降低存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，降低存貨成本，提高資金使用效率，保證存貨安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及存貨采購、存儲、領(lǐng)用、銷售等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）存貨定義本辦法所稱存貨，是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。公司存貨管理工作在公司管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各相關(guān)部門按照職責(zé)分工分級負(fù)責(zé)。2.歸口管理原則。各類存貨分別由采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等歸口管理，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)。3.效益原則。通過科學(xué)合理的存貨管理，降低存貨采購成本、存儲成本、缺貨成本等，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險防控原則。加強(qiáng)存貨管理過程中的風(fēng)險識別、評估和控制，確保存貨安全，防止存貨損失。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)制定科學(xué)合理的采購計劃，根據(jù)市場需求、生產(chǎn)計劃等，準(zhǔn)確預(yù)估存貨需求量，避免盲目采購。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入機(jī)制，確保采購物資的質(zhì)量、價格和供應(yīng)及時性。3.負(fù)責(zé)采購合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。4.參與存貨的驗收工作，對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對。（二）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制在產(chǎn)品數(shù)量，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的浪費。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的管理，包括在產(chǎn)品、半成品的流轉(zhuǎn)、存儲等，確保生產(chǎn)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。3.定期對生產(chǎn)過程中的存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。4.配合采購部門和銷售部門，做好存貨的供需平衡工作。（三）銷售部門1.負(fù)責(zé)市場調(diào)研和銷售預(yù)測，及時反饋市場需求信息，為采購部門和生產(chǎn)部門提供決策依據(jù)。2.制定合理的銷售策略，促進(jìn)產(chǎn)品銷售，減少庫存積壓。3.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，及時催收貨款，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。4.參與存貨盤點工作，對庫存商品的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核對。（四）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出等工作，確保存貨安全完整。2.建立健全存貨保管制度，按照存貨的特性和保管要求，合理安排倉儲空間，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨管理中的問題。4.負(fù)責(zé)存貨的出入庫記錄，保證賬實相符，為財務(wù)部門提供準(zhǔn)確的存貨數(shù)據(jù)。（五）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確記錄存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等，進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。2.定期對存貨進(jìn)行財務(wù)分析，評估存貨的資金占用情況、周轉(zhuǎn)情況等，為公司決策提供財務(wù)支持。3.參與存貨盤點工作，監(jiān)督盤點過程，審核盤點報告，確保存貨賬實相符。4.負(fù)責(zé)對存貨管理相關(guān)費用進(jìn)行核算和控制，分析費用的合理性，提出改進(jìn)建議。（六）審計部門1.負(fù)責(zé)對存貨管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各部門在存貨采購、存儲、領(lǐng)用、銷售等環(huán)節(jié)是否遵守相關(guān)規(guī)定。2.定期對存貨進(jìn)行審計盤點，核實存貨數(shù)量、價值的真實性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.對存貨管理中的重大決策、重大事項進(jìn)行審計，評估其合規(guī)性和效益性。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、銷售訂單、生產(chǎn)計劃等，結(jié)合存貨庫存情況，制定季度、月度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等。2.在制定采購計劃時，應(yīng)充分考慮市場價格波動、供應(yīng)商供應(yīng)能力等因素，預(yù)留適當(dāng)?shù)陌踩珟齑?，以?yīng)對突發(fā)情況。3.采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括交貨及時性、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、售后服務(wù)等。對于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時采取措施，如警告、暫停合作、取消合作等。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購過程控制1.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃和采購合同進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合要求。2.在采購過程中，如遇市場價格波動、供應(yīng)商變更等情況，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，調(diào)整采購計劃或采購合同。3.加強(qiáng)采購過程中的風(fēng)險管理，對采購過程中的潛在風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，如合同風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、價格風(fēng)險等。四、存貨存儲管理（一）倉儲規(guī)劃1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司存貨特點和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃倉儲空間，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對不同類型的存貨，應(yīng)根據(jù)其特性和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、恒溫、恒濕等。（二）入庫管理1.存貨到達(dá)公司后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等，確保與采購合同或送貨單一致。2.驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。（三）存儲保管1.倉儲人員應(yīng)按照存貨的分類和保管要求，對存貨進(jìn)行合理存放，確保存貨擺放整齊、有序，便于查找和盤點。2.定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點，查看存貨的存儲狀態(tài)、質(zhì)量狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于易損、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)縮短檢查周期。3.做好倉儲安全管理工作，加強(qiáng)倉庫的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保存貨安全。（四）出庫管理1.存貨發(fā)出時，倉儲部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單。2.嚴(yán)格按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。3.對發(fā)出的存貨，應(yīng)及時登記臺賬，保證賬實相符，并將出庫單傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.各部門因生產(chǎn)、經(jīng)營等需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.領(lǐng)料單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，屬于限額領(lǐng)料的，還需經(jīng)相關(guān)部門審批。（二）領(lǐng)用審批1.倉儲部門收到領(lǐng)料單后，應(yīng)審核其真實性、完整性和合規(guī)性。對于不符合要求的領(lǐng)料單，應(yīng)退回申請部門重新填寫。2.根據(jù)審批后的領(lǐng)料單，倉儲部門辦理存貨出庫手續(xù)，并將領(lǐng)用情況登記臺賬。（三）限額領(lǐng)料管理1.對于有消耗定額的存貨，實行限額領(lǐng)料制度。生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額，制定限額領(lǐng)料指標(biāo)，并嚴(yán)格按照指標(biāo)領(lǐng)用存貨。2.如因生產(chǎn)任務(wù)變更等原因需要調(diào)整限額領(lǐng)料指標(biāo)的，應(yīng)及時辦理審批手續(xù)。3.倉儲部門應(yīng)對限額領(lǐng)料情況進(jìn)行監(jiān)控，定期統(tǒng)計分析限額領(lǐng)料執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)超限額領(lǐng)料的，應(yīng)及時查明原因并采取措施。六、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務(wù)部門應(yīng)會同倉儲部門、審計部門等制定年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等。2.盤點計劃需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）盤點實施1.按照盤點計劃，組織相關(guān)人員進(jìn)行存貨盤點。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，如實記錄盤點結(jié)果。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符等情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點差異表。（三）盤點結(jié)果處理1.對盤點結(jié)果進(jìn)行分析，找出賬實不符的原因，如計量誤差、收發(fā)錯誤、毀損丟失、被盜等。2.根據(jù)盤點差異表，編制盤點報告，提出處理建議。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.針對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進(jìn)行整改，完善存貨管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。七、存貨核算管理（一）核算制度財務(wù)部門應(yīng)制定完善的存貨核算制度，明確存貨的計價方法、成本核算方法、賬務(wù)處理流程等。（二）計價方法1.存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.常用的存貨計價方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等，公司應(yīng)根據(jù)存貨特點和管理要求選擇合適的計價方法。（三）成本核算1.準(zhǔn)確核算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售成本按照已售存貨的賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)。2.按照成本核算方法，定期計算存貨成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）財務(wù)報表列示1.在財務(wù)報表中，存貨應(yīng)按照規(guī)定的項目和格式進(jìn)行列示，反映存貨的期末余額、賬面價值等信息。2.對存貨跌價準(zhǔn)備等相關(guān)信息，應(yīng)在財務(wù)報表附注中詳細(xì)披露。八、存貨風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.各部門應(yīng)定期對存貨管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、庫存積壓風(fēng)險、缺貨風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，如市場需求變化、供應(yīng)商違約、產(chǎn)品質(zhì)量問題、采購計劃不合理、銷售不暢等。（二）風(fēng)險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。2.風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)作為制定風(fēng)險應(yīng)對措施的依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險，應(yīng)采取重點監(jiān)控、專項治理等措施；對于中風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)管理，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧粚τ诘惋L(fēng)險，可進(jìn)行常規(guī)管理。2.風(fēng)險應(yīng)對措施包括調(diào)整采購計劃、優(yōu)化供應(yīng)商管理、加強(qiáng)質(zhì)量控制、拓寬銷售渠道、合理控制庫存水平等。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對存貨管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.各部門應(yīng)定期對本部門存貨管理