庫(kù)存及發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存及發(fā)票管理，規(guī)范庫(kù)存及發(fā)票管理流程，確保公司資產(chǎn)安全完整，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存及發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：庫(kù)存及發(fā)票管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存數(shù)量、金額及發(fā)票信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.安全性原則：確保庫(kù)存物資的安全，防止庫(kù)存物資的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生；保障發(fā)票的安全，防止發(fā)票的遺失、被盜用、虛開(kāi)等情況。4.及時(shí)性原則：庫(kù)存及發(fā)票管理相關(guān)工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，包括物資的出入庫(kù)、發(fā)票的開(kāi)具與取得、賬務(wù)處理等，確保信息的及時(shí)性和有效性。二、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存分類1.原材料庫(kù)存：指公司用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料等。2.在產(chǎn)品庫(kù)存：處于生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，包括尚未完成加工的零部件、半成品等。3.產(chǎn)成品庫(kù)存：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以對(duì)外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料庫(kù)存：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）庫(kù)存管理制度1.庫(kù)存規(guī)劃各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等，合理預(yù)計(jì)各類物資的需求，制定庫(kù)存預(yù)算。庫(kù)存預(yù)算應(yīng)包括期初庫(kù)存、本期采購(gòu)量、本期生產(chǎn)量、本期銷售量、期末庫(kù)存等項(xiàng)目，并明確各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)數(shù)量和金額。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性，并將審核后的庫(kù)存預(yù)算納入公司年度預(yù)算管理體系。2.庫(kù)存采購(gòu)采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的庫(kù)存預(yù)算和實(shí)際需求，制定采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、供應(yīng)商等信息。在選擇供應(yīng)商時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等因素，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)的及時(shí)性。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和庫(kù)存管理部門備案。3.庫(kù)存驗(yàn)收物資到貨后，庫(kù)存管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、送貨單等憑證，對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核對(duì)，確保物資與采購(gòu)合同一致，質(zhì)量符合要求。對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，庫(kù)存管理部門應(yīng)填寫入庫(kù)單，并辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期、倉(cāng)庫(kù)等信息。入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)由庫(kù)存管理部門留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交采購(gòu)部門作為付款依據(jù)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，庫(kù)存管理部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。如因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的物資不合格，采購(gòu)部門應(yīng)要求供應(yīng)商負(fù)責(zé)退換貨或補(bǔ)貨；如因數(shù)量短缺等原因?qū)е碌奈镔Y不合格，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決賠償?shù)葐?wèn)題。4.庫(kù)存保管庫(kù)存管理部門應(yīng)根據(jù)物資的性質(zhì)、特點(diǎn)、用途等，合理安排倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)空間，對(duì)物資進(jìn)行分類存放。對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物資，應(yīng)設(shè)置專門的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行保管，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。庫(kù)存管理部門應(yīng)建立健全庫(kù)存物資保管制度，明確倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的日常管理。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。庫(kù)存管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的安全管理，采取必要的防盜、防火、防潮、防蟲、防鼠等措施，確保庫(kù)存物資的安全完整。對(duì)于貴重物資和關(guān)鍵物資，應(yīng)實(shí)行專人保管，并安裝必要的監(jiān)控設(shè)備。5.庫(kù)存盤點(diǎn)公司應(yīng)定期組織庫(kù)存盤點(diǎn)工作，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。庫(kù)存盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般在年末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)進(jìn)行，如發(fā)生重大自然災(zāi)害、意外事故、物資被盜等情況。庫(kù)存盤點(diǎn)前，庫(kù)存管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等。盤點(diǎn)人員應(yīng)包括庫(kù)存管理部門人員、財(cái)務(wù)部門人員、審計(jì)部門人員等，確保盤點(diǎn)工作的公正性和準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)過(guò)程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)查明原因，并及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告及時(shí)調(diào)整庫(kù)存賬目，確保庫(kù)存賬目與實(shí)際庫(kù)存一致。對(duì)于盤盈的物資，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于盤虧的物資，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于非正常損失的，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。2.增值稅普通發(fā)票：用于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，以及一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和適用范圍開(kāi)具。（二）發(fā)票開(kāi)具1.開(kāi)具原則公司應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.開(kāi)具流程銷售部門在確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、送貨單、收款憑證等相關(guān)資料，核對(duì)銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行開(kāi)具，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并及時(shí)將發(fā)票交給購(gòu)貨單位。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在開(kāi)具后的180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)抵扣。（三）發(fā)票取得1.取得原則公司在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得流程采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門關(guān)注發(fā)票取得情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，督促銷售方及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。采購(gòu)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等信息。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或更正。采購(gòu)人員在核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)將發(fā)票及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，方可辦理付款手續(xù)。（四）發(fā)票保管1.保管制度公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的日常保管。發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全完整，防止發(fā)票的遺失、被盜用、虛開(kāi)等情況發(fā)生。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免發(fā)票受潮、發(fā)霉、損壞等情況。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行專柜保管，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行登記。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可直接在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。作廢時(shí)，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.發(fā)票紅沖對(duì)于跨月開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行操作：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存及發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，核對(duì)庫(kù)存賬目與實(shí)際庫(kù)存是否相符，發(fā)票開(kāi)具與取得是否符合規(guī)定，發(fā)票保管是否安全完整等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存及發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)，審查庫(kù)存及發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，評(píng)估庫(kù)存及發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門庫(kù)存及發(fā)票管理工作的自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改，確保本部門庫(kù)存及發(fā)票管理工作的規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供庫(kù)存及發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)