重要資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司重要資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高資產(chǎn)運營效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有重要資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)中的關(guān)鍵部分等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損壞、丟失和被盜。3.效益性原則：充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能，提高資產(chǎn)運營效益。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購置、使用、維護到處置的全過程管理。二、資產(chǎn)管理職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程和標準。2.組織資產(chǎn)清查、評估、盤點等工作，定期編制資產(chǎn)報告。3.審核資產(chǎn)購置、處置等申請，辦理相關(guān)手續(xù)。4.監(jiān)督資產(chǎn)的日常使用和維護情況。（二）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查、盤點等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務需要，提出資產(chǎn)購置、處置等申請。（三）財務部門1.負責資產(chǎn)的財務核算，建立資產(chǎn)臺賬，準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.參與資產(chǎn)清查、評估等工作，對資產(chǎn)的價值進行確認和核算。3.審核資產(chǎn)購置、處置等財務事項，確保資金使用合規(guī)。三、重要資產(chǎn)的分類與確認（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準根據(jù)行業(yè)和公司實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.確認標準：同時滿足以下條件的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)：與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（二）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.確認標準：符合無形資產(chǎn)定義，并同時滿足以下條件的資產(chǎn)確認為無形資產(chǎn)：與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（三）流動資產(chǎn)中的關(guān)鍵部分1.定義：在一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)中，對公司經(jīng)營具有重要影響的部分，如重要的存貨、大額應收賬款等。2.確認標準：根據(jù)公司業(yè)務特點和風險評估，確定流動資產(chǎn)中關(guān)鍵部分的具體范圍和標準。四、重要資產(chǎn)的購置管理（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預計購置時間等。2.購置計劃應經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門對購置計劃進行審核，評估資產(chǎn)購置的必要性、合理性和可行性。2.財務部門對購置計劃的資金預算進行審核。3.購置計劃經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務部門審核通過后，報公司領導審批。（三）采購實施1.經(jīng)審批后的購置計劃，由采購部門按照相關(guān)采購制度和流程進行采購。2.采購過程中應嚴格遵循公平、公正、公開的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（四）驗收與入賬1.資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門等相關(guān)人員進行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗收合格的資產(chǎn)，由財務部門按照規(guī)定及時進行賬務處理，登記資產(chǎn)臺賬。五、重要資產(chǎn)的使用與維護管理（一）使用管理1.使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的日常使用和保管，明確使用人員的職責和權(quán)限。2.使用人員應按照資產(chǎn)的操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。3.資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障或異常情況，使用人員應及時報告資產(chǎn)管理部門。（二）維護管理1.資產(chǎn)管理部門應制定資產(chǎn)維護計劃，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。2.根據(jù)資產(chǎn)的特點和使用情況，合理安排維護保養(yǎng)的時間、內(nèi)容和方式。3.對于大型設備、關(guān)鍵資產(chǎn)等，應建立專門的維護檔案，記錄維護情況。（三）盤點管理1.資產(chǎn)管理部門應定期組織資產(chǎn)盤點，每年至少進行一次全面盤點。2.盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等。3.盤點過程中，應如實記錄資產(chǎn)的實際情況，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應及時查明原因并進行處理。六、重要資產(chǎn)的處置管理（一）處置原因1.資產(chǎn)已超過使用年限且無法繼續(xù)使用。2.資產(chǎn)因技術(shù)進步等原因被淘汰。3.資產(chǎn)因自然災害等不可抗力因素造成損壞無法修復。4.其他原因?qū)е沦Y產(chǎn)不再需要或無法使用。（二）處置方式1.報廢：對于已無使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)批準后進行報廢處理。2.出售：對于仍有一定使用價值的資產(chǎn)，可通過市場交易進行出售。3.捐贈：根據(jù)公司意愿，將資產(chǎn)捐贈給相關(guān)單位或個人。（三）處置審批流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)情況。3.財務部門對處置資產(chǎn)的賬面價值進行核對。4.處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務部門審核通過后，報公司領導審批。（四）處置實施1.經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實施。2.出售資產(chǎn)時，應按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行交易，確保交易價格合理、程序合規(guī)。3.資產(chǎn)處置完成后，財務部門應及時進行賬務處理，核銷資產(chǎn)臺賬。七、重要資產(chǎn)的評估管理（一）評估目的1.確定資產(chǎn)的價值，為資產(chǎn)購置、處置等提供參考依據(jù)。2.對公司整體資產(chǎn)進行評估，為企業(yè)重組、并購等提供價值評估。3.滿足法律法規(guī)或監(jiān)管要求，對特定資產(chǎn)進行評估。（二）評估機構(gòu)選擇1.選擇具有資質(zhì)、信譽良好的評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。2.評估機構(gòu)的選擇應通過公開招標、邀請招標等方式確定。（三）評估程序1.資產(chǎn)管理部門與評估機構(gòu)簽訂評估業(yè)務約定書，明確評估目的、范圍、時間等要求。2.評估機構(gòu)對資產(chǎn)進行實地勘查、收集資料、分析評估等工作。3.評估機構(gòu)出具評估報告，詳細說明評估依據(jù)、方法、結(jié)果等。4.公司對評估報告進行審核，如有異議，可要求評估機構(gòu)進行解釋或重新評估。八、重要資產(chǎn)的風險管理（一）風險識別1.資產(chǎn)管理部門應定期對重要資產(chǎn)進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如市場風險、技術(shù)風險、自然風險等。2.結(jié)合公司業(yè)務特點和資產(chǎn)狀況，確定風險的類型和程度。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。（三）風險應對1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險接受等。2.建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況，采取有效的應對措施。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對重要資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)