應(yīng)收賬管理辦法細則一、總則1.目的本管理辦法細則旨在加強公司應(yīng)收賬的管理，規(guī)范應(yīng)收賬的核算與催收流程，提高資金使用效率，降低壞賬風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，維護公司的正常經(jīng)營秩序。2.適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應(yīng)收賬業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等。3.定義本辦法所稱應(yīng)收賬，是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。4.管理原則應(yīng)收賬管理遵循以下原則：合法性原則：應(yīng)收賬的管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。及時性原則：各部門應(yīng)及時確認應(yīng)收賬，準(zhǔn)確記錄相關(guān)信息，并按照規(guī)定的時間和程序進行催收，確?？铐椉皶r足額收回。責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收賬管理中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，確保應(yīng)收賬管理工作落到實處。風(fēng)險控制原則：加強對應(yīng)收賬的風(fēng)險評估與監(jiān)控，采取有效的風(fēng)險防范措施，降低壞賬損失。二、職責(zé)分工1.銷售部門負責(zé)客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同條款符合公司利益。及時將銷售訂單及相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)收賬的核算與管理工作。負責(zé)應(yīng)收賬的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。2.財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬的核算與賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬的發(fā)生、收回及壞賬核銷等情況。定期編制應(yīng)收賬報表，向管理層及相關(guān)部門提供應(yīng)收賬的動態(tài)信息，為決策提供依據(jù)。協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收賬的催收工作，對應(yīng)收賬的回收情況進行跟蹤與分析，及時預(yù)警潛在的壞賬風(fēng)險。參與客戶信用評估工作，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見。3.法務(wù)部門負責(zé)審核銷售合同及相關(guān)法律文件，確保合同的合法性與有效性。對應(yīng)收賬管理過程中涉及的法律問題提供專業(yè)咨詢與支持，協(xié)助處理重大應(yīng)收賬糾紛案件。參與制定應(yīng)收賬催收策略，必要時采取法律手段維護公司的合法權(quán)益。4.其他部門其他部門應(yīng)按照公司的統(tǒng)一要求，配合銷售部門、財務(wù)部門及法務(wù)部門做好應(yīng)收賬的管理工作，確保本部門涉及的應(yīng)收賬業(yè)務(wù)得到妥善處理。三、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等?？赏ㄟ^多種渠道獲取客戶信用信息，如實地考察、查閱客戶財務(wù)報表、查詢信用評級機構(gòu)報告、與客戶的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等。2.信用評估銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對客戶進行信用評估。評估指標(biāo)可包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、信用記錄等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對客戶的信用狀況進行綜合評價，確定客戶的信用等級。信用等級可分為優(yōu)秀、良好、一般、較差、差五個等級。3.信用檔案建立銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細記錄客戶的信用評估情況、信用等級、信用額度、信用期限等信息?？蛻粜庞脵n案應(yīng)及時更新，確保信息的準(zhǔn)確性與完整性。4.信用額度與信用期限管理根據(jù)客戶的信用等級，確定客戶的信用額度與信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)賒購商品或服務(wù)的最高金額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。銷售部門應(yīng)嚴格控制客戶的信用額度與信用期限，不得隨意突破。如需調(diào)整客戶的信用額度或信用期限，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。四、應(yīng)收賬核算與賬務(wù)處理1.應(yīng)收賬確認銷售部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時確認應(yīng)收賬。確認依據(jù)為銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等相關(guān)資料。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的資料，對應(yīng)收賬進行審核與確認，并按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理。2.應(yīng)收賬計量應(yīng)收賬應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價款、增值稅銷項稅額、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。如有現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用。3.應(yīng)收賬賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，對應(yīng)收賬進行規(guī)范的賬務(wù)處理。設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等會計科目，分別核算不同類型的應(yīng)收賬。定期對應(yīng)收賬進行核對與清理，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。五、應(yīng)收賬催收管理1.催收流程財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬明細表，列出各客戶的欠款金額、欠款期限、逾期情況等信息。銷售部門根據(jù)應(yīng)收賬明細表，制定催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時間等。催收責(zé)任人應(yīng)按照催收計劃，及時與客戶聯(lián)系，了解客戶的付款情況，催促客戶按時足額支付款項。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)加大催收力度，可采取電話催收、郵件催收、上門催收等方式。如仍無法收回款項，可考慮采取法律手段。2.催收方式電話催收：通過電話與客戶溝通，了解客戶的付款困難，協(xié)商解決方案，催促客戶盡快付款。郵件催收：向客戶發(fā)送催款郵件，明確告知客戶欠款金額、逾期情況及還款要求，保留相關(guān)郵件記錄。上門催收：對于逾期時間較長、欠款金額較大的客戶，可安排專人上門催收。上門催收時應(yīng)注意方式方法，避免與客戶發(fā)生沖突。法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，可委托律師事務(wù)所通過法律途徑追討欠款。法律催收應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，確保訴訟的順利進行。3.催收記錄與反饋催收責(zé)任人應(yīng)做好催收記錄，詳細記錄每次催收的時間、方式、內(nèi)容、客戶反饋等信息。定期將催收情況反饋給銷售部門和財務(wù)部門，對于催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時溝通解決。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收記錄，對應(yīng)收賬的回收情況進行跟蹤與分析，及時調(diào)整催收策略。六、壞賬管理1.壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬，可確認為壞賬：債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收賬。債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收賬。債務(wù)人較長時間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬。2.壞賬核銷程序銷售部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬后，應(yīng)及時向財務(wù)部門提出壞賬核銷申請，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對壞賬核銷申請進行審核，核實情況屬實后，編制壞賬核銷報告，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門進行壞賬核銷的賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬賬面價值，并將壞賬核銷情況在財務(wù)報表附注中予以披露。3.壞賬后續(xù)管理已核銷的壞賬仍需進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬，并繼續(xù)進行催收。建立壞賬核銷備查簿，詳細記錄壞賬核銷的原因、時間、金額等信息，以備審計等部門檢查。七、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)收賬管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、催收工作的有效性等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.績效考核建立應(yīng)收賬管理績效考核制度，將應(yīng)收賬回收率、逾期