裝物租金；3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門填寫《其他應(yīng)收款申請表》，詳細(xì)說明款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、預(yù)計(jì)收回時(shí)間等情況，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.申請表提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對款項(xiàng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，申請表報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的其他應(yīng)收款，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.審批通過后，業(yè)務(wù)發(fā)生部門方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并將相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《其他應(yīng)收款申請表》及相關(guān)原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記相關(guān)科目。2.定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，與對方單位或個(gè)人進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（四）款項(xiàng)催收1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門負(fù)責(zé)對其他應(yīng)收款的催收工作，按照預(yù)計(jì)收回時(shí)間及時(shí)跟蹤款項(xiàng)的回收情況。2.財(cái)務(wù)部門定期向業(yè)務(wù)部門提供其他應(yīng)收款的賬齡分析表，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好催收工作。3.對于逾期未收回的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無法收回的，應(yīng)按照公司壞賬管理規(guī)定進(jìn)行處理。（五）壞賬管理1.符合下列條件之一的其他應(yīng)收款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回；債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。2.壞賬的確認(rèn)需經(jīng)公司內(nèi)部審批流程，由業(yè)務(wù)部門提出申請，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.已確認(rèn)為壞賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并在備查簿中登記。4.已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，增加壞賬準(zhǔn)備，并沖減相應(yīng)的其他應(yīng)收款。三、其他應(yīng)付款管理（一）定義及范圍其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。主要包括：1.應(yīng)付租入包裝物租金；2.存入保證金，如收取的包裝物押金；3.應(yīng)付的各種賠款、罰款；4.應(yīng)付給職工的各種代扣款項(xiàng)，如代扣代繳的個(gè)人所得稅等；5.其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門填寫《其他應(yīng)付款申請表》，詳細(xì)說明款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、支付時(shí)間等情況，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.申請表提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對款項(xiàng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，申請表報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的其他應(yīng)付款，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.審批通過后，業(yè)務(wù)發(fā)生部門方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并將相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《其他應(yīng)付款申請表》及相關(guān)原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，貸記“其他應(yīng)付款”科目，借記相關(guān)科目。2.定期對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，與對方單位或個(gè)人進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（四）款項(xiàng)支付1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門根據(jù)合同或協(xié)議約定的支付時(shí)間，提前做好資金安排，確保按時(shí)支付其他應(yīng)付款項(xiàng)。2.支付其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫付款申請單，附上相關(guān)審批文件及原始憑證，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照公司資金支付流程辦理付款手續(xù)。（五）長期掛賬清理1.對于長期掛賬的其他應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行清理，查明原因，并督促相關(guān)部門及時(shí)處理。2.如因特殊原因確實(shí)無法支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。四、往來款項(xiàng)的核對與清理（一）定期核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與往來單位或個(gè)人進(jìn)行賬目核對，確保雙方賬目一致。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.每年年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制往來款項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，對所有往來款項(xiàng)進(jìn)行全面核對和清理，確保賬實(shí)相符。（二）不定期抽查1.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行抽查，檢查往來款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（三）清理措施1.對于超過規(guī)定期限的往來款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大催收或支付力度，盡快清理完畢。2.對于確實(shí)無法收回或支付的往來款項(xiàng)，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的壞賬或無法支付處理程序進(jìn)行處理。3.在往來款項(xiàng)清理過程中，如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為或經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對其他往來款的日常核算和管理進(jìn)行監(jiān)督，確保往來款項(xiàng)的核算準(zhǔn)確、及時(shí)，管理規(guī)范。2.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對其他往來款的管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查往來款項(xiàng)的審批流程、賬務(wù)處理、款項(xiàng)催收等是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，積極配合檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。六、責(zé)任追究（一）因以下原因?qū)е峦鶃砜畛霈F(xiàn)問題的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：1.未按規(guī)定履行審批程序，擅自發(fā)生往來款項(xiàng)；2.在往來款項(xiàng)管理中，存在故意隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)等行為；3.對往來款項(xiàng)催收或支付不及時(shí)，導(dǎo)致公司利益受損；4.因保管不善，造成往來款項(xiàng)相關(guān)資料丟失或損壞；5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正，追回?fù)p失；2.扣發(fā)績效獎(jiǎng)金、工資等；3.給予