境外債管理暫行辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織境外債的管理，有效防范境外債務風險，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、子公司在境外舉借債務、使用外債資金以及償還外債等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則境外債活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及國際金融市場規(guī)則，確保各項操作合法合規(guī)。2.風險可控原則充分評估境外債可能帶來的各類風險，制定科學合理的風險管理策略，將風險控制在可承受范圍內(nèi)。3.成本效益原則在滿足公司/組織業(yè)務發(fā)展需求的前提下，合理安排境外債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。4.信息披露原則及時、準確、完整地披露境外債相關(guān)信息，保障利益相關(guān)者的知情權(quán)。二、境外債定義與分類（一）定義境外債是指公司/組織在中華人民共和國境外舉借的以外國貨幣承擔契約性償還義務的債務。（二）分類1.按債務類型劃分國際商業(yè)貸款：包括外國銀行貸款、出口信貸、國際金融租賃、發(fā)行境外債券等。外債轉(zhuǎn)貸款：指境內(nèi)機構(gòu)從中國境內(nèi)金融機構(gòu)獲得的，轉(zhuǎn)貸給境外機構(gòu)使用的貸款。2.按借款主體劃分公司/組織直接外債：由公司/組織作為借款人直接在境外舉借的債務。子公司外債：公司/組織所屬子公司在境外舉借的債務，納入公司/組織統(tǒng)一管理。三、境外債管理職責分工（一）決策機構(gòu)公司/組織董事會負責境外債管理的重大決策，包括境外債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資方案等的審批。（二）管理部門1.財務部門負責境外債的財務管理和會計核算，制定境外債資金使用計劃，監(jiān)控資金流向。定期編制境外債財務報告，分析債務風險狀況，為決策提供依據(jù)。2.風險管理部門負責境外債風險的識別、評估和監(jiān)測，制定風險應對措施。跟蹤國際金融市場動態(tài)，及時預警可能影響境外債安全的風險因素。3.業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求，提出境外債融資需求和使用方案。負責境外債資金的具體使用和項目實施，確保資金使用符合規(guī)定和業(yè)務目標。（三）其他部門各相關(guān)部門按照職責分工，協(xié)同做好境外債管理工作，如法務部門負責審核境外債相關(guān)合同的合法性，合規(guī)部門負責監(jiān)督境外債活動的合規(guī)性等。四、境外債舉借管理（一）舉借審批1.公司/組織所屬各部門、子公司如需舉借境外債，應提前向財務部門提交書面申請，申請內(nèi)容包括舉借原因、金額、期限、利率、還款計劃等。2.財務部門會同風險管理部門等相關(guān)部門對申請進行初審，評估舉借的必要性、可行性和風險狀況，并提出初審意見。3.初審通過后，報公司/組織董事會審批。董事會應根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃、財務狀況、風險承受能力等因素進行綜合決策。（二）舉借渠道選擇1.優(yōu)先選擇具有良好信譽、較強實力和豐富經(jīng)驗的國際金融機構(gòu)作為合作對象。2.充分了解不同舉借渠道的特點和要求，結(jié)合公司/組織實際情況，選擇最適合的融資方式，如境外債券發(fā)行應考慮市場需求、發(fā)行成本、評級要求等因素。（三）舉借合同簽訂1.經(jīng)批準舉借境外債后，由法務部門會同財務部門等相關(guān)部門起草舉借合同。2.舉借合同應明確雙方的權(quán)利和義務，包括借款金額、期限、利率、還款方式、違約責任等條款，確保合同合法合規(guī)、條款清晰、責任明確。3.舉借合同簽訂前，應提交公司/組織內(nèi)部審批流程，確保合同符合公司/組織利益和管理要求。五、境外債資金使用管理（一）資金使用計劃1.財務部門根據(jù)舉借合同和公司/組織業(yè)務發(fā)展需求，制定境外債資金使用計劃。2.資金使用計劃應明確資金用途、金額、時間安排等，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。（二）資金使用審批1.業(yè)務部門使用境外債資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，申請內(nèi)容包括資金用途、金額、支付對象等。2.財務部門會同風險管理部門等相關(guān)部門對申請進行審核，審核通過后報公司/組織授權(quán)審批人審批。3.對于重大資金支出，應按照公司/組織內(nèi)部重大事項決策程序進行審批。（三）資金使用監(jiān)督1.財務部門負責對境外債資金使用情況進行日常監(jiān)控，定期核對資金流向和使用進度，確保資金使用符合計劃和合同約定。2.風險管理部門應關(guān)注境外債資金使用過程中的風險變化，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在風險。3.審計部門定期對境外債資金使用情況進行審計，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性等。六、境外債償還管理（一）還款計劃制定1.財務部門根據(jù)舉借合同約定，制定境外債還款計劃，明確還款金額、時間節(jié)點等。2.還款計劃應納入公司/組織年度資金預算，確保有足夠的資金用于按時償還債務。（二）還款資金安排1.公司/組織應提前做好還款資金的籌集和安排，優(yōu)先從自有資金、經(jīng)營收入等渠道籌集還款資金。2.如遇資金周轉(zhuǎn)困難，應提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取合理的展期或其他解決方案，避免逾期還款。（三）還款監(jiān)督與考核1.財務部門負責監(jiān)督還款計劃的執(zhí)行情況，及時提醒相關(guān)部門按時足額償還債務。2.建立境外債償還考核機制，對按時足額償還債務的部門給予獎勵，對逾期還款或造成債務違約的部門進行問責。七、境外債風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門定期對境外債面臨的風險進行識別，包括匯率風險、利率風險、信用風險、市場風險等。2.采用科學合理的方法對風險進行評估，確定風險等級和影響程度。（二）風險應對措施1.針對不同類型的風險，制定相應的風險應對措施。匯率風險：可通過套期保值、外匯掉期等金融工具進行風險管理。利率風險：可選擇合適的利率結(jié)構(gòu)，如固定利率或浮動利率，或通過利率互換等方式管理利率風險。信用風險：加強對債權(quán)人的信用評估和跟蹤監(jiān)測，要求提供擔?；蚱渌鲂糯胧Ｊ袌鲲L險：密切關(guān)注國際金融市場動態(tài)，及時調(diào)整境外債管理策略。2.定期對風險應對措施的實施效果進行評估和調(diào)整，確保風險得到有效控制。（三）風險預警與應急處置1.建立境外債風險預警指標體系，當風險指標達到預警閾值時，及時發(fā)出預警信號。2.制定風險應急處置預案，明確在發(fā)生重大風險事件時的應對措施和責任分工，確保能夠迅速、有效地應對風險，減少損失。八、信息披露與報告（一）信息披露1.公司/組織應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露境外債相關(guān)信息，包括債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率、還款情況等。2.信息披露應真實、準確、完整，通過公司/組織官方網(wǎng)站、公告等渠道向社會公眾公開。（二）報告制度1.財務部門定期編制境外債財務報告，詳細反映境外債的財務狀況、資金使用情況、還款情況等。2.風險管理部門定期提交境外債風險報告，分析風險狀況和變化趨勢，提出風險管理建議。3.各相關(guān)部門應及時向公司/組織管理層報告境外債管理過程中的重大事項和問題。九、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計部門定期對境外債管理情況進行審計監(jiān)督，檢查各項管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等。2.接受國家相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合監(jiān)管部門的工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。（二）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司/組織