資產(chǎn)損失管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)損失管理，規(guī)范資產(chǎn)損失的認定、核銷等行為，真實反映公司財務(wù)狀況，有效防范經(jīng)營風險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的各類資產(chǎn)損失管理，包括但不限于流動資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)損失的認定與核銷應依據(jù)實際發(fā)生的情況，如實反映資產(chǎn)損失的數(shù)額，不得虛報、瞞報。2.合法性原則：資產(chǎn)損失的管理應符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求，嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行認定與核銷。3.合理性原則：對于資產(chǎn)損失的認定，應綜合考慮各種因素，合理判斷損失的性質(zhì)和程度，確保認定結(jié)果的合理性。4.及時性原則：資產(chǎn)損失發(fā)生后，應及時進行調(diào)查核實，并按照規(guī)定的程序及時申報和處理，避免損失擴大。二、資產(chǎn)損失的定義與分類（一）資產(chǎn)損失的定義資產(chǎn)損失是指公司在經(jīng)營活動中，由于各種原因?qū)е沦Y產(chǎn)的實際價值減少或喪失，給公司造成經(jīng)濟損失的情況。（二）資產(chǎn)損失的分類1.流動資產(chǎn)損失貨幣資金損失：包括現(xiàn)金短缺、銀行存款損失等。應收款項損失：如應收賬款壞賬損失、其他應收款無法收回等。存貨損失：因盤虧、毀損、報廢等原因?qū)е碌拇尕泝r值減少。短期投資損失：短期投資到期不能收回或投資減值等造成的損失。2.固定資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)盤虧損失：固定資產(chǎn)盤點時發(fā)現(xiàn)的實際數(shù)量少于賬面數(shù)量的損失。固定資產(chǎn)報廢、毀損損失：因自然災害、技術(shù)進步等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)提前報廢或毀損的損失。固定資產(chǎn)被盜損失：固定資產(chǎn)因被盜而造成的損失。3.無形資產(chǎn)損失專利權(quán)、商標權(quán)等無形資產(chǎn)減值損失：由于市場環(huán)境變化、技術(shù)更新等原因?qū)е聼o形資產(chǎn)價值下降的損失。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售損失：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售價格低于賬面價值而產(chǎn)生的損失。4.其他資產(chǎn)損失：除上述資產(chǎn)損失以外的其他資產(chǎn)損失，如長期待攤費用損失等。三、資產(chǎn)損失的認定（一）認定依據(jù)1.具有法律效力的外部證據(jù)：包括司法機關(guān)的判決或裁定、公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告等。2.社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明：會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等出具的審計報告、評估報告等。3.特定事項的公司內(nèi)部證據(jù)：如資產(chǎn)盤點表、內(nèi)部審批文件、相關(guān)人員證明等。（二）認定程序1.資產(chǎn)損失發(fā)生部門應及時向公司財務(wù)部門報告資產(chǎn)損失情況，并提供相關(guān)證據(jù)材料。2.財務(wù)部門收到報告后，應組織相關(guān)人員對資產(chǎn)損失情況進行初步核實。3.對于重大資產(chǎn)損失，公司應成立專門的調(diào)查小組，對資產(chǎn)損失的原因、過程、責任等進行深入調(diào)查。4.調(diào)查小組根據(jù)調(diào)查結(jié)果，撰寫資產(chǎn)損失認定報告，詳細說明資產(chǎn)損失的情況、認定依據(jù)、認定結(jié)果等。5.資產(chǎn)損失認定報告經(jīng)公司內(nèi)部審批后，作為資產(chǎn)損失處理的依據(jù)。（三）認定標準1.貨幣資金損失現(xiàn)金短缺：現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)的實際短缺金額，扣除責任人賠償后的余額確認為損失。銀行存款損失：因銀行破產(chǎn)、清算等原因無法收回的銀行存款，經(jīng)司法機關(guān)判決或裁定后確認為損失。2.應收款項損失應收賬款壞賬損失：符合下列條件之一的應收賬款，確認為壞賬損失：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然災害、?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。其他應收款損失：參照應收賬款壞賬損失的認定標準執(zhí)行。3.存貨損失盤虧損失：存貨盤點時發(fā)現(xiàn)的實際盤虧金額，扣除責任人賠償、保險賠償后的余額確認為損失。毀損、報廢損失：存貨因自然災害、管理不善等原因?qū)е職p、報廢的，其賬面價值扣除殘值、保險賠償后的余額確認為損失。4.短期投資損失到期不能收回的短期投資：短期投資到期，被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?，確認為損失。投資減值損失：短期投資的市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е峦顿Y價值下降，經(jīng)測試后確認為減值損失的，確認為損失。5.固定資產(chǎn)損失盤虧損失：固定資產(chǎn)盤點時發(fā)現(xiàn)的實際盤虧金額，扣除責任人賠償、保險賠償后的余額確認為損失。報廢、毀損損失：固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，以及因自然災害、技術(shù)進步等原因提前報廢或毀損的損失，其賬面價值扣除殘值、保險賠償后的余額確認為損失。被盜損失：固定資產(chǎn)被盜后，經(jīng)公安機關(guān)立案結(jié)案證明，其賬面價值扣除保險賠償后的余額確認為損失。6.無形資產(chǎn)損失減值損失：由于市場環(huán)境變化、技術(shù)更新等原因?qū)е聼o形資產(chǎn)價值下降，經(jīng)測試后確認為減值損失的，確認為損失。轉(zhuǎn)讓、出售損失：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售價格低于賬面價值而產(chǎn)生的損失，確認為損失。7.其他資產(chǎn)損失：根據(jù)實際情況，參照上述相關(guān)標準進行認定。四、資產(chǎn)損失的核銷（一）核銷條件資產(chǎn)損失已經(jīng)過認定，且符合下列條件之一的，可以進行核銷：1.公司已采取一切必要措施，確實無法收回或變現(xiàn)的資產(chǎn)損失。2.資產(chǎn)損失已超過法定追訴時效，且無任何追回可能的。3.因不可抗力等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失，公司已盡最大努力仍無法避免的。（二）核銷程序1.資產(chǎn)損失發(fā)生部門提出核銷申請，并提交資產(chǎn)損失認定報告及相關(guān)證據(jù)材料。2.財務(wù)部門對核銷申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，核銷相應的資產(chǎn)損失。4.資產(chǎn)損失核銷后，公司應建立備查賬簿，對已核銷的資產(chǎn)損失進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)有可收回的資產(chǎn)，應及時收回并入賬。（三）核銷管理1.公司應定期對已核銷的資產(chǎn)損失進行清理，確保賬銷案存。2.對于已核銷的資產(chǎn)損失，公司應建立責任追究制度，對造成資產(chǎn)損失的相關(guān)責任人進行責任追究。3.公司應加強對資產(chǎn)損失核銷工作的監(jiān)督檢查，防止違規(guī)核銷資產(chǎn)損失的行為發(fā)生。五、資產(chǎn)損失的報告與披露（一）報告制度1.資產(chǎn)損失發(fā)生部門應在資產(chǎn)損失發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)，向公司財務(wù)部門報告資產(chǎn)損失情況。2.財務(wù)部門應在收到報告后的[X]個工作日內(nèi)，對資產(chǎn)損失情況進行初步核實，并向公司管理層報告。3.對于重大資產(chǎn)損失，公司應在資產(chǎn)損失發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)，向公司董事會報告，并按照相關(guān)規(guī)定及時向監(jiān)管部門報告。（二）披露要求1.公司應在年度財務(wù)報告中，對資產(chǎn)損失的情況進行詳細披露，包括資產(chǎn)損失的種類、金額、原因、認定及核銷情況等。2.公司應按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，及時披露重大資產(chǎn)損失的相關(guān)信息，確保信息披露的真實、準確、完整。六、監(jiān)督與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應定期對資產(chǎn)損失管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)損失的認定、核銷等工作是否符合本辦法的規(guī)定。2.公司財務(wù)部門應加強對資產(chǎn)損失管理工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司應接受外部審計機構(gòu)、監(jiān)管部門等對資產(chǎn)損失管理情況的監(jiān)督檢查，積極配合并提供相關(guān)資料。（二）責任追究1.對于因故意或重大過失導致資產(chǎn)損失