7/7中級財務(wù)會計練習(xí)題一、選擇題1．企業(yè)籌建期間發(fā)生的以下費用中，不應(yīng)作為開辦費核算的是()。A．籌備人員的工資B．籌備人員的差旅費c．企業(yè)注冊登記費D．在建工程的借款利息2．商業(yè)匯票的付款期限最長不能超過()。A．9個月B．3個月C．6個月D．12個月3．按照現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，以下支出不應(yīng)使用現(xiàn)金支付的是()。A．發(fā)放職工工資35000元B．支付商品價款5000元C．支付職工醫(yī)藥費1000元D．購置辦公用品500元4．在存貨價格持續(xù)上漲的情況下，使期末存貨賬面價值最大的存貨計價方法是()。A．先進(jìn)先出法B．后進(jìn)先出法C．加權(quán)平均法D．移動平均法5．企業(yè)購入股票時，如果支付的價款中含有已宣揭發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)將這局部股利記入的賬戶是()。A．短期投資B．財務(wù)費用C．其他應(yīng)付款D．應(yīng)收股利6、以下各明細(xì)分類帳，可以采用定期匯總登記方式的是（）A、固定資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)付賬款D、庫存商品7、以下憑證，只用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的是（）。A、收款憑證B、付款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、通用記賬憑證8、根據(jù)借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)，在賬戶借方登記的是（）A、費用的增加B、收入的增加C、費用的減少D、所有者權(quán)益的增加9、根據(jù)《支付結(jié)算方法》規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為（）A、自出票日起10日B、自出票日起1個月C、自出票日起二個月D、自出票日起6個月10、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）A、物次采購B、在途物資C、預(yù)付賬款D、其他貨幣資金11．接受投資者繳付的出資額超過注冊資本的差額，會計上應(yīng)計入()。A．實收資本B．資本公積c．盈余公積D．未分配利潤12．應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是()。A．現(xiàn)銷B．賒銷C．現(xiàn)購D．賒購13．D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價50000元，賬面凈值30000元，評估價為35000元。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本〞賬戶的入賬金額為()。A．30000元B．50000元C．35000元D．20000元14．提供企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是()。A．資產(chǎn)負(fù)債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．利潤分配表L5．以下各項不屬于存貨的是()。A．工程物資B．發(fā)出用于展覽的存貨C．委托代銷商品D．分期收款發(fā)出商品16.對財務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征稅時(

)

A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進(jìn)項稅金

B.采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進(jìn)項稅金

C.應(yīng)按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進(jìn)項稅金

D.按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進(jìn)項稅金

17.消費稅的納稅人是《消費稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費品的(

)

A.單位和個體經(jīng)營者

B.單位和個人

C.個體經(jīng)營者和個人

D.個體經(jīng)營者和其他個人

18.以下消費品中，采用定額稅率的是(

)

A.啤酒

B.白酒

C.煙

D.小汽車

19.以下收入中，免征營業(yè)稅的是(

)

A.電視臺的廣告收入

B.公園內(nèi)游樂場的門票收入

C.博物館的門票收入

D.旅游景點出售紀(jì)念品的收入

20.某飯店附設(shè)獨立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定效勞業(yè)稅率5%，當(dāng)?shù)卣_定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅的計算式為(

)

A.(60+24+20)×20%

B.(60+24+20)×5%

C.(60+24)×5%+20×20%

D.60×5%+(24+20)×20%

21.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，錯誤的選項是(

)

A.實際上是附加稅

B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金

C.以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據(jù)

D.實行比例稅率

22.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下工程中可以扣除的是(

)

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.非公益、救濟(jì)性捐贈支出

C.直接向災(zāi)區(qū)的捐贈

D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈支出

23.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)(

)

A.在發(fā)生時作為費用一次性列支

B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷

C.有使用年限的，按使用年限與10年孰短攤銷

D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不多于10年的期限攤銷

24.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是(

)

A.分國不分項的全額抵免法

B.分國不分項的限額抵免法

C.分國分項的全額抵免法

D.分國分項的限額抵免法

25.經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是(

)

A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅

B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅

C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅

D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅26.以下法律事實的出現(xiàn)，產(chǎn)生稅收法律關(guān)系(

)

A.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的行為

B.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的事件

C.稅法廢止D.企業(yè)的破產(chǎn)E.新的納稅義務(wù)人出現(xiàn)

27.以下工程應(yīng)征增值稅的是(

)

A.某歌舞廳向顧客銷售酒水

B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封

C.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

E.古舊圖書

28.以下稅種，實行定額征收的有(

)

A.增值稅

B.契稅C.土地增值稅

D.車船使用稅E.耕地占用稅

29.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(

)

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)、出口貨物的承運人

D.進(jìn)口貨物的收貨人的代理人

E.出口貨物的發(fā)貨人的代理人

30.稅款征收方式包括(

)

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

E.扣繳征收

二、業(yè)務(wù)計算題1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際本錢進(jìn)行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項：（1）購入原料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅額為13600元，該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到風(fēng)華方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。（5）用銀行存款30000元，繳納增值稅，其中包括上月工資末交增值稅5000元。（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增什稅明細(xì)科目。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄（“應(yīng)交稅金〞科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。2、對A公司發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄(每題3分，共30分。凡涉及到“應(yīng)付債券〞、“應(yīng)交稅金〞、“盈余公積〞賬戶的，，均應(yīng)列出明細(xì)賬戶，“應(yīng)交稅金〞賬戶還應(yīng)列出有關(guān)專欄)：1·銷售產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票上列示價款50000元、增值稅8500元，現(xiàn)金折扣條件為2／10、N/30。在lO天的折扣期內(nèi)收到全部貨款并存入銀行(用總價法)。2·出售作為短期投資的股票一批，收入45000元，支付有關(guān)費用200元；該批股票賬面本錢30000元。本期確認(rèn)壞賬損失4000元(用備抵法)。4·將一張面值100000元、不帶息的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，支付銀行貼現(xiàn)息3000元。5．收到某公司支付的違約金l500元存入銀行。6．委托銀行開出銀行匯票一張，金額80000元，準(zhǔn)備用于支付購貨款。7．銷售商品一批，價款400000元，增值稅68000元。上月已預(yù)收貨款30萬元，余款尚未收到。該批商品本錢為25萬元。8．預(yù)提短期借款利息50000元。9．A公司于2001年2月1日以銀行存款250000元對聯(lián)營企業(yè)C進(jìn)行投資，支付了相關(guān)稅費5000元。lO．本月應(yīng)納所得稅56000元，尚未支付。3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按方案本錢核算。甲材料單位方案本錢為lO元／公斤，2002年4月有關(guān)甲材料的資料如下：(1)“原材料〞賬戶期初借方余額20000元，“材料本錢差異〞賬戶期初貸方余額700元，“材料采購〞賬戶期初借方余額38800元。(2)4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗收入庫。(3)4月20日，從外地A公司購入甲材料8000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明材料價款85400元，增值稅額14518元，款項已用銀行存款支付。材料尚未到達(dá)。(4)4月25日，從A公司購入的甲材料到達(dá)。驗收時發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實收數(shù)量驗收入庫。(5)4月30日匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出材料11000公斤，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。要求：①計算本月甲材料的本錢差異率；②計算本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異；③計算本月庫存甲材料的實際本錢。三、簡答題1、簡述稅法原則。2、簡述營業(yè)稅的特點。3、按內(nèi)容不同，可將稅法分為哪幾類。4、稅收法的定性原則是什么。5、立法權(quán)可以分為哪幾類。四、論述題1、試論納稅人的權(quán)利和義務(wù)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些檢查權(quán)力。中級財務(wù)會計練習(xí)題答案一、選擇題1．D2．C3．B4．A5．D6、D7、C8、A9、B10、D11．B12．B13．C14．A15．A16.B

17.B

18.A

19.C

20.C

21.C

22.D

23.B

24.B

25.B26.ABE

27.BCD

28.DE

29.ABDE

30.ABCDE

二、業(yè)務(wù)計算題1、答：（1）借：原材料80000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅13600元貸：銀行存款93600元（2）借：應(yīng)收票據(jù)234000元貸：主營業(yè)務(wù)收入200000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅34000元（3）借：在建工程11700元貸：原材料10000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1700元（4）借：待處理財產(chǎn)溢4680元貸：原材料4000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅680元（5）借：應(yīng)交稅金——未交增值稅5000元——應(yīng)交增值稅25000元貸：銀行存款30000元（6）借：應(yīng)交稅金——未交增值稅2220元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2220元2、答：對A公司發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄(每題3分，共30分。凡涉及到“應(yīng)付債券〞、“應(yīng)交稅金〞、“盈余公積〞賬戶的，，均應(yīng)列出明細(xì)賬戶，“應(yīng)交稅金〞賬戶還應(yīng)列出有關(guān)專欄)：1·解：(1)銷售商品時：借：應(yīng)收賬款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8500(2)10天內(nèi)收款時：借：銀行存款57330財務(wù)費用1170貸：應(yīng)收賬款585002·解：借：銀行存款44800貸：短期投資30000投資收益148003．解：借：壞賬準(zhǔn)備4000貸：應(yīng)收賬款40004·解：借：銀行存款97000財務(wù)費用3000貸：應(yīng)收票據(jù)1000005．解：借：銀行存款1500貸：營業(yè)外收入15006．解：借：其他貨幣資金80000貸：銀行存款800007．解：借：預(yù)收賬款468000貸：主營業(yè)務(wù)收．3,400000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6800同時，借：主營業(yè)務(wù)本錢250000貸：庫存商品2500008．解：借：財務(wù)費用50000貸：預(yù)提費用(其他應(yīng)付款)500009．解：借：長期股權(quán)投資255000貸：銀行存款255000lO．解：借：所得稅56000貸：應(yīng)交稅金560003、答：計算題：解：本月甲材料本錢差異：(1)本月甲材料本錢差異率==2．5％(超支)(2)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異=l10000X2．5％=2750(元)(3)本月末庫存甲材料的實際本錢=(20000+40400+79600—110000)X(1+2．5％)=30750(元)或=(20000+40400+79600—110000)+(-700—1三、簡答題1.(1)稅收法定主義原則

(2)稅收公平合理原則

(3)稅收效率原則

(4)對以上三原則作簡單文字解釋

2.(1)征收普遍

(2)稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨設(shè)計5-20%的幅度稅率

(3)簡便易行。3、答：稅收實體法，稅收程序法，稅收處分法，稅收爭訟法，稅務(wù)行政法。4、答：第一、稅制要素必須由稅法直接規(guī)定。第二，稅制要素的法