餐飲稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司餐飲業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)管理。（三）依據(jù)法律法規(guī)本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、以及其他相關(guān)稅收法律法規(guī)制定。（四）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，如實(shí)申報(bào)納稅，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全財(cái)務(wù)核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算餐飲業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用等，為稅務(wù)申報(bào)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)登記與申報(bào)（一）稅務(wù)登記1.公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。3.妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（二）納稅申報(bào)1.增值稅申報(bào)餐飲業(yè)務(wù)一般納稅人按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策的按照優(yōu)惠政策執(zhí)行）。每月[具體申報(bào)日期]前，通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，申報(bào)繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅申報(bào)公司以每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，在季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.個(gè)人所得稅申報(bào)公司作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)依法代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。每月[具體申報(bào)日期]前，通過自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端申報(bào)繳納員工個(gè)人所得稅。如實(shí)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》，詳細(xì)記錄員工的收入、扣除項(xiàng)目、專項(xiàng)附加扣除等信息。（三）申報(bào)資料管理1.建立健全納稅申報(bào)資料檔案管理制度，對(duì)各類納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.納稅申報(bào)資料保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，需提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。3.按照發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.餐飲服務(wù)提供后，應(yīng)按規(guī)定向消費(fèi)者開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。3.對(duì)于消費(fèi)者要求開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定為其開具。但消費(fèi)者為個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.在采購食材、設(shè)備、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性等。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真審核，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換或重開。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.當(dāng)公司發(fā)生變更、注銷等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷已使用的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，以及未使用的空白發(fā)票。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)收入；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2.對(duì)于采用預(yù)收賬款方式提供餐飲服務(wù)的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算1.準(zhǔn)確記錄餐飲業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入，包括堂食收入、外賣收入等。2.區(qū)分不同類型的收入，如正常銷售餐飲產(chǎn)品收入、舉辦活動(dòng)取得的額外收入等，分別進(jìn)行核算。3.對(duì)于折扣、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行正確處理，確保收入核算的準(zhǔn)確性。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，規(guī)范收款流程。2.加強(qiáng)對(duì)收款人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，確保收款過程的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，及時(shí)核對(duì)收款金額與系統(tǒng)記錄的收入金額是否一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.準(zhǔn)確核算餐飲業(yè)務(wù)的成本，包括食材成本、調(diào)料成本、酒水成本等。2.建立食材采購價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，合理確定食材采購成本。3.按照實(shí)際耗用情況，將食材成本等準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的菜品或服務(wù)項(xiàng)目中。（二）費(fèi)用列支1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)的規(guī)定，列支各項(xiàng)費(fèi)用。2.明確費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的限額扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)于跨期費(fèi)用，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行合理分?jǐn)偤土兄А＃ㄈ┵M(fèi)用報(bào)銷管理1.制定完善的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)公司餐飲業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如收入確認(rèn)不準(zhǔn)確、成本費(fèi)用核算不規(guī)范、發(fā)票管理不當(dāng)?shù)取?.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控和定期檢查等方式進(jìn)行管理；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)組織專項(xiàng)整改，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)咨詢稅務(wù)問題，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。3.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如稅負(fù)率、發(fā)票異常率等。2.設(shè)定預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門關(guān)注并采取措施進(jìn)行處理。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記資料，包括稅務(wù)登記證、變更登記資料、注銷登記資料等。2.納稅申報(bào)資料，如納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。3.發(fā)票管理資料，包括發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具記錄、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資料，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估報(bào)告、應(yīng)對(duì)措施記錄等。5.其他與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.按照檔案管理的要求，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)