飯莊發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強本飯莊發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用和保管行為，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本飯莊實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本飯莊及其所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的開具、取得、使用、保管等事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、規(guī)范。2.準確及時原則準確開具發(fā)票信息，及時為客戶提供發(fā)票，保證發(fā)票開具的準確性和時效性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格本飯莊依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購發(fā)票的資格。由財務(wù)部門指定專人負責辦理發(fā)票領(lǐng)購事宜。（二）領(lǐng)購流程1.領(lǐng)購人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料，向主管稅務(wù)機關(guān)提出領(lǐng)購發(fā)票申請。2.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)飯莊的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模，核定發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額，并發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購簿》。3.領(lǐng)購人員憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、經(jīng)辦人身份證明，按照核定的發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（三）領(lǐng)購數(shù)量及限額管理1.根據(jù)飯莊的經(jīng)營情況和發(fā)票使用量，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。每次領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量一般不超過一個月的使用量。2.嚴格按照主管稅務(wù)機關(guān)核定的開票限額開具發(fā)票，不得超限額開票。如因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要調(diào)整開票限額，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)審核批準后進行調(diào)整。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.飯莊在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。4.發(fā)票的“客戶名稱”欄應(yīng)填寫全稱，不得簡寫?！柏浳锘驊?yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)按照實際經(jīng)營業(yè)務(wù)準確填寫，不得填寫模糊或與實際不符的名稱?！敖痤~”欄應(yīng)填寫不含稅金額，“稅率”欄應(yīng)填寫適用稅率，“稅額”欄應(yīng)根據(jù)“金額”和“稅率”計算填寫。（二）開具時限1.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。2.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天。3.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。5.提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，為提供勞務(wù)、服務(wù)完成的當天。6.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。（三）開具流程1.客戶消費結(jié)算時，收銀員應(yīng)根據(jù)客戶的消費金額和項目，準確填寫發(fā)票內(nèi)容。2.填寫完畢后，將發(fā)票聯(lián)交給客戶，并提醒客戶核對發(fā)票信息。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將開具的發(fā)票存根聯(lián)整理好，交財務(wù)部門進行核對和保管。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票不得作廢。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。由購貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.飯莊在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）審核要點1.財務(wù)部門在審核發(fā)票時，應(yīng)重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等信息是否齊全、準確，是否與實際業(yè)務(wù)相符。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票的抵扣聯(lián)是否符合抵扣規(guī)定，是否在規(guī)定的期限內(nèi)進行認證抵扣。（三）取得流程1.采購人員在采購商品或接受服務(wù)時，應(yīng)向供應(yīng)商索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，采購人員應(yīng)及時將發(fā)票交給財務(wù)部門進行審核。3.財務(wù)部門審核無誤后，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并將發(fā)票作為記賬憑證的附件進行保管。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.財務(wù)部門負責本飯莊發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常管理。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，保證發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、紅沖、結(jié)存等情況。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進行備份，并存儲在安全的介質(zhì)上。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（四）發(fā)票遺失處理1.如果發(fā)票不慎遺失，應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并采取以下措施：對于空白發(fā)票，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)掛失，并登報聲明作廢。對于已開具的發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票復(fù)印件，并由開票方加蓋發(fā)票專用章，經(jīng)財務(wù)部門審核后作為記賬憑證的附件。同時，應(yīng)向客戶說明情況，取得客戶的諒解。2.因發(fā)票遺失造成的稅務(wù)風險和經(jīng)濟損失，由相關(guān)責任人承擔。六、發(fā)票的檢查（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門的發(fā)票管理工作進行審計監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、合規(guī)。（二）接受稅務(wù)機關(guān)檢查1.本飯莊應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等情況的資料。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并依法接受處罰。七、罰則（一）違反發(fā)票管理規(guī)定的責任1.飯莊及其所屬各部門違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（1）應(yīng)當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；（2）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；（3）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；（4）拆本使用發(fā)票的；（5）擴大發(fā)票使用范圍的；（6）以其他憑證代替發(fā)票使用的；（7）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；（8）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；（9）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。4.知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)模啥悇?wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予