小企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法總則1.目的本辦法旨在規(guī)范小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門(mén)。3.基本原則小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確完整，各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策科學(xué)合理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員任職要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，參與公司重大決策，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)收入、成本和費(fèi)用，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)預(yù)算采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序下達(dá)目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)各部門(mén)。編制上報(bào)：各部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。審查平衡：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門(mén)將審查平衡后的預(yù)算草案提交公司管理層審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行：公司管理層批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。5.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為各部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與部門(mén)和員工的獎(jiǎng)懲掛鉤。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷(xiāo)售合同管理公司應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確保銷(xiāo)售合同的真實(shí)性、合法性和有效性。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.銷(xiāo)售收款管理公司應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售收款管理，及時(shí)催收貨款，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)的及時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售臺(tái)賬和收款情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決。對(duì)于逾期未收回的貨款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并采取有效措施確保計(jì)劃的實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用審批流程公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。一般成本費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大成本費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理公司員工應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用支出，應(yīng)報(bào)公司管理層審批后報(bào)銷(xiāo)。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，確保其安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收賬款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并溝通解決。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨管理公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨內(nèi)部控制制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等方法進(jìn)行折舊。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的合理使用和有效維護(hù)。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)的管理，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于逾期未繳納的稅款，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性原則，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等方面。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行選擇和確定，確保財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息和分析建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為公司決策提供有力支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程控制。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事