abs簿記管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)（ABS）簿記管理行為，確保簿記過(guò)程的公正、透明、高效，維護(hù)市場(chǎng)秩序，保障參與各方的合法權(quán)益，促進(jìn)資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)展的資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記管理活動(dòng)，包括但不限于發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、投資者等參與主體。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：簿記管理活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管政策以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.公正性原則：簿記管理人應(yīng)秉持公正立場(chǎng)，公平對(duì)待所有參與簿記的機(jī)構(gòu)和投資者，不偏袒任何一方。3.透明性原則：簿記過(guò)程及相關(guān)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露，接受市場(chǎng)監(jiān)督，保證透明度。4.高效性原則：優(yōu)化簿記流程，提高工作效率，確保資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)發(fā)行及交易的順利進(jìn)行。二、簿記管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）簿記管理人1.定義：簿記管理人是指受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記建檔工作的機(jī)構(gòu)。2.資質(zhì)要求具有良好的信譽(yù)和較強(qiáng)的市場(chǎng)影響力，在資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記管理領(lǐng)域具備豐富經(jīng)驗(yàn)。具備健全的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠有效防范簿記過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。擁有專(zhuān)業(yè)的簿記管理團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備相關(guān)金融知識(shí)、簿記技能以及良好的職業(yè)道德。3.職責(zé)制定簿記建檔方案，明確簿記流程、時(shí)間安排、參與機(jī)構(gòu)等相關(guān)事項(xiàng)。組織簿記建檔會(huì)議，向參與機(jī)構(gòu)介紹資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的基本情況、簿記規(guī)則等內(nèi)容。負(fù)責(zé)接收參與機(jī)構(gòu)的申購(gòu)報(bào)價(jià)信息，進(jìn)行整理、記錄和統(tǒng)計(jì)分析。根據(jù)簿記建檔結(jié)果，確定資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量等發(fā)行條款。及時(shí)向發(fā)行人、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等相關(guān)方通報(bào)簿記建檔進(jìn)展情況及結(jié)果。妥善保管簿記過(guò)程中的各類(lèi)文件、資料，建立健全檔案管理制度。（二）發(fā)行人1.定義：發(fā)行人是指發(fā)起設(shè)立資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)，并通過(guò)發(fā)行資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)籌集資金的企業(yè)或機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，配合簿記管理人開(kāi)展簿記建檔工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)資產(chǎn)信息及其他相關(guān)資料。確定資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的發(fā)行規(guī)模、期限、品種等基本發(fā)行要素。根據(jù)簿記建檔結(jié)果，與簿記管理人共同協(xié)商確定最終發(fā)行方案，并承擔(dān)相應(yīng)的發(fā)行責(zé)任。按照發(fā)行文件約定，履行后續(xù)的本息兌付等義務(wù)。（三）受托機(jī)構(gòu)1.定義：受托機(jī)構(gòu)是指接受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)，并代表資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)持有人行使相關(guān)權(quán)利的機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)監(jiān)督簿記管理人的簿記管理工作，確保簿記過(guò)程符合本辦法及相關(guān)規(guī)定。協(xié)助發(fā)行人準(zhǔn)備基礎(chǔ)資產(chǎn)資料，參與簿記建檔相關(guān)會(huì)議，提出意見(jiàn)和建議。根據(jù)簿記建檔結(jié)果，與發(fā)行人、簿記管理人共同協(xié)商確定資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的發(fā)行條款，并在發(fā)行文件中明確相關(guān)責(zé)任和義務(wù)。負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)存續(xù)期內(nèi)的基礎(chǔ)資產(chǎn)管理、本息兌付等工作，保障投資者權(quán)益。（四）承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)1.定義：承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)是指與發(fā)行人簽訂承銷(xiāo)協(xié)議，負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)承銷(xiāo)工作的金融機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)協(xié)助發(fā)行人制定發(fā)行計(jì)劃，參與簿記建檔方案的制定。向投資者推介資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)，收集投資者的申購(gòu)意向，協(xié)助簿記管理人開(kāi)展簿記建檔工作。根據(jù)承銷(xiāo)協(xié)議，承擔(dān)資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的承銷(xiāo)責(zé)任，確保發(fā)行成功。對(duì)承銷(xiāo)過(guò)程中的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄和整理，配合簿記管理人做好后續(xù)工作。三、簿記建檔流程（一）準(zhǔn)備階段1.發(fā)行人確定簿記管理人后，簿記管理人組建簿記管理團(tuán)隊(duì)，與發(fā)行人、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，了解項(xiàng)目基本情況，制定簿記建檔方案。2.發(fā)行人按照簿記管理人要求，準(zhǔn)備基礎(chǔ)資產(chǎn)清單、資產(chǎn)質(zhì)量分析報(bào)告、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)報(bào)告等相關(guān)資料，并確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.簿記管理人根據(jù)項(xiàng)目情況，確定簿記建檔會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等事項(xiàng)，并向相關(guān)方發(fā)送會(huì)議通知。（二）簿記建檔會(huì)議1.簿記管理人組織召開(kāi)簿記建檔會(huì)議，向參會(huì)的發(fā)行人、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等介紹資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的基本情況，包括基礎(chǔ)資產(chǎn)概況、發(fā)行規(guī)模、期限、品種、發(fā)行利率區(qū)間等。2.詳細(xì)講解簿記規(guī)則，明確申購(gòu)報(bào)價(jià)的范圍、方式、時(shí)間要求等內(nèi)容。3.參會(huì)機(jī)構(gòu)就項(xiàng)目相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行溝通交流，提出疑問(wèn)和建議，簿記管理人進(jìn)行解答和記錄。（三）申購(gòu)報(bào)價(jià)1.承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等參與機(jī)構(gòu)根據(jù)簿記建檔會(huì)議了解的情況，結(jié)合市場(chǎng)情況和自身投資需求，向簿記管理人提交申購(gòu)報(bào)價(jià)信息。2.申購(gòu)報(bào)價(jià)信息應(yīng)包括申購(gòu)利率、申購(gòu)金額、申購(gòu)期限等內(nèi)容，參與機(jī)構(gòu)應(yīng)確保報(bào)價(jià)真實(shí)、有效。3.簿記管理人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)接收參與機(jī)構(gòu)的申購(gòu)報(bào)價(jià)信息，并進(jìn)行整理、記錄。（四）簿記建檔1.簿記管理人根據(jù)參與機(jī)構(gòu)的申購(gòu)報(bào)價(jià)信息，按照價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先的原則進(jìn)行簿記建檔。2.對(duì)申購(gòu)報(bào)價(jià)進(jìn)行排序，確定不同利率對(duì)應(yīng)的申購(gòu)金額，繪制簿記建檔曲線。3.根據(jù)簿記建檔曲線，結(jié)合發(fā)行人的發(fā)行規(guī)模、期限等要求，確定資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量等發(fā)行條款。（五）結(jié)果確認(rèn)1.簿記管理人將簿記建檔結(jié)果通知發(fā)行人、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等相關(guān)方，征求各方意見(jiàn)。2.如各方對(duì)簿記建檔結(jié)果無(wú)異議，簿記管理人出具簿記建檔報(bào)告，明確發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量等最終發(fā)行條款。3.發(fā)行人、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等相關(guān)方在簿記建檔報(bào)告上簽字確認(rèn)，作為發(fā)行文件的重要組成部分。四、信息披露（一）披露原則1.資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記管理過(guò)程中的信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則。2.確保投資者能夠及時(shí)、全面地了解資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的基本情況、簿記建檔過(guò)程及結(jié)果等相關(guān)信息，保障投資者的知情權(quán)。（二）披露內(nèi)容1.發(fā)行前披露資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，包括基礎(chǔ)資產(chǎn)概況、發(fā)行規(guī)模、期限、品種、發(fā)行利率區(qū)間、信用評(píng)級(jí)等基本信息。簿記建檔方案，明確簿記流程、時(shí)間安排、參與機(jī)構(gòu)等內(nèi)容?；A(chǔ)資產(chǎn)清單、資產(chǎn)質(zhì)量分析報(bào)告、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)報(bào)告等相關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)資料。2.簿記建檔過(guò)程中披露簿記建檔會(huì)議紀(jì)要，記錄會(huì)議主要內(nèi)容、參會(huì)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)及解答情況等。申購(gòu)報(bào)價(jià)信息匯總表，展示參與機(jī)構(gòu)的申購(gòu)利率、申購(gòu)金額等報(bào)價(jià)情況。簿記建檔曲線，直觀反映不同利率對(duì)應(yīng)的申購(gòu)金額變化情況。3.發(fā)行后披露資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)發(fā)行結(jié)果公告，包括發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量、各參與機(jī)構(gòu)的認(rèn)購(gòu)情況等。定期披露資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)存續(xù)期內(nèi)的基礎(chǔ)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、本息兌付情況等信息。（三）披露方式1.通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)、上海清算所等指定信息披露平臺(tái)進(jìn)行披露，確保信息傳播的及時(shí)性和廣泛性。2.在發(fā)行人官方網(wǎng)站、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站等相關(guān)網(wǎng)站同步披露，方便投資者查閱。3.根據(jù)監(jiān)管要求，必要時(shí)通過(guò)新聞媒體等渠道進(jìn)行公開(kāi)披露。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.簿記管理人應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。3.針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和方法，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握利率、匯率等市場(chǎng)因素的變化情況，合理確定發(fā)行利率區(qū)間，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)發(fā)行價(jià)格和發(fā)行規(guī)模的影響。采用多樣化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議等，對(duì)沖市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查，確?；A(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)、可靠，信用狀況良好。要求發(fā)行人提供信用增級(jí)措施，如第三方擔(dān)保、超額抵押等，提高資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的信用等級(jí)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)參與機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)估，選擇信用狀況良好的機(jī)構(gòu)參與簿記建檔，降低信用違約風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)控制完善簿記管理內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和操作流程，加強(qiáng)對(duì)簿記過(guò)程的監(jiān)督和管理。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高簿記管理團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和操作技能，減少因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。建立應(yīng)急處置機(jī)制，針對(duì)可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，確保能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處置。4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)對(duì)國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和研究，確保簿記管理活動(dòng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。定期開(kāi)展內(nèi)部合規(guī)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)法律顧問(wèn)，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行法律合規(guī)審查，提供法律意見(jiàn)和建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，對(duì)簿記管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。2.定期撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告，向發(fā)行人、受托機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等相關(guān)方通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控建議。3.如發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，并及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。六、檔案管理（一）檔案范圍1.資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記管理過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、資料，包括但不限于簿記建檔方案、簿記建檔會(huì)議紀(jì)要、申購(gòu)報(bào)價(jià)信息匯總表、簿記建檔曲線、簿記建檔報(bào)告、發(fā)行文件等。2.與基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)的資料，如基礎(chǔ)資產(chǎn)清單、資產(chǎn)質(zhì)量分析報(bào)告、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)報(bào)告等。3.其他與簿記管理活動(dòng)有關(guān)的文件、資料。（二）檔案整理與歸檔1.簿記管理人應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檔案管理工作，對(duì)簿記管理過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)文件、資料進(jìn)行及時(shí)整理和分類(lèi)。2.按照檔案管理的要求，對(duì)文件、資料進(jìn)行編號(hào)、裝訂，建立檔案目錄，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.將整理好的檔案及時(shí)歸檔，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，實(shí)行集中統(tǒng)一管理。（三）檔案保管期限1.資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)簿記管理檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，一般不少于[X]年。2.對(duì)于涉及重大事項(xiàng)或具有重要?dú)v史價(jià)值的檔案，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。（四）檔案查閱與使用1.建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格限定查閱檔案的人員范圍，查閱檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。