稅局官發(fā)票管理辦法一、總則（一）制定目的本辦法旨在加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，規(guī)范公司/組織的發(fā)票使用行為，確保發(fā)票管理工作符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部涉及發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的活動及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行發(fā)票管理活動，確保公司/組織的發(fā)票行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票的開具、取得必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)容、金額、業(yè)務(wù)往來等情況，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，包括發(fā)票的基本信息（如發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息等）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)領(lǐng)購、開具、取得發(fā)票，并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)，不得拖延或遺漏。二、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格1.公司/組織應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，依法辦理稅務(wù)登記，并具備領(lǐng)購發(fā)票的資格條件。2.經(jīng)辦人員應(yīng)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)政策和流程，確保領(lǐng)購工作順利進(jìn)行。（二）領(lǐng)購流程1.由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，該人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和責(zé)任心。2.領(lǐng)購人員根據(jù)公司/組織的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。3.將填好的申請表提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括申請數(shù)量是否合理、業(yè)務(wù)需求是否真實(shí)等。4.審核通過后，領(lǐng)購人員攜帶稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。5.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制1.根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際用票量，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。避免領(lǐng)購過多造成發(fā)票積壓，也防止領(lǐng)購不足影響正常業(yè)務(wù)開展。2.建立發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，定期分析業(yè)務(wù)用票情況，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化及時(shí)調(diào)整領(lǐng)購數(shù)量。三、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.發(fā)票開具人員必須嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。不得提前或滯后開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章的加蓋應(yīng)清晰、完整，符合規(guī)定要求。3.填寫發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。4.發(fā)票的開具內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，如虛開品名、數(shù)量、金額等。（二）開具范圍1.公司/組織銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票的，必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）開具時(shí)限1.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。2.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。3.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。5.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。（四）電子發(fā)票開具1.隨著電子發(fā)票的推廣應(yīng)用，公司/組織應(yīng)積極適應(yīng)并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，規(guī)范電子發(fā)票的開具流程。2.確保電子發(fā)票的格式符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，電子發(fā)票的生成、傳輸、存儲等環(huán)節(jié)應(yīng)安全可靠，防止電子發(fā)票信息泄露或被篡改。3.電子發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票信息傳遞給購貨方，并告知購貨方電子發(fā)票的查詢、下載、打印等操作方法。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司/組織在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票專用章是否加蓋清晰，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符等。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）特殊情況處理1.如果因特殊原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)取得其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證，并在憑證上注明原因、金額等信息。2.對于取得的發(fā)票存在疑問的，應(yīng)及時(shí)與開票方溝通核實(shí)，必要時(shí)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或申請協(xié)查。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司/組織應(yīng)明確發(fā)票保管的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保發(fā)票的安全保管。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放、整理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)。（二）保管場所1.應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，確保場所安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票保管場所應(yīng)配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等存儲設(shè)備，對發(fā)票進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.在保存期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，不得擅自銷毀。（四）盤點(diǎn)清查1.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息，并與發(fā)票登記簿進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生后，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理繳銷手續(xù)。4.其他需要繳銷發(fā)票的情形。（二）繳銷流程1.由發(fā)票保管人員填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息。2.將申請表提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核通過后，攜帶相關(guān)發(fā)票及資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)確保繳銷發(fā)票的信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)記錄一致，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行相關(guān)操作。（三）繳銷后處理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)完成發(fā)票繳銷手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將繳銷結(jié)果反饋給公司/組織。2.公司/組織應(yīng)根據(jù)繳銷結(jié)果，對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行妥善處理，如銷毀等，并做好記錄。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.關(guān)注發(fā)票管理過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票虛開、取得不合規(guī)發(fā)票、發(fā)票保管不善導(dǎo)致丟失被盜等。2.定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行評估和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別的結(jié)果，對發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和影響程度。2.對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響后果。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.加強(qiáng)對員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防止違規(guī)行為發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和發(fā)票管理要求，確保公司/組織的發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立內(nèi)部發(fā)票管理監(jiān)督機(jī)制，定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查和評估。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作符合規(guī)定要求。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票管理的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，