格律特資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)格律特資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于格律特公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)所擁有的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的體制，由公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。2.權(quán)屬清晰原則：明確資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)和處置權(quán)，確保資產(chǎn)權(quán)屬清晰，避免產(chǎn)權(quán)糾紛。3.安全完整原則：采取有效措施，保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的完整性。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大效益。二、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.制定和完善公司資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、評(píng)估等基礎(chǔ)管理工作，建立健全資產(chǎn)檔案。3.組織編制公司年度資產(chǎn)購置、處置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)配和共享共用工作，提高資產(chǎn)使用效率。5.對(duì)公司資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過程中的問題。6.參與公司資產(chǎn)的處置工作，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（二）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用。3.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用情況和存在的問題。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)配和共享共用工作。5.負(fù)責(zé)提出本部門資產(chǎn)購置、處置的申請(qǐng)，配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)同資產(chǎn)管理部門編制公司年度資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購置、處置計(jì)劃的資金安排。3.對(duì)公司資產(chǎn)的購置、處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。三、資產(chǎn)分類及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.管理要求：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、原值、凈值等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理，便于識(shí)別和清查。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.管理要求：加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。規(guī)范短期投資行為，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性研究，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，建立健全客戶信用檔案，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。做好存貨管理，合理確定存貨儲(chǔ)備量，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.管理要求：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的登記管理，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定無形資產(chǎn)的價(jià)值。做好無形資產(chǎn)的保護(hù)工作，防止無形資產(chǎn)被盜用或侵權(quán)。按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，合理確定攤銷期限和攤銷方法。四、資產(chǎn)購置與處置（一）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，納入公司年度資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.采購程序：公司資產(chǎn)購置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司采購管理制度的規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.驗(yàn)收與入賬：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.處置程序：資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、處置方式等。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)意見。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。資產(chǎn)管理部門按照批準(zhǔn)的處置方式進(jìn)行處置，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司預(yù)算管理。五、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員等。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行自查，并填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。2.資產(chǎn)管理部門組織對(duì)各部門的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行抽查核實(shí)，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。2.資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)；資產(chǎn)盤虧、毀損的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。六、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)分析和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)更新。資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)信息的錄入和維護(hù)工作。（三）信息安全管理加強(qiáng)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)信息泄露、篡改和丟失。對(duì)涉及資產(chǎn)信息系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行權(quán)限管理，嚴(yán)格控制用戶的操作權(quán)限。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門的資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)