發(fā)票管理辦法_蓋章發(fā)票管理辦法之蓋章規(guī)定總則目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司/組織發(fā)票管理中蓋章環(huán)節(jié)的操作，確保發(fā)票使用的合法性、準確性和規(guī)范性，有效防范稅務風險，維護公司/組織的經濟利益和財務秩序。適用范圍本規(guī)定適用于公司/組織內所有涉及發(fā)票開具、取得、保管及使用的部門和人員。相關法律法規(guī)及行業(yè)標準引用1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則。2.《國家稅務總局關于發(fā)票專用章式樣有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第7號）。3.其他相關稅收法律法規(guī)及財務管理制度。發(fā)票蓋章的基本要求發(fā)票專用章的規(guī)范1.公司/組織應按照國家稅務總局規(guī)定的式樣刻制發(fā)票專用章。發(fā)票專用章中央刊納稅人識別號；外刊納稅人名稱，自左而右環(huán)行，如名稱字數過多，可使用規(guī)范化簡稱；下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人，應在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）……”字樣。2.發(fā)票專用章所刊漢字，應當使用簡化字，字體為仿宋體；“發(fā)票專用章”字樣字高4.6mm、字寬3mm；納稅人名稱字高4.2mm、字寬根據名稱字數確定；納稅人識別號數字為Arial體，數字字高為3.7mm，字寬1.3mm。3.發(fā)票專用章必須由稅務機關指定的刻章單位刻制，并經稅務機關備案。蓋章的位置及清晰性1.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需加蓋發(fā)票專用章。蓋章位置應在發(fā)票的右下角“銷售方：（章）”處，確保章印清晰、完整，能夠準確識別發(fā)票專用章上的各項信息。2.不得在發(fā)票上加蓋其他財務印章或公章代替發(fā)票專用章。如發(fā)現蓋章模糊不清或未按規(guī)定蓋章的發(fā)票，應及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具并加蓋清晰的發(fā)票專用章。蓋章的時間要求1.開具發(fā)票時，應在發(fā)票開具的同時加蓋發(fā)票專用章。嚴禁先開具發(fā)票后補蓋印章，或在空白發(fā)票上預先加蓋印章備用。2.取得發(fā)票時，應仔細檢查發(fā)票上的蓋章是否符合要求。對于不符合蓋章規(guī)定的發(fā)票，應拒絕接收，并及時要求開票方重新開具。發(fā)票開具蓋章流程開票申請1.業(yè)務部門根據實際業(yè)務發(fā)生情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）、開票內容、金額、稅額等內容。2.發(fā)票開具申請單需經業(yè)務部門負責人審核簽字，確保開票信息的準確性和業(yè)務的真實性。財務審核1.財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對開票信息進行再次審核，重點審核開票內容是否符合公司/組織的業(yè)務范圍和財務規(guī)定，金額計算是否準確，稅額是否正確等。2.審核無誤后，財務人員在發(fā)票開具申請單上簽字確認，并安排開票人員開具發(fā)票。發(fā)票開具1.開票人員根據審核通過的發(fā)票開具申請單，使用稅務機關認可的開票軟件開具發(fā)票。在開具發(fā)票過程中，應認真核對各項開票信息，確保與申請單一致。2.發(fā)票開具完成后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的右下角“銷售方：（章）”處加蓋清晰的發(fā)票專用章。發(fā)票交付1.開票人員將加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票及時交付給業(yè)務部門。業(yè)務部門應在收到發(fā)票后，仔細核對發(fā)票上的各項信息，包括開票日期、發(fā)票號碼、購買方信息、開票內容、金額、稅額、發(fā)票專用章等，確保發(fā)票信息準確無誤。2.對于需要郵寄發(fā)票的情況，業(yè)務部門應按照公司/組織的郵寄流程進行操作，確保發(fā)票安全、及時送達購買方。同時，應留存郵寄憑證，以備查詢。發(fā)票取得蓋章審核流程發(fā)票接收1.公司/組織在取得發(fā)票時，業(yè)務人員應仔細檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性。重點檢查發(fā)票上是否加蓋了發(fā)票專用章，蓋章是否符合規(guī)定要求。2.對于不符合蓋章規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員有權拒收，并及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。初審1.業(yè)務人員將取得的發(fā)票提交給部門負責人進行初審。部門負責人應審核發(fā)票的開票內容是否與業(yè)務實際相符，金額是否合理，發(fā)票專用章是否清晰、合規(guī)等。2.初審通過后，部門負責人在發(fā)票上簽字確認，并將發(fā)票提交給財務部門。財務審核1.財務人員收到發(fā)票后，對發(fā)票進行全面審核。除審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性外，重點審核發(fā)票專用章的加蓋是否符合規(guī)定，與發(fā)票開具方的信息是否一致。2.對于審核發(fā)現的問題發(fā)票，財務人員應及時與業(yè)務人員溝通，要求其與開票方聯(lián)系解決。如問題發(fā)票涉及稅務風險，財務人員應按照公司/組織的稅務管理規(guī)定進行處理。入賬處理1.經財務審核無誤的發(fā)票，方可進行入賬處理。財務人員按照公司/組織的財務制度和會計核算要求，將發(fā)票作為記賬憑證的附件，進行賬務處理。2.對于需要抵扣進項稅額的發(fā)票，財務人員應按照增值稅相關規(guī)定，在規(guī)定時間內進行認證抵扣操作。同時，應妥善保管發(fā)票抵扣聯(lián)，以備稅務機關檢查。發(fā)票蓋章的保管與監(jiān)督發(fā)票專用章的保管1.公司/組織應指定專人負責發(fā)票專用章的保管。保管人員應妥善保管發(fā)票專用章，確保印章安全，防止被盜用、丟失或損壞。2.發(fā)票專用章應存放在安全可靠的地方，如保險柜等。嚴禁將發(fā)票專用章隨意放置或交予他人代管。3.保管人員因工作變動等原因需要交接發(fā)票專用章時，應辦理嚴格的交接手續(xù)，確保印章交接清晰、準確。交接手續(xù)應包括交接雙方簽字確認、注明交接日期等內容，并由監(jiān)交人監(jiān)督交接過程。蓋章操作的監(jiān)督1.財務部門應定期對發(fā)票蓋章情況進行檢查，確保發(fā)票蓋章符合規(guī)定要求。檢查內容包括發(fā)票專用章的使用是否規(guī)范、蓋章位置是否正確、蓋章是否清晰等。2.公司/組織內部審計部門應不定期對發(fā)票管理及蓋章情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、保管及蓋章環(huán)節(jié)是否存在違規(guī)行為，是否存在稅務風險等。對于審計發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.稅務機關等外部監(jiān)管部門對公司/組織發(fā)票管理情況進行檢查時，公司/組織應積極配合，如實提供相關發(fā)票及蓋章資料，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。如發(fā)現存在問題，應按照監(jiān)管部門的要求及時整改，避免產生稅務處罰等風險。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，包括未蓋章、加蓋其他印章代替發(fā)票專用章、蓋章模糊不清或位置錯誤等。2.未經稅務機關備案刻制發(fā)票專用章或使用不符合規(guī)定式樣發(fā)票專用章的。3.私自保管、使用發(fā)票專用章，導致印章被盜用、丟失或用于違規(guī)開具發(fā)票的。4.在發(fā)票管理及蓋章環(huán)節(jié)故意弄虛作假，提供虛假發(fā)票或開具與實際業(yè)務不符發(fā)票的。處理措施1.對于發(fā)現的發(fā)票蓋章違規(guī)行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應的處理。情節(jié)較輕的，責令相關責任人立即整改，并對其進行批評教育；情節(jié)較重的，給予警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴重的，依法解除勞動合同，并追究其法律責任。2.因發(fā)票蓋章違規(guī)行為導致公司/組織遭受經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。如因違規(guī)行為引發(fā)稅務風險，導致公司/組織受到稅務機關處罰的，處罰金額由相關責任人承擔。3.對于涉及發(fā)票蓋章違規(guī)行為的部門或個人，公司/組織將在內部進行通報批評，以起到警示作用，防止類似問題再次發(fā)生。同時，將相關違規(guī)信息納入公司/組