企業(yè)往來款管理辦法一、總則1.目的為加強公司往來款的管理，規(guī)范往來款項的核算和結(jié)算行為，防范資金風險，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬子公司與外部單位及個人之間發(fā)生的各種應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付等往來款項的管理。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保往來款核算的準確性和合法性。明確責任，加強監(jiān)督，及時清理往來款項，防止壞賬損失。強化預算管理，合理控制往來款項規(guī)模，提高資金使用效益。堅持往來款項與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相結(jié)合，真實反映經(jīng)濟活動的實際情況。二、往來款的分類及定義1.應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括貨款、勞務(wù)款、租金、押金等。2.應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應支付給供應單位的款項，主要包括貨款、勞務(wù)款、租金、押金等。3.預收賬款是指公司按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項，在公司向購貨單位提供商品或勞務(wù)之前，預收賬款構(gòu)成公司的一項負債。4.預付賬款是指公司按照合同規(guī)定預付給供應單位的款項，在公司收到所購商品或勞務(wù)之前，預付賬款構(gòu)成公司的一項資產(chǎn)。5.其他應收款是指除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，主要包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。6.其他應付款是指除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，主要包括應付的各種賠款、罰款、存入保證金、暫收款項、應付統(tǒng)籌退休金等。三、往來款的管理職責1.財務(wù)部門負責制定和完善往來款管理制度，并組織實施。負責往來款的核算、賬務(wù)處理和日常監(jiān)控，定期編制往來款明細表。負責往來款的賬齡分析，及時向相關(guān)部門和領(lǐng)導提供往來款信息，提出清理建議。負責審核往來款的收付憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。負責與外部單位核對往來款項，及時發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。2.業(yè)務(wù)部門負責本部門往來款的管理，包括款項的催收、結(jié)算和清理等工作。負責與客戶或供應商簽訂經(jīng)濟合同，并確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。負責及時向財務(wù)部門提供往來款相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，協(xié)助財務(wù)部門做好往來款的核算和管理工作。負責對本部門往來款的賬齡進行分析，制定合理的收款和付款計劃，并組織實施。3.審計部門負責對往來款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款管理制度的執(zhí)行情況。負責對往來款的真實性、合法性和效益性進行審計評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。負責對往來款清理情況進行跟蹤檢查，確保清理工作取得實效。四、往來款的核算與賬務(wù)處理1.核算原則往來款的核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生時間確認收入和費用。往來款的核算應采用借貸記賬法，確保賬務(wù)處理的準確性和規(guī)范性。往來款的核算應按照公司統(tǒng)一的會計政策和會計估計進行，不得隨意變更。2.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)部門應及時取得相關(guān)原始憑證，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核原始憑證的真實性、合法性和完整性后，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。對于應收賬款和其他應收款，應按照賬齡進行分類核算，并計提壞賬準備。對于應付賬款和其他應付款，應及時與供應商或債權(quán)人進行核對，確保賬目一致。期末，財務(wù)部門應編制往來款明細表，對往來款的余額、賬齡、增減變動等情況進行詳細反映。五、往來款的審批與支付1.審批流程往來款的支付應按照公司內(nèi)部審批制度進行，嚴格執(zhí)行審批程序。一般往來款支付申請由業(yè)務(wù)部門負責人審核后，報財務(wù)部門負責人審批；重大往來款支付申請需經(jīng)公司分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批。審批人應認真審核往來款支付的合理性、必要性和合法性，確保支付款項符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.支付方式往來款的支付方式應根據(jù)實際情況選擇合適的方式，包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。采用支票支付的，應嚴格按照支票管理規(guī)定進行操作，確保支票的安全和有效使用。采用匯票支付的，應確保匯票的真實性和有效性，并按照匯票背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定進行操作。采用電匯或網(wǎng)銀支付的，應確保支付信息的準確無誤，防止因信息錯誤導致支付失敗或資金損失。3.支付時間往來款的支付時間應按照合同約定或雙方協(xié)商確定的時間進行，不得提前或延遲支付。對于有明確付款期限的往來款，應在付款期限內(nèi)及時支付；對于沒有明確付款期限的往來款，應根據(jù)實際情況合理安排支付時間。六、往來款的催收與清理1.催收責任業(yè)務(wù)部門負責本部門往來款的催收工作，明確催收責任人，制定催收計劃，并組織實施。財務(wù)部門應定期向業(yè)務(wù)部門提供往來款賬齡分析表，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好催收工作。對于逾期未收回的往來款，業(yè)務(wù)部門應及時查明原因，采取有效措施進行催收，并向財務(wù)部門和公司領(lǐng)導報告催收情況。2.催收方式業(yè)務(wù)部門應根據(jù)往來款的性質(zhì)和金額大小，采取不同的催收方式，包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于金額較大、逾期時間較長的往來款，業(yè)務(wù)部門可考慮通過法律途徑進行催收，維護公司的合法權(quán)益。3.清理措施公司應定期對往來款進行清理，對于長期掛賬、確實無法收回或無需支付的往來款，應按照公司規(guī)定的程序進行核銷。核銷往來款時，業(yè)務(wù)部門應提供相關(guān)證明材料，如對方破產(chǎn)清算報告、法院判決書、對方單位注銷證明等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導審批。核銷后的往來款應進行備查登記，以備后續(xù)檢查。七、往來款的監(jiān)控與分析1.監(jiān)控指標財務(wù)部門應建立往來款監(jiān)控指標體系，定期對往來款的余額、賬齡、周轉(zhuǎn)率等指標進行分析和監(jiān)控。往來款余額監(jiān)控指標應包括應收賬款余額、應付賬款余額、預收賬款余額、預付賬款余額、其他應收款余額、其他應付款余額等。往來款賬齡監(jiān)控指標應包括1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同賬齡段的往來款余額占比。往來款周轉(zhuǎn)率監(jiān)控指標應包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、應付賬款周轉(zhuǎn)率等。2.分析方法財務(wù)部門應采用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等方法，對往來款監(jiān)控指標進行分析，及時發(fā)現(xiàn)往來款管理中存在的問題。趨勢分析是指通過對往來款余額、賬齡等指標的歷史數(shù)據(jù)進行分析，觀察其變化趨勢，判斷往來款管理的穩(wěn)定性和合理性。結(jié)構(gòu)分析是指通過對往來款各明細項目的余額占比進行分析，了解往來款的構(gòu)成情況，找出主要的往來款項目和存在問題的項目。比率分析是指通過計算往來款周轉(zhuǎn)率等指標，分析往來款的周轉(zhuǎn)速度和資金使用效率，評估往來款管理的效益性。3.預警機制財務(wù)部門應根據(jù)往來款監(jiān)控指標的分析結(jié)果，建立預警機制，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門和領(lǐng)導關(guān)注往來款管理中存在的問題。預警指標應根據(jù)公司實際情況和管理要求設(shè)定，如應收賬款余額超過信用額度、賬齡超過規(guī)定期限、周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平等。當預警指標出現(xiàn)異常時，財務(wù)部門應及時向業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導報告，并提出相應的建議和措施，以便及時采取措施進行調(diào)整和改進。八、往來款的風險管理1.風險識別財務(wù)部門應定期對往來款進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如客戶信用風險、市場風險、法律風險等?？蛻粜庞蔑L險是指由于客戶信用狀況不佳，導致公司無法按時收回往來款的風險。市場風險是指由于市場環(huán)境變化，導致公司往來款價值波動的風險。法律風險是指由于法律法規(guī)變化或合同糾紛等原因，導致公司往來款損失的風險。2.風險評估財務(wù)部門應根據(jù)風險識別的結(jié)果，對往來款風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，如專家打分法、層次分析法、風險矩陣法等。根據(jù)風險評估的結(jié)果，財務(wù)部門應制定相應的風險應對策略，采取有效措施降低風險損失。3.風險應對對于客戶信用風險，公司應加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和跟蹤，合理確定信用額度和信用期限，采取有效的風險防范措施，如要求客戶提供擔保、購買信用保險等。對于市場風險