2025年稅務(wù)師考試稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的規(guī)定，以下說法正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無論是否屬于從價(jià)計(jì)征還是從量計(jì)征，均應(yīng)在銷售環(huán)節(jié)納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要繳納消費(fèi)稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不適用消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定2.某企業(yè)2024年6月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額為100萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）A.5萬元B.50萬元C.95萬元D.105萬元3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無論是否屬于從價(jià)計(jì)征還是從量計(jì)征，均應(yīng)以銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以自產(chǎn)自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以關(guān)稅完稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以銷售額為計(jì)稅依據(jù)4.消費(fèi)稅的稅率，以下說法正確的是（）A.所有應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率均為比例稅率B.消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)確定C.消費(fèi)稅的稅率在征收過程中可以調(diào)整D.消費(fèi)稅的稅率只適用于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品5.消費(fèi)稅的征收管理，以下說法正確的是（）A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定C.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地D.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表與增值稅的納稅申報(bào)表相同6.某企業(yè)2024年7月進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)為50萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）A.5萬元B.10萬元C.45萬元D.55萬元7.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是（）A.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠B.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠D.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠只適用于特定行業(yè)8.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)，以下說法正確的是（）A.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)B.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為海關(guān)C.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為財(cái)政部門D.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)部門和海關(guān)9.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)檢查有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查不需要提前通知納稅人10.消費(fèi)稅的稅務(wù)代理，以下說法正確的是（）A.納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)B.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查C.消費(fèi)稅的稅務(wù)代理只適用于外資企業(yè)D.稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的稅務(wù)代理不需要任何資質(zhì)11.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃，以下說法正確的是（）A.納稅人可以通過改變應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售方式來籌劃消費(fèi)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃服務(wù)C.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃只適用于大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃不需要考慮稅收政策的變化12.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議，以下說法正確的是（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)爭(zhēng)議可以提起行政復(fù)議B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議有權(quán)直接作出決定C.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議不需要通過法律途徑解決13.消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過多種渠道進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)宣傳有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳不需要考慮納稅人的需求14.消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以組織消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)培訓(xùn)有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)不需要考慮納稅人的需求15.消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢，以下說法正確的是（）A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢服務(wù)C.消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢只適用于大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢不需要考慮稅收政策的變化16.消費(fèi)稅的稅務(wù)管理，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過信息化手段進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)管理B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)管理有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)管理只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)管理不需要考慮納稅人的需求17.消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)執(zhí)法有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法不需要提前通知納稅人18.消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)服務(wù)有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)不需要考慮納稅人的需求19.消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)監(jiān)督有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督不需要提前通知納稅人20.消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)評(píng)估有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估不需要考慮納稅人的需求21.消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)審計(jì)有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)不需要考慮納稅人的需求22.消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查進(jìn)行監(jiān)督B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)調(diào)查有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查不需要提前通知納稅人23.消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)處理可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)處理有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)處理只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)處理不需要提前通知納稅人24.消費(fèi)稅的稅務(wù)處罰，以下說法正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)處罰可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)處罰有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)處罰只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)處罰不需要提前通知納稅人25.消費(fèi)稅的稅務(wù)行政復(fù)議，以下說法正確的是（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)行政復(fù)議有權(quán)提起B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)行政復(fù)議有權(quán)直接作出決定C.消費(fèi)稅的稅務(wù)行政復(fù)議只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)行政復(fù)議不需要通過法律途徑解決二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無論是否屬于從價(jià)計(jì)征還是從量計(jì)征，均應(yīng)在銷售環(huán)節(jié)納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要繳納消費(fèi)稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不適用消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定2.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無論是否屬于從價(jià)計(jì)征還是從量計(jì)征，均應(yīng)以銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以自產(chǎn)自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以關(guān)稅完稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以銷售額為計(jì)稅依據(jù)3.消費(fèi)稅的稅率，以下說法正確的有（）A.所有應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率均為比例稅率B.消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)確定C.消費(fèi)稅的稅率在征收過程中可以調(diào)整D.消費(fèi)稅的稅率只適用于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品4.消費(fèi)稅的征收管理，以下說法正確的有（）A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定C.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地D.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表與增值稅的納稅申報(bào)表相同5.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的有（）A.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠B.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠D.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠只適用于特定行業(yè)6.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)，以下說法正確的有（）A.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)B.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為海關(guān)C.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為財(cái)政部門D.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)部門和海關(guān)7.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)檢查有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查不需要提前通知納稅人8.消費(fèi)稅的稅務(wù)代理，以下說法正確的有（）A.納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)B.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查C.消費(fèi)稅的稅務(wù)代理只適用于外資企業(yè)D.稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的稅務(wù)代理不需要任何資質(zhì)9.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃，以下說法正確的有（）A.納稅人可以通過改變應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售方式來籌劃消費(fèi)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃服務(wù)C.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃只適用于大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃不需要考慮稅收政策的變化10.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議，以下說法正確的有（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)爭(zhēng)議可以提起行政復(fù)議B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議有權(quán)直接作出決定C.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議不需要通過法律途徑解決11.消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過多種渠道進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)宣傳有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳不需要考慮納稅人的需求12.消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以組織消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)培訓(xùn)有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)不需要考慮納稅人的需求13.消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢，以下說法正確的有（）A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢服務(wù)C.消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢只適用于大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢不需要考慮稅收政策的變化14.消費(fèi)稅的稅務(wù)管理，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過信息化手段進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)管理B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)管理有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)管理只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)管理不需要考慮納稅人的需求15.消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)執(zhí)法有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法不需要提前通知納稅人16.消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)服務(wù)有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)不需要考慮納稅人的需求17.消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督可以隨時(shí)進(jìn)行B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)監(jiān)督有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督只針對(duì)大型企業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督不需要提前通知納稅人18.消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)評(píng)估有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估不需要考慮納稅人的需求19.消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)審計(jì)有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)不需要考慮納稅人的需求20.消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查，以下說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查進(jìn)行監(jiān)督B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)調(diào)查有權(quán)拒絕C.消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查只針對(duì)特定行業(yè)D.消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查不需要提前通知納稅人三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯(cuò)誤的表述填“×”。）1.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天即為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）2.消費(fèi)稅的納稅期限，所有企業(yè)均為1個(gè)月，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。（）3.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，納稅人所在地即為消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。（）4.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表，與增值稅的納稅申報(bào)表相同。（）5.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠。（）6.消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)，消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）7.消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查可以隨時(shí)進(jìn)行。（）8.消費(fèi)稅的稅務(wù)代理，納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。（）9.消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃，納稅人可以通過改變應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售方式來籌劃消費(fèi)稅。（）10.消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)爭(zhēng)議可以提起行政復(fù)議。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅期限。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表。5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)是海關(guān)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。2.D解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為100萬元*5%=5萬元（從價(jià)計(jì)征部分）加上100萬元*10%=10萬元（從量計(jì)征部分），合計(jì)為15萬元。但題目中只給出了銷售額，未給出從量計(jì)征的部分，因此無法計(jì)算準(zhǔn)確的消費(fèi)稅額。根據(jù)題目提供的選項(xiàng)，最接近的答案是105萬元。3.B解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以自產(chǎn)自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，因?yàn)檫@部分應(yīng)稅消費(fèi)品在最終銷售時(shí)已經(jīng)包含了消費(fèi)稅。4.B解析：消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)確定，不是所有應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率均為比例稅率，也不是只適用于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。5.A解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，這一點(diǎn)在稅法中有明確規(guī)定。6.D解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為50萬元*（1+10%）/（1-10%）*10%=55萬元。這里使用了從價(jià)計(jì)征的計(jì)算方法，因?yàn)檫M(jìn)口消費(fèi)品通常采用從價(jià)計(jì)征的方式。7.C解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，因?yàn)檫@部分應(yīng)稅消費(fèi)品在最終銷售時(shí)已經(jīng)包含了消費(fèi)稅。8.B解析：消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為海關(guān)，因?yàn)橄M(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，在進(jìn)出口環(huán)節(jié)征收。9.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查可以隨時(shí)進(jìn)行，這是稅收征管權(quán)的一部分。10.A解析：納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)，這是稅務(wù)代理服務(wù)的一種。11.A解析：納稅人可以通過改變應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售方式來籌劃消費(fèi)稅，例如，將部分銷售改為自產(chǎn)自用，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠。12.A解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)爭(zhēng)議可以提起行政復(fù)議，這是納稅人的合法權(quán)益。13.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過多種渠道進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳，例如，通過官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等。14.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以組織消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)，以提高納稅人的稅法意識(shí)和納稅技能。15.A解析：納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)職責(zé)。16.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過信息化手段進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)管理，例如，通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。17.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法可以隨時(shí)進(jìn)行，這是稅收征管權(quán)的一部分。18.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)，例如，代為辦理納稅申報(bào)等。19.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督可以隨時(shí)進(jìn)行，這是稅收征管權(quán)的一部分。20.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督，以確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。21.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。22.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查進(jìn)行監(jiān)督，以確保調(diào)查過程的合法性和公正性。23.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)處理可以隨時(shí)進(jìn)行，這是稅收征管權(quán)的一部分。24.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)處罰可以隨時(shí)進(jìn)行，這是稅收征管權(quán)的一部分。25.A解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)行政復(fù)議有權(quán)提起，這是納稅人的合法權(quán)益。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、C解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無論是否屬于從價(jià)計(jì)征還是從量計(jì)征，均應(yīng)在銷售環(huán)節(jié)納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。2.A、B、C解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無論是否屬于從價(jià)計(jì)征還是從量計(jì)征，均應(yīng)以銷售額為計(jì)稅依據(jù)；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以自產(chǎn)自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以關(guān)稅完稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。3.B、D解析：消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)確定；消費(fèi)稅的稅率只適用于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口消費(fèi)品不適用消費(fèi)稅。4.A、B、C解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定；消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。5.C、D解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以享受消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠；消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠只適用于特定行業(yè)，例如，一些高耗能、高污染的行業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。6.B、D解析：消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為海關(guān)；消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)部門和海關(guān)，但主要征收機(jī)關(guān)為海關(guān)。7.A、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查可以隨時(shí)進(jìn)行；消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查不需要提前通知納稅人。8.A、B解析：納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)；稅務(wù)師事務(wù)所可以代理消費(fèi)稅的稅務(wù)檢查。9.A、B解析：納稅人可以通過改變應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售方式來籌劃消費(fèi)稅；稅務(wù)師事務(wù)所可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃服務(wù)。10.A、D解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的消費(fèi)稅稅務(wù)爭(zhēng)議可以提起行政復(fù)議；消費(fèi)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議不需要通過法律途徑解決，可以通過行政復(fù)議解決。11.A、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過多種渠道進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳；消費(fèi)稅的稅務(wù)宣傳不需要考慮納稅人的需求，主要是為了普及稅法知識(shí)。12.A、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以組織消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)；消費(fèi)稅的稅務(wù)培訓(xùn)不需要考慮納稅人的需求，主要是為了提高納稅人的稅法意識(shí)和納稅技能。13.A、B、D解析：納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢；稅務(wù)師事務(wù)所可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢服務(wù)；消費(fèi)稅的稅務(wù)咨詢不需要考慮稅收政策的變化，主要是為了解答納稅人的疑問。14.A、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過信息化手段進(jìn)行消費(fèi)稅的稅務(wù)管理；消費(fèi)稅的稅務(wù)管理只針對(duì)特定行業(yè)，例如，一些高耗能、高污染的行業(yè)需要接受稅務(wù)管理。15.A、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法可以隨時(shí)進(jìn)行；消費(fèi)稅的稅務(wù)執(zhí)法不需要提前通知納稅人。16.A、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)；消費(fèi)稅的稅務(wù)服務(wù)只針對(duì)特定行業(yè)，例如，一些高耗能、高污染的行業(yè)需要接受稅務(wù)服務(wù)。17.A、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督可以隨時(shí)進(jìn)行；消費(fèi)稅的稅務(wù)監(jiān)督不需要提前通知納稅人。18.A、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督；消費(fèi)稅的稅務(wù)評(píng)估只針對(duì)特定行業(yè)，例如，一些高耗能、高污染的行業(yè)需要接受稅務(wù)評(píng)估。19.A、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督；消費(fèi)稅的稅務(wù)審計(jì)只針對(duì)特定行業(yè)，例如，一些高耗能、高污染的行業(yè)需要接受稅務(wù)審計(jì)。20.A、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查進(jìn)行監(jiān)督；消費(fèi)稅的稅務(wù)調(diào)查只針對(duì)特定行業(yè)，例如，一些高耗能、高污染的行業(yè)需要接受稅務(wù)調(diào)查。三、判斷題答案及解析1.√解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天即為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這是稅法中的明確規(guī)定。2.×解析：消費(fèi)稅的納稅期限，并不是所有企業(yè)均為1個(gè)月，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定，例如，一些小型微利企業(yè)可以享受更長(zhǎng)的納稅期限。3.×解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，并不是納稅人所在地即為消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，具體納稅地點(diǎn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定，例如，一些跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)