2025年注稅務(wù)師稅法二稅法法規(guī)解讀與案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件是（）。A.納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的D.納稅人未按規(guī)定申請(qǐng)稅務(wù)登記的2.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.按日加收應(yīng)納稅款萬分之五B.按月加收應(yīng)納稅款千分之五C.按年加收應(yīng)納稅款千分之五D.按日加收應(yīng)納稅款千分之五3.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利不包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)C.自納稅申報(bào)之日起3年內(nèi)D.自納稅申報(bào)之日起5年內(nèi)6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以（）。A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)減免稅C.申請(qǐng)緩繳稅款D.申請(qǐng)退還已繳稅款7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證件B.告知納稅人檢查的原因C.邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查D.以上都是8.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得（）。A.查閱納稅人的賬簿B.查詢納稅人的銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人10.納稅人享有的權(quán)利不包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)C.自納稅申報(bào)之日起3年內(nèi)D.自納稅申報(bào)之日起5年內(nèi)13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以（）。A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)減免稅C.申請(qǐng)緩繳稅款D.申請(qǐng)退還已繳稅款14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證件B.告知納稅人檢查的原因C.邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查D.以上都是15.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是16.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得（）。A.查閱納稅人的賬簿B.查詢納稅人的銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人17.納稅人享有的權(quán)利不包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)C.自納稅申報(bào)之日起3年內(nèi)D.自納稅申報(bào)之日起5年內(nèi)20.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以（）。A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)減免稅C.申請(qǐng)緩繳稅款D.申請(qǐng)退還已繳稅款21.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證件B.告知納稅人檢查的原因C.邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查D.以上都是22.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得（）。A.查閱納稅人的賬簿B.查詢納稅人的銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人24.納稅人享有的權(quán)利不包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人2.納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證件B.告知納稅人檢查的原因C.邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查D.以上都是4.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得（）。A.查閱納稅人的賬簿B.查詢納稅人的銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以（）。A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)減免稅C.申請(qǐng)緩繳稅款D.申請(qǐng)退還已繳稅款7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)C.自納稅申報(bào)之日起3年內(nèi)D.自納稅申報(bào)之日起5年內(nèi)8.納稅人享有的權(quán)利不包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證件B.告知納稅人檢查的原因C.邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查D.以上都是11.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得（）。A.查閱納稅人的賬簿B.查詢納稅人的銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人13.納稅人享有的權(quán)利不包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問證人15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)C.自納稅申報(bào)之日起3年內(nèi)D.自納稅申報(bào)之日起5年內(nèi)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)對(duì)下列各題的表述作出正確或錯(cuò)誤的判斷。正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂黑杠；錯(cuò)誤的，則填涂黑杠。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不需要出示稅務(wù)檢查證件。（）2.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱納稅人的賬簿。（）5.納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。（）7.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以強(qiáng)制執(zhí)行。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得查詢納稅人的銀行存款。（）9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)緩繳稅款。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知納稅人檢查的原因。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述納稅人享有的權(quán)利有哪些？2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取哪些措施？3.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是多久？5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)哪些方面的幫助？五、案例分析題（本題型共3小題，每小題10分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析解答。）1.某公司因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，公司負(fù)責(zé)人找到稅務(wù)機(jī)關(guān)，要求延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該如何處理？請(qǐng)結(jié)合《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行說明。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？請(qǐng)結(jié)合《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行說明。3.某納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，但該納稅人逾期仍未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？請(qǐng)結(jié)合《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行說明。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件是納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。選項(xiàng)A符合這一規(guī)定。2.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，選項(xiàng)A是正確的。3.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。選項(xiàng)B不屬于納稅人享有的權(quán)利。4.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等，但不得查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)C是不正確的。5.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。因此，選項(xiàng)A是正確的。6.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。因此，選項(xiàng)A是正確的。7.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件，告知納稅人檢查的原因，并邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查。因此，選項(xiàng)D是正確的。8.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條和第38條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以處以罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)D是正確的。9.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)C是不正確的。10.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。選項(xiàng)D不屬于納稅人享有的權(quán)利。11.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等，但不得調(diào)查詢問證人。因此，選項(xiàng)D是不正確的。12.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。因此，選項(xiàng)A是正確的。13.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。因此，選項(xiàng)A是正確的。14.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件，告知納稅人檢查的原因，并邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查。因此，選項(xiàng)D是正確的。15.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條和第38條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以處以罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)D是正確的。16.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得調(diào)查詢問證人。因此，選項(xiàng)D是不正確的。17.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。選項(xiàng)D不屬于納稅人享有的權(quán)利。18.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等，但不得調(diào)查詢問證人。因此，選項(xiàng)D是不正確的。19.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。因此，選項(xiàng)A是正確的。20.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。因此，選項(xiàng)A是正確的。21.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件，告知納稅人檢查的原因，并邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查。因此，選項(xiàng)D是正確的。22.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條和第38條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以處以罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)D是正確的。23.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)C是不正確的。24.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。選項(xiàng)D不屬于納稅人享有的權(quán)利。25.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等，但不得調(diào)查詢問證人。因此，選項(xiàng)D是不正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等。因此，選項(xiàng)ABCD都是正確的。2.答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)ABCD都是正確的。3.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件，告知納稅人檢查的原因，并邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查。因此，選項(xiàng)D是正確的。4.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條和第38條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以處以罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)D是正確的。5.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)C是不正確的。6.答案：AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，也可以申請(qǐng)緩繳稅款。因此，選項(xiàng)AC是正確的。7.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。因此，選項(xiàng)A是正確的。8.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)D不屬于納稅人享有的權(quán)利。9.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等，但不得調(diào)查詢問證人。因此，選項(xiàng)D是不正確的。10.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件，告知納稅人檢查的原因，并邀請(qǐng)納稅人代表陪同檢查。因此，選項(xiàng)D是正確的。11.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條和第38條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以處以罰款、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)D是正確的。12.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，不得查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)C是不正確的。13.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)D不屬于納稅人享有的權(quán)利。14.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等，但不得調(diào)查詢問證人。因此，選項(xiàng)D是不正確的。15.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。因此，選項(xiàng)A是正確的。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件。因此，選項(xiàng)×是不正確的。2.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，選項(xiàng)√是正確的。3.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。因此，選項(xiàng)√是正確的。4.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以查閱納稅人的賬簿。因此，選項(xiàng)√是正確的。5.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。因此，選項(xiàng)√是正確的。6.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)。因此，選項(xiàng)×是不正確的。7.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條和第38條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)√是正確的。8.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以查詢納稅人的銀行存款。因此，選項(xiàng)×是不正確的。9.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)緩繳稅款。因此，選項(xiàng)√是正確的。10.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)告知納稅人檢查的原因。因此，選項(xiàng)√是正確的。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述納稅人享有的權(quán)利有哪些？答案：納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第8條的規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定直接提起行政訴訟。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取哪些措施？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可以采取的措施包括查賬、查詢銀行存款、調(diào)查詢問證人等。3.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？答案：納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括責(zé)令限期繳納、處以罰款、加收滯納金