稅務(wù)局案源管理辦法一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)稅收征管，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)案源管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，保障國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)案源管理工作，包括案源信息的收集、分析、處理、跟蹤和反饋等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法管理原則：案源管理工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保執(zhí)法的合法性和公正性。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，合理配置征管資源，提高征管效率。3.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則：案源管理工作應(yīng)當(dāng)與稅收征管的其他環(huán)節(jié)相互銜接、相互配合，形成工作合力。4.信息化支撐原則：充分利用信息技術(shù)手段，提高案源管理的信息化水平和工作效率。二、案源信息收集（一）內(nèi)部信息1.稅務(wù)登記信息：包括納稅人的基本信息、經(jīng)營范圍、法定代表人等。2.納稅申報(bào)信息：納稅人的各類納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.稅收征管資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中形成的各類文書、檔案等。4.稅務(wù)稽查信息：以往稅務(wù)稽查案件的相關(guān)資料。（二）外部信息1.政府部門信息：如工商、海關(guān)、銀行、統(tǒng)計(jì)等部門提供的納稅人相關(guān)信息。2.第三方數(shù)據(jù)：專業(yè)數(shù)據(jù)機(jī)構(gòu)提供的行業(yè)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等。3.舉報(bào)信息：包括納稅人、扣繳義務(wù)人、其他單位和個(gè)人的舉報(bào)線索。4.輿情信息：媒體報(bào)道、網(wǎng)絡(luò)輿情等涉及稅收問題的信息。（三）信息采集渠道1.稅收征管系統(tǒng)：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的稅收征管信息系統(tǒng)自動(dòng)采集相關(guān)數(shù)據(jù)信息。2.數(shù)據(jù)交換平臺(tái)：與其他政府部門建立數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。3.網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)：利用信息技術(shù)手段，從互聯(lián)網(wǎng)上采集相關(guān)信息。4.人工收集：安排專人負(fù)責(zé)收集舉報(bào)信息、輿情信息等。三、案源信息分析（一）分析方法1.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析：設(shè)定各類稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如稅負(fù)率、毛利率、費(fèi)用率等，通過對(duì)納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算和比對(duì)，篩選出風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人。2.數(shù)據(jù)挖掘分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對(duì)海量的案源信息進(jìn)行深度分析，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.行業(yè)模型分析：針對(duì)不同行業(yè)特點(diǎn)，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)行業(yè)內(nèi)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）分析內(nèi)容1.納稅人稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估納稅人是否存在少繳、漏繳稅款等稅收違法行為。2.稅收政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)分析：檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收政策執(zhí)行過程中是否存在偏差和風(fēng)險(xiǎn)。3.稅收征管流程風(fēng)險(xiǎn)分析：查找稅收征管流程中可能存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）分析結(jié)果應(yīng)用1.確定案源等級(jí)：根據(jù)案源信息分析結(jié)果，將案源分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為后續(xù)的案源處理提供依據(jù)。2.制定應(yīng)對(duì)策略：針對(duì)不同等級(jí)的案源，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等。3.指導(dǎo)征管工作：通過案源信息分析，發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)調(diào)整征管措施和方法。四、案源處理（一）納稅評(píng)估1.評(píng)估對(duì)象確定：根據(jù)案源信息分析結(jié)果，篩選出需要進(jìn)行納稅評(píng)估的納稅人。2.評(píng)估程序：制定詳細(xì)的納稅評(píng)估工作流程，包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估實(shí)施、評(píng)估處理等環(huán)節(jié)。3.評(píng)估方法：運(yùn)用數(shù)據(jù)比對(duì)、實(shí)地核查、約談舉證等方法，對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估。（二）稅務(wù)稽查1.稽查對(duì)象確定：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)案源，經(jīng)審批后確定為稅務(wù)稽查對(duì)象。2.稽查程序：嚴(yán)格按照稅務(wù)稽查工作規(guī)程進(jìn)行，包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。3.稽查手段：運(yùn)用查賬、實(shí)地檢查、詢問、查詢存款賬戶等手段，對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處。（三）其他處理方式1.風(fēng)險(xiǎn)提示：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的案源，向納稅人發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提示信息，提醒納稅人自行糾正。2.日常監(jiān)控：對(duì)一些特定納稅人或行業(yè)，進(jìn)行日常監(jiān)控管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。五、案源跟蹤與反饋（一）跟蹤管理1.建立跟蹤臺(tái)賬：對(duì)已處理的案源建立跟蹤臺(tái)賬，記錄案源處理情況和結(jié)果。2.定期跟蹤：定期對(duì)案源處理情況進(jìn)行跟蹤，了解處理進(jìn)度和效果。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)跟蹤情況，對(duì)案源處理策略進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保處理效果。（二）反饋機(jī)制1.結(jié)果反饋：案源處理結(jié)束后，及時(shí)向相關(guān)部門和人員反饋處理結(jié)果。2.信息共享：建立案源管理信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)案源信息和處理結(jié)果在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的共享。3.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：定期對(duì)案源管理工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善案源管理辦法。六、案源管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)案源管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.外部監(jiān)督：接受納稅人、社會(huì)各界的監(jiān)督，及時(shí)處理投訴舉報(bào)和意見建議。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立考核指標(biāo)體系：制定案源管理工作考核指標(biāo)，包括案源信息收集的完整性、準(zhǔn)確性，案源分析的科學(xué)性、有效性，案源處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。2.考核方式：采取定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，對(duì)案源管理工作進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)