發(fā)票領(lǐng)購存管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管及核銷等環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，防范稅務(wù)風險，確保公司財務(wù)活動的合法合規(guī)，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管及核銷等事項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則準確記錄發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用及庫存情況，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和及時性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，嚴格保密發(fā)票信息，防止信息泄露。二、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格1.公司應依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證，并按照稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。2.財務(wù)部門指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應具備相應的財務(wù)知識和稅務(wù)知識，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)培訓合格。（二）領(lǐng)購流程1.領(lǐng)購人員根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，提前填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量、預計使用期限等信息，報財務(wù)部門負責人審核。2.財務(wù)部門負責人審核《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，確保申請信息準確無誤，符合公司實際業(yè)務(wù)需求。審核通過后，簽字批準，并加蓋公司財務(wù)專用章。3.領(lǐng)購人員持經(jīng)審核批準的《發(fā)票領(lǐng)購申請表》、稅務(wù)登記證副本、購票員身份證明等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.稅務(wù)機關(guān)審核領(lǐng)購人員提交的資料，符合要求的，發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上登記領(lǐng)購日期、發(fā)票種類、數(shù)量等信息。5.領(lǐng)購人員將領(lǐng)購的發(fā)票及時帶回公司，交財務(wù)部門發(fā)票管理人員驗收入庫，并辦理交接手續(xù)。交接雙方應在《發(fā)票交接清單》上簽字確認。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制1.財務(wù)部門應根據(jù)公司近期業(yè)務(wù)量、發(fā)票使用頻率等因素，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。2.對于用量較大的發(fā)票，領(lǐng)購人員可根據(jù)實際情況，分批次申請領(lǐng)購，但每次領(lǐng)購數(shù)量應在稅務(wù)機關(guān)核定的范圍內(nèi)。3.如因業(yè)務(wù)變化等原因，需要調(diào)整發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量的，領(lǐng)購人員應及時填寫《發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量調(diào)整申請表》，報財務(wù)部門負責人審核，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，辦理相關(guān)變更手續(xù)。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.公司不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具人員應嚴格按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.開具發(fā)票時，應根據(jù)實際銷售情況準確填寫發(fā)票內(nèi)容，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準確，與實際交易相符。4.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，應及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，安排發(fā)票開具人員開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票前，應仔細核對業(yè)務(wù)信息，確保發(fā)票內(nèi)容準確無誤。開具完成后，將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交業(yè)務(wù)部門或客戶。3.業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票后，應及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并做好簽收記錄。如客戶要求開具增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應確?？蛻籼峁┑拈_票信息準確無誤，避免因開票信息錯誤導致發(fā)票無法認證或抵扣。四、發(fā)票保管管理（一）保管責任1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、防盜報警裝置等，確保發(fā)票安全。2.財務(wù)部門指定專人負責發(fā)票保管工作，保管人員應具備較強的責任心，嚴格遵守發(fā)票保管規(guī)定，不得擅自離崗。3.發(fā)票保管人員應對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用及庫存情況進行詳細記錄，建立健全發(fā)票保管臺賬，做到賬實相符。（二）保管要求1.發(fā)票應存放在保險柜內(nèi)，妥善保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。保險柜鑰匙應由保管人員專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定保存期限進行保管。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票保管場所應保持清潔、干燥、通風良好，避免發(fā)票受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況。同時，應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量準確、完好無損。4.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，保管人員應立即向財務(wù)部門負責人報告，并及時向稅務(wù)機關(guān)掛失。同時，查明原因，追究相關(guān)人員責任。五、發(fā)票核銷管理（一）核銷范圍1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿及作廢發(fā)票應按照規(guī)定進行核銷。2.因發(fā)票丟失、被盜、損毀等原因，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準作廢的發(fā)票，也應進行核銷處理。（二）核銷流程1.發(fā)票保管人員定期對已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿及作廢發(fā)票進行整理、核對，確保發(fā)票號碼連續(xù)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.核對無誤后，發(fā)票保管人員填寫《發(fā)票核銷申請表》，注明發(fā)票種類、號碼、開具日期、金額、作廢原因等信息，報財務(wù)部門負責人審核。3.財務(wù)部門負責人審核《發(fā)票核銷申請表》，確認無誤后簽字批準。4.發(fā)票保管人員持經(jīng)審核批準的《發(fā)票核銷申請表》及相關(guān)發(fā)票資料，前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)審核通過后，在發(fā)票領(lǐng)購簿上進行核銷記錄。5.發(fā)票核銷后，發(fā)票保管人員應將相關(guān)資料整理歸檔，妥善保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管及核銷等環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.財務(wù)部門應加強對發(fā)票使用情況的日常檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應查明原因，追究相關(guān)人員責任，并采取有效措施加以整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用及庫存等相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的指導和監(jiān)督。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的整改意見，應及時組織落實，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。七、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.因領(lǐng)購人員未按照規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，導致發(fā)票領(lǐng)購延誤或出現(xiàn)其他問題的，由領(lǐng)購人員承擔相應責任。2.發(fā)票開具人員未按照規(guī)定開具發(fā)票，如開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票、未加蓋發(fā)票專用章等，由發(fā)票開具人員承擔相應責任。3.發(fā)票保管人員未妥善保管發(fā)票，導致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生的，由發(fā)票保管人員承擔相應責任。4.其他人員違反本辦法規(guī)定，影響發(fā)票管理工作正常進行的，由相關(guān)責任人承擔相應責任。（二）責任追究方式1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的責任人，公司將視情節(jié)輕重，給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如因違反發(fā)票管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟損失的，責任人