各企業(yè)清欠管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)各企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展，特制定本清欠管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司的應(yīng)收賬款清欠管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：清欠工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保清欠行為合法合規(guī)。2.源頭控制原則：加強(qiáng)合同管理，從業(yè)務(wù)源頭防范應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)、各崗位在清欠工作中的職責(zé)，確保清欠工作責(zé)任到人。4.動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整清欠策略，確保清欠工作取得實(shí)效。二、清欠管理職責(zé)分工（一）銷售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.簽訂銷售合同時(shí)，明確付款方式、付款期限等條款，確保合同的合法性和有效性。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，提供相關(guān)銷售合同、發(fā)貨憑證等資料。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為清欠工作提供數(shù)據(jù)支持。2.協(xié)助銷售部門(mén)制定信用政策，參與銷售合同的審核，對(duì)付款條款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，確保雙方賬目一致。4.對(duì)應(yīng)收賬款的清欠情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，及時(shí)向管理層匯報(bào)清欠工作進(jìn)展。5.負(fù)責(zé)制定壞賬核銷管理制度，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。（三）法務(wù)部門(mén)1.參與重大銷售合同的審核，提供法律意見(jiàn)，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2.對(duì)應(yīng)收賬款清欠工作提供法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款案件，制定法律解決方案。3.負(fù)責(zé)收集、整理與應(yīng)收賬款相關(guān)的法律文件和證據(jù)，為清欠工作提供法律依據(jù)。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批清欠管理辦法和清欠工作計(jì)劃，明確清欠工作目標(biāo)和任務(wù)。2.協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作關(guān)系，為清欠工作提供必要的資源支持。3.對(duì)清欠工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，及時(shí)解決清欠工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。4.根據(jù)清欠工作成果，對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。三、應(yīng)收賬款的管理（一）客戶信用管理1.銷售部門(mén)應(yīng)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面、深入的調(diào)查和分析，包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限、付款方式等。3.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整信用政策，確保信用風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）銷售合同管理1.銷售部門(mén)簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理制度的要求，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，銷售部門(mén)應(yīng)將合同文本提交財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.合同簽訂后，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，作為應(yīng)收賬款管理和業(yè)務(wù)執(zhí)行的依據(jù)。4.加強(qiáng)對(duì)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保合同雙方按照合同約定履行各自的義務(wù)。（三）應(yīng)收賬款核算與對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，核對(duì)賬目余額、交易明細(xì)等信息，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為每月或每季度，具體根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定。3.對(duì)于對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷售部門(mén)溝通，共同查找原因，進(jìn)行調(diào)整和處理。如涉及重大差異或爭(zhēng)議事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。（四）應(yīng)收賬款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況和逾期情況。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，制定相應(yīng)的清欠策略和計(jì)劃，優(yōu)先清理逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款。3.賬齡分析表應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層和相關(guān)部門(mén)，為清欠工作提供決策支持。四、清欠工作流程（一）預(yù)警提示1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)即將到期或逾期的應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)通知銷售部門(mén)。2.預(yù)警提示方式可采用郵件、短信、電話等形式，明確告知應(yīng)收賬款的到期時(shí)間、金額、客戶名稱等信息。（二）催收措施1.銷售部門(mén)接到預(yù)警提示后，應(yīng)立即與客戶取得聯(lián)系，了解客戶未付款的原因，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的催收措施。2.催收措施包括電話催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收、法律催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較短、金額較小的應(yīng)收賬款，可先采用電話催收或發(fā)函催收的方式；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大或客戶故意拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取上門(mén)催收或法律催收等措施。3.在催收過(guò)程中，銷售部門(mén)應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力，爭(zhēng)取達(dá)成還款協(xié)議。如客戶提出合理的付款計(jì)劃，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，并跟蹤付款計(jì)劃的執(zhí)行情況。（三）清欠方案制定1.對(duì)于經(jīng)多次催收仍未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，共同制定清欠方案。2.清欠方案應(yīng)包括清欠目標(biāo)、清欠措施、時(shí)間安排、責(zé)任分工等內(nèi)容。清欠措施應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況和應(yīng)收賬款的特點(diǎn)，綜合考慮法律、經(jīng)濟(jì)、行政等手段，確保清欠工作取得實(shí)效。3.清欠方案制定后，應(yīng)報(bào)管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)清欠方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)程度，做出相應(yīng)的決策，并給予必要的支持和指導(dǎo)。（四）清欠實(shí)施1.各相關(guān)部門(mén)按照經(jīng)審批的清欠方案，組織實(shí)施清欠工作。在清欠過(guò)程中，應(yīng)密切配合，相互協(xié)作，確保清欠工作順利進(jìn)行。2.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取客戶還款；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供應(yīng)收賬款的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助制定清欠策略；法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供法律支持，處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款案件。3.清欠工作實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)跟蹤清欠進(jìn)展情況，定期向管理層匯報(bào)清欠工作成果。如清欠工作遇到重大問(wèn)題或困難，應(yīng)及時(shí)調(diào)整清欠方案，采取有效的應(yīng)對(duì)措施。（五）核銷處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬核銷管理制度的規(guī)定，進(jìn)行壞賬核銷處理。2.壞賬核銷申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)審核，并報(bào)管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款。3.已核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)進(jìn)行跟蹤管理。如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追收。五、清欠工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立清欠工作監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)清欠工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容包括清欠措施的執(zhí)行情況、清欠目標(biāo)的完成情況、應(yīng)收賬款的賬齡變化情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)清欠工作進(jìn)行日常監(jiān)督，定期向管理層匯報(bào)清欠工作情況。審計(jì)部門(mén)可定期對(duì)清欠工作進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查清欠工作的合規(guī)性和有效性。3.對(duì)于在清欠工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）考核指標(biāo)1.建立清欠工作考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員的清欠工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比、壞賬率等。2.應(yīng)收賬款回收率=（本期收回的應(yīng)收賬款金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%3.逾期賬款占比=（逾期應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款總額）×100%4.壞賬率=（本期壞賬核銷金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%（三）考核方式1.清欠工作考核采取定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式。定期考核每季度進(jìn)行一次，不定期考核根據(jù)清欠工作實(shí)際情況適時(shí)開(kāi)展。