局專項審計管理辦法一、總則（一）目的為了加強對局專項審計工作的管理，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在局各項工作中的作用，保障局經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于局內(nèi)各部門、各下屬單位以及由局管理的各類專項資金、重大項目和經(jīng)濟活動的專項審計。（三）基本原則1.依法審計原則嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)、政策以及局內(nèi)部規(guī)章制度開展專項審計工作，確保審計過程和結(jié)果合法合規(guī)。2.客觀公正原則以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映審計事項，不偏不倚地做出審計評價和結(jié)論。3.全面覆蓋原則對涉及局經(jīng)濟活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)進行全面審計，不留審計死角，確保審計監(jiān)督的完整性。4.突出重點原則根據(jù)局不同時期的工作重點和經(jīng)濟活動的特點，有針對性地確定專項審計項目，重點關(guān)注重大資金、重大項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5.注重實效原則通過專項審計，揭示問題，提出建議，促進局內(nèi)各部門加強管理，提高經(jīng)濟效益，確保審計工作取得實實在在的效果。（四）職責(zé)分工1.審計部門負(fù)責(zé)制定專項審計工作計劃，組織實施專項審計項目，出具審計報告，督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并對整改情況進行跟蹤檢查。2.被審計單位配合審計部門開展專項審計工作，提供真實、完整的財務(wù)會計資料和其他相關(guān)資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實。3.其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，協(xié)助審計部門開展專項審計工作，提供必要的支持和配合。二、審計計劃（一）計劃制定1.審計部門應(yīng)根據(jù)局年度工作計劃、財務(wù)收支狀況、內(nèi)部控制情況以及以往審計發(fā)現(xiàn)的問題等，每年年初制定專項審計工作計劃。2.專項審計工作計劃應(yīng)明確審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排以及審計人員組成等內(nèi)容。3.在制定計劃過程中，應(yīng)廣泛征求局內(nèi)各部門的意見和建議，確保計劃具有針對性和可操作性。（二）計劃調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整專項審計工作計劃，審計部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.調(diào)整申請經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可對計劃進行調(diào)整。三、審計實施（一）審計準(zhǔn)備1.成立審計組根據(jù)專項審計項目的特點和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.開展審前調(diào)查審計組應(yīng)在實施審計前，對被審計單位的基本情況、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度以及相關(guān)經(jīng)濟活動進行調(diào)查了解，掌握被審計單位的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理情況，確定審計重點和審計方法。3.編制審計方案審計組根據(jù)審前調(diào)查情況，編制審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟以及審計人員分工等內(nèi)容。審計方案應(yīng)報審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）審計實施1.下達審計通知書審計部門應(yīng)在實施審計前[X]個工作日向被審計單位下達審計通知書，告知被審計單位審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。2.實施審計程序?qū)徲嫿M按照審計方案確定的審計方法和步驟，對被審計單位的財務(wù)會計資料、相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及其他有關(guān)資料進行審查，對有關(guān)人員進行詢問，對相關(guān)經(jīng)濟活動進行實地觀察和核實等，獲取審計證據(jù)。3.編制審計工作底稿審計人員應(yīng)及時記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并經(jīng)審計組長審核簽字。4.審計證據(jù)收集與整理審計組應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，證明審計事項的真實性、合法性和效益性。審計證據(jù)應(yīng)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。審計人員應(yīng)對收集的審計證據(jù)進行整理、分析和歸納，形成審計證據(jù)清單。（三）審計報告1.審計組在實施審計結(jié)束后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價意見、審計建議以及被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)經(jīng)審計組集體討論后，由審計組長簽字，并報審計部門負(fù)責(zé)人審核。3.審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對審計報告進行審核，提出審核意見。審核通過后的審計報告報局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計報告的內(nèi)容，做出相應(yīng)的批示和處理意見。審計部門應(yīng)按照局領(lǐng)導(dǎo)的批示，將審計報告送達被審計單位，并督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。四、審計結(jié)果運用（一）建立審計結(jié)果通報制度審計部門應(yīng)定期對局內(nèi)各部門、各下屬單位的專項審計結(jié)果進行通報，將審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況向全局公開，接受廣大干部職工的監(jiān)督。（二）將審計結(jié)果納入績效考核體系局應(yīng)將專項審計結(jié)果作為各部門、各下屬單位績效考核的重要內(nèi)容，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和單位，在績效考核中予以扣分，并與部門和單位的評先評優(yōu)、干部任用等掛鉤。（三）督促整改落實1.被審計單位應(yīng)按照審計報告提出的整改要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫴块T報送整改報告。2.審計部門應(yīng)建立整改跟蹤檢查機制，對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落到實處。對整改不力的被審計單位，應(yīng)下達整改通知書，責(zé)令其限期整改；對拒不整改或整改不到位的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告以及被審計單位的整改報告等資料收集齊全，并進行整理。2.審計檔案應(yīng)按照審計項目進行分類整理，同一審計項目的資料應(yīng)集中存放，并按照審計工作的先后順序進行排列。（二）審計檔案的保管與查閱1.審計部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的保管工作，建立審計檔案保管制度，確保審計檔案的安全和完整。2.審計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進行保管，保管期限一般為[X]年。3.因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀審計檔案資料。六、審計質(zhì)量控制（一）建立審計質(zhì)量控制制度審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，對審計計劃、審計實施、審計報告、審計結(jié)果運用以及審計檔案管理等各個環(huán)節(jié)進行質(zhì)量控制。（二）加強審計人員培訓(xùn)審計部門應(yīng)定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。審計人員應(yīng)加強自身學(xué)習(xí)，更新知識結(jié)構(gòu)，掌握新的審計技術(shù)和方法，提高審計工作能力。（三）開展審計質(zhì)量檢查審計部門應(yīng)定期開展審計質(zhì)量檢查工作，對審計項目的質(zhì)量進行全面檢查和評估。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，不斷提高審計工作質(zhì)量。七、責(zé)任追究（一）被審計單位及相關(guān)人員責(zé)任1.被審計單位及其相關(guān)人員應(yīng)積極配合審計部門開展專項審計工作，如實提供財務(wù)會計資料和其他相關(guān)資料。對拒絕、拖延提供資料，或者提供虛假資料的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。2.被審計單位及其相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真落實審計報告提出的整改要求，積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。對拒不整改或整改不力的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）審計人員責(zé)任1.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范