PPP成本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司在PPP項(xiàng)目中的成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司參與的所有PPP項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的籌備、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)及移交等全過(guò)程的成本管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：成本管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保項(xiàng)目實(shí)施的合規(guī)性。2.全面性原則：涵蓋PPP項(xiàng)目全生命周期的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)成本進(jìn)行全過(guò)程、全方位管理。3.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以項(xiàng)目預(yù)期收益為目標(biāo)，合理控制成本，確保成本與收益的平衡。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)、各崗位在成本管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。5.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況及外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法。二、成本管理職責(zé)分工（一）項(xiàng)目管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目的整體規(guī)劃與組織實(shí)施，制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，協(xié)調(diào)各參建單位之間的工作關(guān)系。2.對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行初步估算和預(yù)算編制，參與成本控制目標(biāo)的設(shè)定，并跟蹤項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同的起草、審核與簽訂，明確各方在成本管理方面的權(quán)利和義務(wù)。4.定期組織項(xiàng)目成本分析會(huì)議，及時(shí)解決成本管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立健全PPP項(xiàng)目成本核算體系，準(zhǔn)確記錄和核算項(xiàng)目成本。2.編制項(xiàng)目資金預(yù)算，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的安全與有效使用。3.對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層提供成本報(bào)表和分析報(bào)告，為成本決策提供依據(jù)。4.參與項(xiàng)目成本控制措施的制定和執(zhí)行，協(xié)助審核項(xiàng)目費(fèi)用支出。（三）工程技術(shù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程技術(shù)方案的制定和優(yōu)化，從技術(shù)角度提出降低成本的建議和措施。2.對(duì)工程變更進(jìn)行技術(shù)評(píng)估，審核變更對(duì)成本的影響，并及時(shí)反饋給項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。3.參與項(xiàng)目成本核算和成本分析工作，提供技術(shù)方面的支持和數(shù)據(jù)。（四）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資設(shè)備的采購(gòu)工作，制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保物資設(shè)備的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和管理，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式降低采購(gòu)價(jià)格，節(jié)約采購(gòu)資金。3.參與項(xiàng)目成本核算，提供采購(gòu)成本相關(guān)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。（五）運(yùn)營(yíng)部門(mén)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段的成本管理，制定運(yùn)營(yíng)成本控制目標(biāo)和措施，確保項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本的合理支出。2.對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本超支問(wèn)題。3.參與項(xiàng)目成本預(yù)算的編制和調(diào)整，提供運(yùn)營(yíng)成本相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及相關(guān)批復(fù)文件。2.項(xiàng)目合同文件，包括PPP項(xiàng)目合同、工程承包合同、采購(gòu)合同等。3.國(guó)家及地方有關(guān)工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。4.公司歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)及同行業(yè)類(lèi)似項(xiàng)目成本信息。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和設(shè)計(jì)要求，組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行成本估算，形成項(xiàng)目成本估算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)成本估算報(bào)告，結(jié)合項(xiàng)目資金預(yù)算和成本控制目標(biāo)，編制項(xiàng)目成本預(yù)算草案。3.項(xiàng)目成本預(yù)算草案經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、工程技術(shù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、運(yùn)營(yíng)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)會(huì)審后，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的項(xiàng)目成本預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因項(xiàng)目變更、不可抗力等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，由項(xiàng)目管理部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并附上詳細(xì)的調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)項(xiàng)目成本和收益的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象以PPP項(xiàng)目為核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行分類(lèi)核算。（二）核算內(nèi)容1.建設(shè)成本：包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、待攤投資等。2.運(yùn)營(yíng)成本：包括人員薪酬、原材料采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、水電費(fèi)、管理費(fèi)等。3.融資成本：包括項(xiàng)目融資過(guò)程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。4.其他成本：如項(xiàng)目移交時(shí)發(fā)生的拆除費(fèi)用、恢復(fù)費(fèi)用等。（三）核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，按照成本發(fā)生的實(shí)際期間和受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配。2.對(duì)于直接成本，直接計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象；對(duì)于間接成本，按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。3.建立成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本的發(fā)生情況，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）成本報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制PPP項(xiàng)目成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本分析表等。2.成本報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映項(xiàng)目成本的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)，為項(xiàng)目成本管理提供數(shù)據(jù)支持。3.成本報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層及相關(guān)部門(mén)。五、成本控制管理（一）建設(shè)階段成本控制1.工程進(jìn)度控制：項(xiàng)目管理部門(mén)按照項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，合理安排工程施工順序，確保工程按時(shí)完成，避免因工期延誤導(dǎo)致成本增加。2.工程質(zhì)量控制：工程技術(shù)部門(mén)加強(qiáng)工程質(zhì)量監(jiān)督，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工和維修費(fèi)用。3.工程變更控制：嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)于確需變更的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并對(duì)變更引起的成本增加進(jìn)行評(píng)估和控制。4.物資設(shè)備采購(gòu)控制：采購(gòu)部門(mén)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低物資設(shè)備采購(gòu)成本；加強(qiáng)物資設(shè)備的驗(yàn)收和管理，防止浪費(fèi)和損失。（二）運(yùn)營(yíng)階段成本控制1.人員成本控制：運(yùn)營(yíng)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)需要，合理配置人員，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，控制人員薪酬支出。2.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、水電費(fèi)等運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的管理，制定合理的消耗定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.成本分析與考核：定期對(duì)運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)；建立運(yùn)營(yíng)成本考核制度，對(duì)運(yùn)營(yíng)部門(mén)及相關(guān)人員進(jìn)行考核。（三）融資成本控制1.合理選擇融資方式：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和資金需求情況，選擇合適的融資方式，降低融資成本。2.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：合理安排債務(wù)融資和股權(quán)融資比例，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低綜合融資成本。3.加強(qiáng)融資管理：與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，爭(zhēng)取有利的融資條件；加強(qiáng)融資資金的管理，確保資金安全和有效使用。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期分析：項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，及時(shí)掌握成本變動(dòng)情況和成本控制效果。2.專(zhuān)題分析：針對(duì)項(xiàng)目成本管理中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或異常情況，組織專(zhuān)題分析會(huì)議，深入研究原因，提出解決方案。3.成本分析方法：采用比較分析法、因素分析法、比率分析法等方法，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全面、深入的分析。（二）成本考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)項(xiàng)目成本管理目標(biāo)，設(shè)定成本考核指標(biāo)，如成本降低率、成本利潤(rùn)率等。2.考核周期：按季度或年度對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員進(jìn)行成本考核。3.考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員的成本管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：將成本考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)成本管理工作優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國(guó)家及地方相關(guān)政策法規(guī)的變化，評(píng)估政策調(diào)整對(duì)項(xiàng)目成本的影響。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：分析市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、原材料供應(yīng)短缺等因素對(duì)項(xiàng)目成本的影響。3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：考慮項(xiàng)目技術(shù)方案的可行性和可靠性，評(píng)估技術(shù)變更對(duì)成本的影響。4.管理風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別項(xiàng)目管理過(guò)程中可能存在的成本管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、影響程度大且無(wú)法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整項(xiàng)目方案或放棄項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)減輕：通過(guò)采取有效的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，如加強(qiáng)合同管理、優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、采用PPP項(xiàng)目合同中的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款等。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低、影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)接受措施，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。八、信息管理（一）成本信息收集1.各部門(mén)按照成本管理職責(zé)，定期收集和整理本部門(mén)與項(xiàng)目成本相關(guān)的信息，包括合同文件、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、工程進(jìn)度報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總和整合各部門(mén)提供的成本信息，建立項(xiàng)目成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)。（二）成本信息分析與利用1.財(cái)務(wù)部門(mén)利用成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，為成本決策提供支持。