重慶出納管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準確、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于重慶地區(qū)公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司各項財務(wù)制度。2.準確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準確無誤。3.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。4.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風險。二、崗位職責（一）現(xiàn)金收付1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。2.認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整。3.當面清點現(xiàn)金，做到收付準確、賬款相符。（二）銀行結(jié)算1.負責辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.妥善保管銀行結(jié)算憑證和印鑒，嚴格按照規(guī)定使用。（三）票據(jù)管理1.負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。2.嚴格控制票據(jù)的領(lǐng)用和使用，確保票據(jù)安全。3.對作廢票據(jù)要及時加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。（四）日記賬登記1.按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.定期與總賬核對，確保賬賬相符。（五）資金報表編制1.定期編制資金收支報表，及時反映公司資金動態(tài)。2.為公司領(lǐng)導提供準確的資金信息，以便決策參考。（六）其他工作1.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好其他財務(wù)管理工作。2.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將現(xiàn)金收入交給出納，同時提供相關(guān)收款憑證。出納審核收款憑證，包括日期、金額、用途、客戶名稱等信息是否準確無誤。當面清點現(xiàn)金，核對金額與憑證一致后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認。將現(xiàn)金存入銀行，填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、金額等信息。銀行收妥款項后，取回現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)，作為記賬依據(jù)。2.付款流程業(yè)務(wù)部門提交付款申請，填寫付款審批單，注明付款日期、付款單位、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。付款審批單依次經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核付款審批單及相關(guān)憑證，確保手續(xù)齊全、金額準確。從銀行提取現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項。支付現(xiàn)金時，要求收款人在付款憑證上簽字確認；通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，打印銀行轉(zhuǎn)賬回單作為記賬依據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、用途等信息。（二）銀行結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門填寫支票領(lǐng)用申請單，注明支票用途、金額、收款單位等信息。支票領(lǐng)用申請單經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理審批簽字。出納根據(jù)審批后的申請單，開具支票，并在支票登記簿上登記支票號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位等信息。將支票交給業(yè)務(wù)人員，并要求其在支票登記簿上簽字確認。業(yè)務(wù)人員將支票交付給收款單位，收款單位在支票背面加蓋預(yù)留印鑒后，到銀行辦理入賬手續(xù)。銀行將支票款項入賬后，出納根據(jù)銀行進賬單回單聯(lián)登記銀行存款日記賬。2.匯票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門填寫匯票申請書，注明匯票金額、收款單位、用途等信息。匯票申請書經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理審批簽字。出納根據(jù)審批后的申請單，到銀行辦理匯票出票手續(xù)，取得銀行匯票和解訖通知。在匯票登記簿上登記匯票號碼、出票日期、金額、收款單位、用途等信息。將銀行匯票和解訖通知交給業(yè)務(wù)人員，并要求其在匯票登記簿上簽字確認。業(yè)務(wù)人員將銀行匯票交付給收款單位，收款單位持匯票到銀行辦理入賬手續(xù)。銀行將匯票款項入賬后，出納根據(jù)銀行進賬單回單聯(lián)登記銀行存款日記賬。3.本票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門填寫本票申請書，注明本票金額、收款單位、用途等信息。本票申請書經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理審批簽字。出納根據(jù)審批后的申請單，到銀行辦理本票出票手續(xù)，取得銀行本票。在本票登記簿上登記本票號碼、出票日期、金額、收款單位、用途等信息。將銀行本票交給業(yè)務(wù)人員，并要求其在本票登記簿上簽字確認。業(yè)務(wù)人員將銀行本票交付給收款單位，收款單位持本票到銀行辦理入賬手續(xù)。銀行將本票款項入賬后，出納根據(jù)銀行進賬單回單聯(lián)登記銀行存款日記賬。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購買根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，出納定期到銀行購買支票、匯票、本票等票據(jù)。填寫票據(jù)購買申請書，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批簽字。持票據(jù)購買申請書和相關(guān)證件到銀行辦理購買手續(xù)，取得票據(jù)后，在票據(jù)登記簿上登記購買日期、票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息。2.票據(jù)保管將購買的票據(jù)存放在保險柜中妥善保管，確保票據(jù)安全。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、作廢等情況。定期核對票據(jù)登記簿與實際庫存票據(jù)，確保賬實相符。3.票據(jù)使用業(yè)務(wù)部門需要使用票據(jù)時，填寫票據(jù)領(lǐng)用申請單，注明票據(jù)種類、號碼、用途、金額、收款單位等信息。票據(jù)領(lǐng)用申請單經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理審批簽字。出納根據(jù)審批后的申請單，將票據(jù)交給業(yè)務(wù)人員，并在票據(jù)登記簿上登記領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、用途、金額、收款單位、領(lǐng)用人等信息。業(yè)務(wù)人員使用票據(jù)后，將票據(jù)存根聯(lián)交回給出納，出納在票據(jù)登記簿上登記票據(jù)使用情況。4.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證是否一致。將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，以備查閱。對于作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，并在票據(jù)登記簿上登記作廢日期、票據(jù)種類、號碼等信息。（四）日記賬登記流程1.現(xiàn)金日記賬登記出納根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬。每日終了，計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金核對，做到賬款相符。將現(xiàn)金日記賬余額與總賬中現(xiàn)金賬戶余額進行核對，確保賬賬相符。2.銀行存款日記賬登記出納根據(jù)銀行存款收付憑證及相關(guān)銀行結(jié)算憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬。每日終了，計算當日銀行存款收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與銀行對賬單余額進行核對。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。將銀行存款日記賬余額與總賬中銀行存款賬戶余額進行核對，確保賬賬相符。（五）資金報表編制流程1.收集數(shù)據(jù)出納每日收集現(xiàn)金收付、銀行存款收支等相關(guān)數(shù)據(jù)。定期從財務(wù)系統(tǒng)中導出相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.數(shù)據(jù)整理對收集到的數(shù)據(jù)進行分類整理，按照資金報表的格式要求進行匯總。核對數(shù)據(jù)，確保各項數(shù)據(jù)準確無誤。3.報表編制根據(jù)整理好的數(shù)據(jù)，編制資金收支報表，包括現(xiàn)金收支情況、銀行存款收支情況、資金余額等內(nèi)容。在報表上注明編制日期、單位名稱等信息。4.報表審核將編制好的資金報表交財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理對報表數(shù)據(jù)的準確性、完整性和邏輯性進行審核，如有問題及時指出并要求出納修改。5.報表報送審核通過后的資金報表報送公司領(lǐng)導及相關(guān)部門。四、財務(wù)印章管理（一）印章種類公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。2.法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管。3.發(fā)票專用章由出納保管。（三）印章使用1.嚴格按照規(guī)定的用途使用財務(wù)印章，不得擅自更改使用范圍。2.使用財務(wù)印章時，必須填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負責人審批簽字。3.印章保管人應(yīng)認真審核印章使用申請表，確保手續(xù)齊全、用途合法。4.在加蓋財務(wù)印章時，印章保管人應(yīng)親自操作，不得委托他人代蓋。5.使用完畢后，應(yīng)及時將印章歸位保管，并在印章使用登記簿上登記使用情況。（四）印章交接1.財務(wù)印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接時，必須辦理印章交接手續(xù)。2.交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認，注明交接日期、印章名稱、數(shù)量等信息。3.交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。五、資金安全管理（一）保險柜管理1.配備專用保險柜用于存放現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品。2.保險柜密碼由出納專人保管，并定期更換。3.保險柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶，不得隨意放置。4.非出納人員未經(jīng)授權(quán)不得開啟保險柜。（二）銀行賬戶管理1.嚴格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.加強對銀行賬戶的監(jiān)控，防止賬戶被盜用、挪用等風險。（三）網(wǎng)上銀行管理1.開通網(wǎng)上銀行功能時，應(yīng)設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。2.嚴格限制網(wǎng)上銀行操作權(quán)限，操作人員應(yīng)經(jīng)過授權(quán)，并妥善保管操作證書。3.在進行網(wǎng)上銀行操作時，應(yīng)仔細核對交易信息，確保操作安全。（四）資金盤點1.定期進行資金盤點，包括現(xiàn)金盤點和銀行存款核對。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)做到日清月結(jié)，每月至少進行一次全面盤點。3.銀行存款核對應(yīng)每月與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并進行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對出納工作進行審計，檢查出納工作是否符合本管理辦法及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.審計內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、日記賬登記、資金報表編制、財務(wù)印章管理、資金安全管理等方面。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)提出整改意見，要求出納及時整改，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進行檢查，確保出納工作規(guī)范、準確、高效。2.檢查內(nèi)容包括出納工作流程執(zhí)行情況、資金安全管理情況、財務(wù)印章使用情況等。3.對于