資金核算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司資金核算管理工作，確保公司資金安全、準(zhǔn)確核算，提高資金使用效率，為公司財(cái)務(wù)管理提供有力支持，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的資金核算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金核算活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映公司資金的收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行資金核算，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的安全完整。二、資金核算崗位與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立資金核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)公司資金的日常核算工作。（二）崗位職責(zé)1.資金核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理公司資金收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等資金賬簿。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資金收支的明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄每一筆資金的來(lái)源和去向。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制資金預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋資金預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。參與公司資金管理相關(guān)制度的制定和完善，提出合理化建議。負(fù)責(zé)資金核算資料的整理、歸檔和保管工作，確保資料的安全完整。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金核算相關(guān)的工作任務(wù)。三、資金收入核算（一）銷(xiāo)售收款1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將銷(xiāo)售發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.資金核算會(huì)計(jì)收到銷(xiāo)售發(fā)票及發(fā)貨憑證后，審核其與銷(xiāo)售合同的一致性。審核無(wú)誤后，根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并按照合同約定的收款方式進(jìn)行收款核算。對(duì)于現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，在收到客戶現(xiàn)金或銀行存款后，開(kāi)具收款收據(jù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款，并在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄。同時(shí)，按照賬齡分析法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售臺(tái)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）其他收入1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、營(yíng)業(yè)外收入等。2.對(duì)于租金收入，由相關(guān)管理部門(mén)負(fù)責(zé)與租戶簽訂租賃合同，并按照合同約定收取租金。租金收入到賬后，資金核算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.利息收入由資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)核對(duì)利息結(jié)算清單，確保利息收入的準(zhǔn)確性。資金核算會(huì)計(jì)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的利息結(jié)算清單確認(rèn)利息收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.營(yíng)業(yè)外收入發(fā)生時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，資金核算會(huì)計(jì)審核后確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資金支出核算（一）采購(gòu)付款1.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.資金核算會(huì)計(jì)收到采購(gòu)相關(guān)憑證后，審核其與采購(gòu)合同的一致性。審核無(wú)誤后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款核算。對(duì)于貨到付款業(yè)務(wù)，在收到采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單和入庫(kù)單后，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)，并登記銀行存款日記賬。對(duì)于預(yù)付款業(yè)務(wù)，根據(jù)采購(gòu)合同約定的預(yù)付款比例，在支付預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。待收到采購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票金額沖減“預(yù)付賬款”，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的存貨和應(yīng)付賬款。對(duì)于賒購(gòu)業(yè)務(wù)，在收到采購(gòu)發(fā)票后，確認(rèn)應(yīng)付賬款，并在應(yīng)付賬款明細(xì)賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄。按照合同約定的付款期限，在付款時(shí)沖減應(yīng)付賬款。4.定期與采購(gòu)部門(mén)核對(duì)采購(gòu)臺(tái)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確保采購(gòu)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.公司員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.資金核算會(huì)計(jì)收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。審核要點(diǎn)包括：發(fā)票是否真實(shí)有效、費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全等。4.審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。同時(shí)，按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。5.定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出中的異常情況，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。（三）其他支出1.公司的其他支出包括固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、對(duì)外投資支出、繳納稅費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置支出由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理相關(guān)審批手續(xù)，并與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。資金核算會(huì)計(jì)根據(jù)合同約定的付款方式進(jìn)行付款核算，并按照固定資產(chǎn)核算辦法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)外投資支出由投資管理部門(mén)負(fù)責(zé)提出投資方案，經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施。資金核算會(huì)計(jì)根據(jù)投資協(xié)議和付款憑證進(jìn)行付款核算，并按照長(zhǎng)期股權(quán)投資核算辦法進(jìn)行賬務(wù)處理。4.繳納稅費(fèi)由稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)算應(yīng)納稅額，并辦理納稅申報(bào)和繳納手續(xù)。資金核算會(huì)計(jì)根據(jù)稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的完稅憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)稅費(fèi)科目，貸記“銀行存款”科目。五、資金賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等。2.基本存款賬戶用于辦理公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，如工資發(fā)放、貨款支付等。3.一般存款賬戶用于辦理公司借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。4.專用存款賬戶用于辦理公司特定用途資金的收付，如專項(xiàng)資金、保證金等。（二）賬戶管理1.資金核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理工作，包括賬戶的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)的辦理。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異常，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。3.妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀U盾等重要物品，確保賬戶資金安全。4.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶。5.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、資金核算憑證與檔案管理（一）憑證管理1.資金核算會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地填制和審核資金核算憑證。2.資金核算憑證應(yīng)具備合法、真實(shí)、完整的原始憑證作為附件，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。3.資金核算憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.資金核算憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，定期將憑證移交檔案管理部門(mén)保管。（二）檔案管理1.資金核算檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。2.檔案管理部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，對(duì)資金核算檔案進(jìn)行分類(lèi)、整理、編號(hào)、裝訂，并建立檔案登記簿。3.資金核算檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。4.嚴(yán)格控制檔案的查閱和借閱，查閱和借閱檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，并登記查閱或借閱的時(shí)間、內(nèi)容、查閱人或借閱人等信息。查閱或借閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并確保檔案的完整性和安全性。5.按照國(guó)家規(guī)定的保管期限，對(duì)資金核算檔案進(jìn)行保管。保管期滿后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀，并將銷(xiāo)毀情況記錄在案。七、資金核算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資金核算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金核算制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合法性、資金賬戶的管理情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部資金核算監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金核算工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.資金核算會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺(jué)接受內(nèi)部監(jiān)督，如實(shí)提供資金核算相關(guān)資料和信息。（二）外部檢查1.