呆滯品處理管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司呆滯品的管理，規(guī)范呆滯品的處理流程，減少庫(kù)存積壓，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)利用率，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有呆滯原材料、半成品、成品及相關(guān)物資的處理管理。（三）定義1.呆滯品：指在一定時(shí)期內(nèi)（一般為6個(gè)月以上）未使用、未銷售、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率極低且已無使用價(jià)值或使用價(jià)值不大的物品。2.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率：指一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）產(chǎn)品銷售成本與平均庫(kù)存余額的比率，計(jì)算公式為：庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本÷平均庫(kù)存余額×100%。平均庫(kù)存余額=（期初庫(kù)存余額+期末庫(kù)存余額）÷2。（四）管理原則1.預(yù)防為主原則：各部門應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)等工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，從源頭減少呆滯品的產(chǎn)生。2.定期清查原則：定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)呆滯品，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.歸口管理原則：根據(jù)呆滯品的類別，由相關(guān)歸口部門負(fù)責(zé)具體的處理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.效益最大化原則：在呆滯品處理過程中，應(yīng)充分考慮處理方式和價(jià)格，盡可能提高處理效益，減少公司損失。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)信息，及時(shí)反饋客戶需求變化，協(xié)助生產(chǎn)部門優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，減少因市場(chǎng)需求變化導(dǎo)致的呆滯品。2.對(duì)已形成的呆滯成品，負(fù)責(zé)制定銷售策略，積極尋找潛在客戶，推動(dòng)呆滯成品的銷售處理。（二）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，確保生產(chǎn)進(jìn)度與銷售需求相匹配，避免因生產(chǎn)過剩導(dǎo)致呆滯品。2.負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的呆滯半成品進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，并提出處理建議。3.協(xié)助采購(gòu)部門對(duì)因質(zhì)量問題、規(guī)格不符等原因?qū)е碌拇魷牧线M(jìn)行退換貨處理。（三）采購(gòu)部門1.嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，確保所采購(gòu)物資的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合公司要求，避免因采購(gòu)失誤導(dǎo)致呆滯品。2.負(fù)責(zé)對(duì)因質(zhì)量問題、規(guī)格不符、供應(yīng)商原因等導(dǎo)致的呆滯原材料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，并與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨、降價(jià)等。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，督促供應(yīng)商提高供貨質(zhì)量和及時(shí)性，減少呆滯品的產(chǎn)生。（四）倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)建立健全庫(kù)存管理制度，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行分類管理，定期盤點(diǎn)，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)庫(kù)存呆滯品進(jìn)行標(biāo)識(shí)、隔離，并及時(shí)將呆滯品信息反饋給相關(guān)部門。3.按照公司批準(zhǔn)的呆滯品處理方案，負(fù)責(zé)呆滯品的實(shí)物保管和出庫(kù)工作。（五）質(zhì)量管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物資、生產(chǎn)過程及成品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求，從質(zhì)量方面減少呆滯品的產(chǎn)生。2.對(duì)因質(zhì)量問題導(dǎo)致的呆滯品進(jìn)行鑒定和分析，提出處理意見。（六）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)呆滯品處理過程中的財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄呆滯品的成本、處理收入及損失等情況。2.對(duì)呆滯品處理方案進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做出決策。（七）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核呆滯品處理過程中涉及的合同、協(xié)議等法律文件，確保處理行為符合法律法規(guī)要求，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。2.為呆滯品處理過程中出現(xiàn)的法律問題提供法律咨詢和支持。（八）總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門之間的工作，對(duì)呆滯品處理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，審批重大呆滯品處理方案。三、呆滯品的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.原材料超過采購(gòu)合同約定的交貨期6個(gè)月以上未使用的。因產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更、工藝改進(jìn)等原因不再使用且無其他用途的。因質(zhì)量問題無法使用且供應(yīng)商不同意退換貨的。市場(chǎng)價(jià)格大幅下跌，預(yù)計(jì)使用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本高于市場(chǎng)售價(jià)，且短期內(nèi)無改善趨勢(shì)的。2.半成品超過生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的生產(chǎn)周期6個(gè)月以上未繼續(xù)加工或裝配的。因產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更、工藝改進(jìn)等原因不再使用且無其他用途的。因質(zhì)量問題無法繼續(xù)加工或裝配且無法修復(fù)的。3.成品超過銷售合同約定的交貨期6個(gè)月以上未銷售的。因市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品升級(jí)換代等原因，已不適應(yīng)市場(chǎng)需求且短期內(nèi)無法銷售的。因質(zhì)量問題無法銷售且無法修復(fù)的。庫(kù)存數(shù)量超過正常銷售周轉(zhuǎn)量的120%，且在未來6個(gè)月內(nèi)預(yù)計(jì)銷售量低于庫(kù)存數(shù)量50%的。（二）認(rèn)定流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門定期（每月末）對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)可能屬于呆滯品的物資后，填寫《呆滯品認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、呆滯原因等信息，并提交給質(zhì)量管理部門。2.質(zhì)量管理部門對(duì)申請(qǐng)認(rèn)定的物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)和鑒定，確認(rèn)是否因質(zhì)量問題導(dǎo)致呆滯。如因質(zhì)量問題導(dǎo)致呆滯，出具質(zhì)量鑒定報(bào)告，并在《呆滯品認(rèn)定申請(qǐng)表》上簽署意見。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門將經(jīng)質(zhì)量管理部門確認(rèn)后的《呆滯品認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)資料提交給采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。各部門根據(jù)各自職責(zé)，對(duì)呆滯原因進(jìn)行分析，并在《呆滯品認(rèn)定申請(qǐng)表》上簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門審核意見及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)呆滯品的成本、價(jià)值等進(jìn)行核算和評(píng)估，并在《呆滯品認(rèn)定申請(qǐng)表》上簽署財(cái)務(wù)意見。5.總經(jīng)理辦公室根據(jù)各部門審核意見和財(cái)務(wù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)呆滯品進(jìn)行最終認(rèn)定。如認(rèn)定為呆滯品，在《呆滯品認(rèn)定申請(qǐng)表》上簽署批準(zhǔn)意見，并下達(dá)《呆滯品處理通知單》。四、呆滯品的處理方式（一）降價(jià)銷售1.對(duì)于市場(chǎng)需求尚有一定空間，但因款式、型號(hào)、顏色等因素導(dǎo)致銷售不暢的呆滯成品，可采取降價(jià)銷售的方式。2.銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的降價(jià)銷售方案，明確降價(jià)幅度、銷售期限、促銷方式等，并報(bào)總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)后實(shí)施。3.在降價(jià)銷售過程中，銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤銷售情況，定期向相關(guān)部門反饋銷售數(shù)據(jù)和客戶反饋信息，以便調(diào)整銷售策略。（二）調(diào)撥使用1.對(duì)于公司內(nèi)部其他部門或項(xiàng)目有需求的呆滯物資，可進(jìn)行調(diào)撥使用。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫《呆滯品調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明調(diào)撥物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、調(diào)入部門、調(diào)出部門等信息，并提交給相關(guān)部門審核。3.調(diào)入部門、調(diào)出部門及財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后，倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理物資調(diào)撥手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）返工返修1.對(duì)于因質(zhì)量問題導(dǎo)致的呆滯半成品或成品，如通過返工返修能夠使其達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)且具有使用價(jià)值的，可進(jìn)行返工返修處理。2.生產(chǎn)部門應(yīng)制定返工返修方案，明確返工返修的工藝流程、質(zhì)量要求、責(zé)任人員等，并組織實(shí)施返工返修工作。3.質(zhì)量管理部門對(duì)返工返修后的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。返工返修后的產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)收合格后，可重新納入正常庫(kù)存管理或銷售。（四）報(bào)廢處理1.對(duì)于已無使用價(jià)值或使用價(jià)值不大，且無法通過降價(jià)銷售、調(diào)撥使用、返工返修等方式處理的呆滯品，可進(jìn)行報(bào)廢處理。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門填寫《呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明報(bào)廢物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，并提交給質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核。3.質(zhì)量管理部門對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的物資進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否已無使用價(jià)值，并出具鑒定報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢物資的成本、價(jià)值等進(jìn)行核算，并在《呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》上簽署財(cái)務(wù)意見。4.總經(jīng)理辦公室根據(jù)各部門審核意見和鑒定報(bào)告，對(duì)呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批。如批準(zhǔn)報(bào)廢，下達(dá)《呆滯品報(bào)廢通知單》，倉(cāng)庫(kù)管理部門按照規(guī)定的報(bào)廢程序進(jìn)行處理，確保報(bào)廢物資得到妥善處置。五、呆滯品處理流程（一）降價(jià)銷售流程1.銷售部門根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研和分析，確定需要降價(jià)銷售的呆滯成品清單，并制定降價(jià)銷售方案。2.將降價(jià)銷售方案報(bào)總經(jīng)理辦公室審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，銷售部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。3.銷售部門通過各種渠道發(fā)布降價(jià)銷售信息，如公司官網(wǎng)、社交媒體、線下促銷活動(dòng)等，吸引客戶購(gòu)買。4.客戶下單后，銷售部門按照正常銷售流程進(jìn)行訂單處理，倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。5.銷售部門定期統(tǒng)計(jì)降價(jià)銷售情況，向相關(guān)部門反饋銷售數(shù)據(jù)和客戶反饋信息，以便調(diào)整銷售策略。（二）調(diào)撥使用流程1.調(diào)入部門根據(jù)工作需要，填寫《呆滯品調(diào)撥申請(qǐng)表》，注明需要調(diào)撥的呆滯物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門對(duì)調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)庫(kù)存中有相應(yīng)的呆滯物資，并填寫《呆滯品調(diào)撥申請(qǐng)表》中的調(diào)出部門意見。3.將《呆滯品調(diào)撥申請(qǐng)表》提交給調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核。調(diào)出部門審核同意后，在申請(qǐng)表上簽署意見；財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)撥物資的成本、價(jià)值等進(jìn)行核算，并簽署財(cái)務(wù)意見。4.總經(jīng)理辦公室根據(jù)各部門審核意見，對(duì)調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審批。如批準(zhǔn)調(diào)撥，下達(dá)《呆滯品調(diào)撥通知單》。5.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)《呆滯品調(diào)撥通知單》辦理物資調(diào)撥手續(xù)，將呆滯物資從調(diào)出倉(cāng)庫(kù)調(diào)至調(diào)入倉(cāng)庫(kù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）返工返修流程1.生產(chǎn)部門對(duì)因質(zhì)量問題導(dǎo)致的呆滯半成品或成品進(jìn)行評(píng)估，確定是否可進(jìn)行返工返修處理。如可返工返修，制定返工返修方案。2.將返工返修方案報(bào)總經(jīng)理辦公室審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，生產(chǎn)部門組織實(shí)施返工返修工作。3.質(zhì)量管理部門按照返工返修方案中的質(zhì)量要求，對(duì)返工返修過程進(jìn)行監(jiān)督和檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。4.返工返修后的產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，將其重新納入正常庫(kù)存管理或銷售。（四）報(bào)廢處理流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門填寫《呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明報(bào)廢物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，并提交給質(zhì)量管理部門。2.質(zhì)量管理部門對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的物資進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否已無使用價(jià)值，并出具鑒定報(bào)告。3.將《呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》及鑒定報(bào)告提交給財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理辦公室等相關(guān)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢物資的成本、價(jià)值等進(jìn)行核算，并簽署財(cái)務(wù)意見；總經(jīng)理辦公室根據(jù)各部門審核意見，對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.如批準(zhǔn)報(bào)廢，下達(dá)《呆滯品報(bào)廢通知單》。倉(cāng)庫(kù)管理部門按照規(guī)定的報(bào)廢程序，對(duì)報(bào)廢物資進(jìn)行清理、處置，確保報(bào)廢物資得到妥善處理。處置方式可包括變賣、捐贈(zèng)、銷毀等，具體處置方式由總經(jīng)理辦公室根據(jù)實(shí)際情況確定。在處置過程中，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)做好記錄，并及時(shí)將處置情況反饋給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.成立呆滯品處理監(jiān)督小組，由總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)呆滯品處理工作進(jìn)行全程監(jiān)督。2.監(jiān)督小組定期對(duì)呆滯品處理情況進(jìn)行檢查，包括呆滯品的認(rèn)定、處理方式的選擇、處理流程的執(zhí)行、處理結(jié)果的反饋等方面，確保呆滯品處理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。3.對(duì)于在呆滯品處理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，如擅自處理呆滯品、隱瞞呆滯品情況、虛報(bào)處理結(jié)果等，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出處理意見。（二）考核辦法1.建立呆滯品處理考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門在呆滯品管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括呆滯品產(chǎn)生率、呆滯品處理及時(shí)率、呆滯品處理效益率等。呆滯品產(chǎn)生率=本期新增呆滯品金額÷本期庫(kù)存平均余額×100%呆滯品處理及時(shí)率=本期已處理呆滯品數(shù)量÷本期應(yīng)處理呆滯品數(shù)量×100%呆滯品處理效益率=（本期呆滯品處理收入本期呆