江蘇稅融通管理辦法一、總則（一）目的為進一步加強稅收信用體系建設，優(yōu)化營商環(huán)境，助力中小微企業(yè)融資發(fā)展，規(guī)范江蘇稅融通業(yè)務管理，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本省實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在江蘇省內(nèi)依法設立并納稅的中小微企業(yè)，以及參與江蘇稅融通業(yè)務的各類金融機構、政府部門等相關主體。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：業(yè)務開展嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保各項操作合法合規(guī)。2.信用導向原則：以企業(yè)納稅信用為核心依據(jù)，激勵誠信納稅企業(yè)，懲戒失信行為。3.風險可控原則：金融機構應建立健全風險評估和防控機制，確保業(yè)務風險可測、可控、可承受。4.協(xié)同推進原則：政府部門、金融機構、企業(yè)等各方協(xié)同合作，共同推進江蘇稅融通業(yè)務健康發(fā)展。二、業(yè)務定義與模式（一）業(yè)務定義江蘇稅融通是指稅務部門、金融機構與中小微企業(yè)合作，以企業(yè)納稅信用為基礎，為依法誠信納稅的中小微企業(yè)提供融資服務的業(yè)務。（二）業(yè)務模式1.數(shù)據(jù)共享：稅務部門將企業(yè)納稅信用信息等相關數(shù)據(jù)與金融機構共享，為金融機構評估企業(yè)信用狀況提供依據(jù)。2.信用評價：金融機構根據(jù)共享的納稅信用等數(shù)據(jù)，結(jié)合自身風險評估模型，對企業(yè)進行信用評價，確定授信額度和融資條件。3.融資服務：金融機構向符合條件的企業(yè)提供貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、信用證等多種形式的融資服務。三、參與主體職責（一）稅務部門職責1.負責建立和完善企業(yè)納稅信用評價體系，及時、準確地采集、整理、更新企業(yè)納稅信用信息。2.按照規(guī)定向金融機構提供企業(yè)納稅信用等級等相關數(shù)據(jù)，協(xié)助金融機構開展信用評估。3.加強對企業(yè)納稅行為的監(jiān)管，對納稅信用不良企業(yè)依法采取相應措施，并及時通報金融機構。（二）金融機構職責1.依據(jù)稅務部門提供的企業(yè)納稅信用信息，結(jié)合自身風險偏好和業(yè)務規(guī)則，獨立開展信用評估和授信工作。2.按照與企業(yè)簽訂的融資合同，及時足額為企業(yè)提供融資服務，并做好貸后管理工作。3.定期向稅務部門反饋企業(yè)融資及信用狀況等信息，配合稅務部門做好納稅信用管理工作。（三）企業(yè)職責1.依法誠信納稅，按時足額繳納稅款，積極維護良好的納稅信用記錄。2.按照金融機構要求，如實提供財務狀況、經(jīng)營情況等相關資料，配合金融機構開展信用評估和融資業(yè)務。3.按照融資合同約定，合理使用融資資金，按時償還本息，履行相關義務。四、信用評價與授信管理（一）納稅信用評價1.稅務部門按照國家統(tǒng)一的納稅信用評價指標和評價方式，對企業(yè)納稅信用狀況進行評價，評價結(jié)果分為A、B、M、C、D五級。2.納稅信用評價周期為一個納稅年度，評價結(jié)果在每年4月確定，并向社會公開。（二）信用評估1.金融機構應根據(jù)企業(yè)納稅信用等級，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況、市場競爭力等因素，運用科學合理的風險評估模型，對企業(yè)進行全面信用評估。2.信用評估應包括企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面的分析，以及對企業(yè)所處行業(yè)、市場環(huán)境等外部因素的考量。（三）授信管理1.金融機構根據(jù)信用評估結(jié)果，為企業(yè)確定授信額度、授信期限、融資利率等融資條件。2.授信額度應根據(jù)企業(yè)納稅信用等級、經(jīng)營規(guī)模、資金需求等因素合理確定，原則上不超過企業(yè)上一年度納稅總額的一定倍數(shù)。3.授信期限一般不超過一年，融資利率應根據(jù)市場利率水平、企業(yè)信用狀況等因素合理確定，不得高于同期同類貸款利率的一定上浮幅度。五、融資業(yè)務流程（一）企業(yè)申請1.有融資需求的企業(yè)向金融機構提出融資申請，并提交營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、財務報表、納稅記錄等相關資料。2.企業(yè)應承諾所提供資料真實、準確、完整，并同意金融機構查詢其納稅信用信息等相關數(shù)據(jù)。（二）受理與調(diào)查1.金融機構收到企業(yè)申請后，對申請資料進行受理審查，符合條件的予以受理。2.金融機構安排專人對企業(yè)進行實地調(diào)查，核實企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況、納稅情況等信息的真實性，并撰寫調(diào)查報告。（三）信用評估與審批1.金融機構根據(jù)企業(yè)申請資料和實地調(diào)查情況，運用信用評估模型對企業(yè)進行信用評估，確定授信額度和融資條件。2.金融機構按照內(nèi)部審批流程，對融資申請進行審批，審批通過的與企業(yè)簽訂融資合同。（四）融資發(fā)放與管理1.金融機構按照融資合同約定，及時足額為企業(yè)發(fā)放融資款項。2.金融機構應加強貸后管理，定期對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況、納稅情況等進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和防范風險。3.如企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財務狀況異常、納稅信用不良等情況，金融機構應及時采取風險預警和防控措施，如提前收回貸款、調(diào)整授信額度等。（五）還款與結(jié)息1.企業(yè)應按照融資合同約定的還款方式和還款期限，按時足額償還貸款本息。2.金融機構應按照合同約定，及時收取貸款利息，并做好利息核算和賬務處理工作。六、風險防控與管理（一）風險識別1.金融機構應建立健全風險識別機制，對江蘇稅融通業(yè)務可能面臨的信用風險、市場風險、操作風險等進行全面識別。2.重點關注企業(yè)納稅信用狀況變化、經(jīng)營狀況惡化、財務造假、惡意逃廢債等風險因素。（二）風險評估1.金融機構應運用科學合理的風險評估方法，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級和風險程度。2.風險評估應綜合考慮企業(yè)納稅信用等級、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點、市場環(huán)境等因素，以及融資業(yè)務的金額、期限、擔保方式等情況。（三）風險防控措施1.信用風險防控：加強對企業(yè)信用狀況的動態(tài)監(jiān)測，對信用等級下降或出現(xiàn)不良信用記錄的企業(yè)，及時調(diào)整授信額度或采取提前收回貸款等措施；要求企業(yè)提供有效的擔保措施，如保證、抵押、質(zhì)押等，降低信用風險。2.市場風險防控：密切關注市場利率波動、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素，合理確定融資利率和授信額度，避免因市場變化導致的風險；加強對宏觀經(jīng)濟形勢的分析和研究，及時調(diào)整業(yè)務策略，防范市場風險。3.操作風險防控：完善內(nèi)部管理制度和業(yè)務流程，加強對業(yè)務操作環(huán)節(jié)的規(guī)范和監(jiān)督，防范操作失誤和違規(guī)行為導致的風險；加強員工培訓，提高員工業(yè)務素質(zhì)和風險意識，確保業(yè)務操作合規(guī)、準確。（四）風險處置1.當出現(xiàn)風險事件時，金融機構應及時啟動風險處置預案，采取有效措施進行風險化解，如與企業(yè)協(xié)商調(diào)整還款計劃、追加擔保措施、通過法律手段追償?shù)取?.金融機構應及時向稅務部門通報風險事件及處置情況，共同做好風險防控和化解工作。七、監(jiān)督管理與考核評價（一）監(jiān)督管理1.稅務部門應加強對江蘇稅融通業(yè)務中企業(yè)納稅信用信息使用情況的監(jiān)督管理，確保信息安全和合法使用。2.金融監(jiān)管部門應加強對金融機構開展江蘇稅融通業(yè)務的監(jiān)督檢查，規(guī)范業(yè)務操作，防范金融風險。3.相關部門應建立健全投訴舉報機制，及時受理和處理企業(yè)、金融機構等相關主體的投訴舉報，維護市場秩序。（二）考核評價1.稅務部門應建立納稅信用評價結(jié)果與江蘇稅融通業(yè)務掛鉤的考核評價機制，對積極參與江蘇稅融通業(yè)務且納稅信用良好的企業(yè)給予一定的政策支持和激勵。2.金融監(jiān)管部門應將金融機構開展江蘇稅融通業(yè)務的情況納入監(jiān)管考核體系，對業(yè)務開展規(guī)范、風險防控有效、支持中小微企業(yè)融資成效顯著的金融機構給予表彰和獎勵；對業(yè)務開展不力、存在違規(guī)行為或風險隱患較大的金融機構進行督促整改或采取相應的監(jiān)管措施。八、信息共享與保密（一）信息共享1.稅務部門與金融機構應建立健全信息共享機制，明確信息共享的內(nèi)容、方式、頻率等，確保企業(yè)納稅信用信息等相關數(shù)據(jù)及時、準確、安全地共享。2.信息共享應遵循合法、必要、安全的原則，嚴格按照法律法規(guī)和雙方約定的范圍和程序進行。（二）保密規(guī)定1.稅務部門和金融