子公司預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)對子公司的預(yù)算管理，規(guī)范子公司預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，提高子公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保子公司各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司整體戰(zhàn)略方向一致。2.全面預(yù)算原則：涵蓋子公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面。3.全員參與原則：子公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)，形成全員預(yù)算管理的良好氛圍。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)市場變化和實(shí)際情況，在一定條件下允許對預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：子公司預(yù)算管理委員會(huì)由子公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議子公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定子公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序。審查、平衡子公司年度預(yù)算草案，提出修改意見并報(bào)子公司董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整建議。對子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)，提出獎(jiǎng)懲意見。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：預(yù)算管理工作小組設(shè)在子公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括各部門預(yù)算管理員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)子公司各部門開展預(yù)算編制工作，收集、審核各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步匯總和平衡。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)制定預(yù)算管理制度、政策和流程。跟蹤、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)建議。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為預(yù)算管理委員會(huì)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體組織工作，對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和匯總，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開展預(yù)算考核工作，計(jì)算各部門預(yù)算考核指標(biāo)完成情況，提出獎(jiǎng)懲建議。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，按時(shí)向預(yù)算管理工作小組報(bào)送本部門預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋，并提出解決方案。根據(jù)實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，配合預(yù)算管理工作小組做好預(yù)算調(diào)整工作。參與本部門預(yù)算考核工作，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.子公司上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度經(jīng)營預(yù)測。4.市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢及競爭對手情況。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理工作小組根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算管理要求，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和具體要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理工作小組。3.初步匯總和平衡：預(yù)算管理工作小組對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步匯總和平衡，檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系是否合理，對存在的問題及時(shí)與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。4.審核與調(diào)整：預(yù)算管理工作小組將初步匯總平衡后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，并重新報(bào)送預(yù)算管理工作小組。5.審批與下達(dá)：預(yù)算管理工作小組將審核通過的預(yù)算草案報(bào)子公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算，由子公司總經(jīng)理下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的子公司或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長度（一般為12個(gè)月），每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，立即在期末增列一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為12個(gè)月的一種預(yù)算編制方法。能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)各部門將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度要求，確保預(yù)算指標(biāo)層層落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。（二）建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整、差異分析等內(nèi)容。預(yù)算管理工作小組定期對各部門預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬進(jìn)行檢查和核對，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不得擅自調(diào)整或突破預(yù)算。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（四）跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算管理工作小組應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。通過對比分析實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，查找預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和原因，采取有效措施加以解決。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對子公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致子公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營策略需要調(diào)整。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，影響子公司預(yù)算編制基礎(chǔ)。4.因不可抗力因素等不可預(yù)見、不可避免的原因，導(dǎo)致子公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差。5.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.審批：預(yù)算管理工作小組將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行綜合評估，做出審批決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過的預(yù)算調(diào)整申請，由子公司總經(jīng)理下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整通知要求執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理工作小組每月、每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.專項(xiàng)分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，預(yù)算管理工作小組組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出解決方案，并跟蹤落實(shí)情況。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面、準(zhǔn)確地評價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開原則：確?？己私Y(jié)果客觀、真實(shí)，能夠準(zhǔn)確反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況。激勵(lì)與約束相結(jié)合原則：通過考核，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行約束和懲罰。定量與定性相結(jié)合原則：考核指標(biāo)既有定量指標(biāo)，又有定性指標(biāo)，全面評價(jià)各部門預(yù)算執(zhí)行情況。2.考核主體：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織對子公司各部門的預(yù)算考核工作。3.考核周期：年度考核與季度考核相結(jié)合。季度考核作為過程考核，對各部門季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)；年度考核作為最終考核，根據(jù)各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評價(jià)和獎(jiǎng)懲。4.考核指標(biāo)定量指標(biāo)：包括營業(yè)收入、利潤、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)負(fù)債率等，具體指標(biāo)根據(jù)子公司年度預(yù)算目標(biāo)確定。定性指標(biāo)：包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整合理性、預(yù)算分析質(zhì)量等，由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行評價(jià)。5.考核程序數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理工作小組負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)數(shù)據(jù)，作為考核的依據(jù)。指標(biāo)計(jì)算與評價(jià)：根據(jù)考核指標(biāo)體系，計(jì)算各部門考核指標(biāo)完成情況，并進(jìn)行綜合評價(jià)。結(jié)果反饋：預(yù)算管理工作小組將考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如