鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來(lái)款管理辦法總則目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來(lái)款的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門(mén)、各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的各類往來(lái)款項(xiàng)的管理?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：往來(lái)款的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：往來(lái)款的核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.及時(shí)清理原則：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期掛賬，造成資金沉淀和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)、各單位在往來(lái)款管理中的職責(zé)，確保管理工作落到實(shí)處。往來(lái)款的分類及核算分類1.應(yīng)收賬款：指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.預(yù)付賬款：指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)收款：指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括職工借款、備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。4.應(yīng)付賬款：指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。5.預(yù)收賬款：指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照購(gòu)貨合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。6.其他應(yīng)付款：指除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付的租金、存入保證金等。核算1.往來(lái)款的核算應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)往來(lái)款應(yīng)及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留或挪用。3.對(duì)于同一往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別進(jìn)行核算，不得混淆。往來(lái)款的管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定往來(lái)款管理制度和核算辦法，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)往來(lái)款的日常核算和賬務(wù)處理，定期編制往來(lái)款報(bào)表，及時(shí)反映往來(lái)款的增減變動(dòng)情況。3.負(fù)責(zé)往來(lái)款的清理和催收工作，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)提出處理意見(jiàn)。4.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查各部門(mén)、各單位往來(lái)款的管理情況，對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行糾正和處理。業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)往來(lái)款的管理，按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)往來(lái)款項(xiàng)的催收和清理工作，對(duì)因業(yè)務(wù)原因形成的往來(lái)款項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好往來(lái)款的核對(duì)和分析工作，及時(shí)解決往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題。審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)往來(lái)款的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.對(duì)往來(lái)款管理中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員的責(zé)任。往來(lái)款的審批與控制審批流程1.各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。2.一般往來(lái)款項(xiàng)的審批，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大往來(lái)款項(xiàng)的審批，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批?？刂拼胧?.建立健全往來(lái)款臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、性質(zhì)、對(duì)方單位等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。2.加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的信用管理，對(duì)往來(lái)單位的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格控制往來(lái)款項(xiàng)的規(guī)模和增長(zhǎng)速度，對(duì)不必要的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理，避免資金閑置和浪費(fèi)。4.建立往來(lái)款定期清理制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)發(fā)出催款通知，督促相關(guān)部門(mén)和單位及時(shí)清理。往來(lái)款的清理與結(jié)算清理原則1.定期清理原則：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，原則上每年至少清理一次。2.誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)原則：往來(lái)款項(xiàng)的清理工作由經(jīng)辦部門(mén)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，確保清理工作落實(shí)到位。3.依法依規(guī)原則：往來(lái)款項(xiàng)的清理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保清理工作合法合規(guī)。結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算：適用于金額較小、結(jié)算頻繁的往來(lái)款項(xiàng)。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：適用于金額較大、結(jié)算金額較為固定的往來(lái)款項(xiàng)。3.票據(jù)結(jié)算：適用于符合票據(jù)使用規(guī)定的往來(lái)款項(xiàng)。清理程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)往來(lái)款臺(tái)賬，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，列出需要清理的往來(lái)款項(xiàng)清單。2.將往來(lái)款項(xiàng)清單發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人，要求其對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，并說(shuō)明原因。3.業(yè)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)后，提出處理意見(jiàn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理結(jié)算，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。往來(lái)款的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款的管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款管理情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為嚴(yán)肅查處。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開(kāi)往來(lái)款的管理情況，接受群眾監(jiān)督。往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：指往來(lái)單位因經(jīng)營(yíng)不善、財(cái)務(wù)狀況惡化等原因無(wú)法按時(shí)足額償還往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)：指因往來(lái)單位破產(chǎn)、倒閉、失蹤等原因?qū)е峦鶃?lái)款項(xiàng)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。3.法律風(fēng)險(xiǎn)：指因往來(lái)款項(xiàng)的管理不符合法律法規(guī)要求，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)面臨法律訴訟和經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)單位的信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限，建立信用檔案，及時(shí)跟蹤往來(lái)單位的信用狀況變化。2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)管理：建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，對(duì)可能發(fā)生的壞賬及時(shí)進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的催收和清理工作，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.法律風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理相關(guān)法律法