工程量審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司工程量審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，有效控制工程造價(jià)，保障公司利益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有工程項(xiàng)目的工程量審計(jì)活動(dòng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于工程項(xiàng)目的建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)部門，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.合法性原則：審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的相關(guān)規(guī)定，確保審計(jì)結(jié)果合法有效。3.全面性原則：對(duì)工程項(xiàng)目的工程量進(jìn)行全面審計(jì)，涵蓋從項(xiàng)目立項(xiàng)到竣工結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，確保工程量計(jì)算準(zhǔn)確無誤，審計(jì)結(jié)論真實(shí)可靠。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)工程量審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)主管負(fù)責(zé)制定工程量審計(jì)工作計(jì)劃和方案。組織實(shí)施工程量審計(jì)工作，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。2.審計(jì)人員按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，開展具體的工程量審計(jì)工作。收集、整理審計(jì)資料，進(jìn)行工程量計(jì)算、核對(duì)和分析。編寫審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)意見和建議。三、審計(jì)內(nèi)容與流程（一）審計(jì)內(nèi)容1.工程量計(jì)算依據(jù)：審核施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、施工簽證等資料是否齊全、有效，是否符合相關(guān)規(guī)定。2.工程量計(jì)算規(guī)則：檢查工程量計(jì)算是否符合國(guó)家及行業(yè)現(xiàn)行的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算方法是否正確。3.工程量增減變化：審查工程量的增減變化是否合理，是否有相應(yīng)的審批手續(xù)。4.工程計(jì)量記錄：核實(shí)工程計(jì)量記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否與實(shí)際施工情況相符。（二）審計(jì)流程1.審計(jì)準(zhǔn)備階段項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目情況制定審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。審計(jì)人員收集工程項(xiàng)目相關(guān)資料，包括施工圖紙、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、施工簽證等。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程實(shí)際進(jìn)展情況，核實(shí)工程量的真實(shí)性。對(duì)收集的資料進(jìn)行詳細(xì)審查，按照工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行工程量計(jì)算和核對(duì)。與項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)部門溝通，核實(shí)工程量增減變化的原因及審批情況。編寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)結(jié)論。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)主管審核后，提交給公司管理層。4.審計(jì)整改階段公司管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)整改意見，要求相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。四、審計(jì)方法與技巧（一）審計(jì)方法1.資料審查法：通過審查施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、施工簽證等資料，核實(shí)工程量的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算結(jié)果。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查法：深入施工現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地查看工程實(shí)際進(jìn)展情況，核實(shí)工程量的真實(shí)性。3.對(duì)比分析法：將審計(jì)項(xiàng)目的工程量與類似項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異原因，判斷工程量的合理性。4.專家咨詢法：對(duì)于一些復(fù)雜的工程量計(jì)算問題，可咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專家，獲取專業(yè)意見。（二）審計(jì)技巧1.熟悉法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家及行業(yè)現(xiàn)行的法律法規(guī)、工程量計(jì)算規(guī)則和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作的合法性和準(zhǔn)確性。2.注重細(xì)節(jié)：在審計(jì)過程中，要注重細(xì)節(jié)，對(duì)工程量計(jì)算中的每一個(gè)數(shù)據(jù)都要認(rèn)真核對(duì)，避免出現(xiàn)疏漏。3.善于溝通：與項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)部門保持良好的溝通，及時(shí)了解工程情況，獲取準(zhǔn)確的信息。4.運(yùn)用信息化手段：利用工程造價(jià)軟件等信息化手段，提高工程量計(jì)算的效率和準(zhǔn)確性。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保工程量審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的相關(guān)規(guī)定，審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠，能夠有效控制工程造價(jià)。（二）質(zhì)量控制措施1.建立審計(jì)質(zhì)量管理制度：明確審計(jì)工作流程、審計(jì)人員職責(zé)、審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，確保審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3.嚴(yán)格審計(jì)工作底稿管理：審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。審計(jì)工作底稿經(jīng)審計(jì)人員、審計(jì)主管簽字確認(rèn)后存檔。4.實(shí)行審計(jì)報(bào)告三級(jí)審核制度：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，先由審計(jì)人員自審，再由審計(jì)主管審核，最后報(bào)公司管理層審批。審核過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)證據(jù)的充分性和審計(jì)建議的合理性。5.定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查：審計(jì)部門定期對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。六、審計(jì)結(jié)果應(yīng)用（一）作為工程造價(jià)結(jié)算的依據(jù)審計(jì)結(jié)果經(jīng)公司管理層審批后，作為工程項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門按照審計(jì)確定的工程造價(jià)進(jìn)行結(jié)算支付。（二）為項(xiàng)目管理提供參考審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果反饋給項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)部門，為項(xiàng)目管理提供參考。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高工程質(zhì)量和效益。（三）作為績(jī)效考核的依據(jù)將工程量審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)在工程量控制方面表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門和人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容工程量審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)資料、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改資料等。（二）檔案整理與歸檔審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)檔案，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，并移交公司檔案管理部門歸檔保存。（三）檔案查閱與借閱因工作需要