2025年國稅局稅務(wù)法規(guī)知識測試題（附答案）一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.以下哪種行為不屬于增值稅視同銷售行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：B解析：選項B，將外購貨物用于個人消費，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。而選項A、C、D都屬于增值稅視同銷售行為。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將委托加工的貨物用于投資，都需要按照視同銷售來計算繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.個人所得稅綜合所得的稅率是（）A.3%-35%的超額累進(jìn)稅率B.3%-45%的超額累進(jìn)稅率C.5%-35%的超額累進(jìn)稅率D.20%的比例稅率答案：B解析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。4.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。5.資源稅的納稅期限為（）A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.10日、15日、1個月或者1個季度答案：B解析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C解析：車輛購置稅的稅率為10%。應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。7.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）A.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地答案：D解析：選項A，營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B，公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地，不屬于公園自用土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C，生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地，屬于免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)答案：A解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其增值稅處理是（）A.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.按適用稅率征收增值稅C.免征增值稅D.減半征收增值稅答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）A.合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：B解析：選項A、C可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；選項D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除；而企業(yè)所得稅稅款本身就是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計算出來的，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。11.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的工資、薪金所得C.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇取得的董事費收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C解析：選項A，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；選項B，個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的工資、薪金所得，應(yīng)與原工資、薪金所得合并計算繳納個人所得稅；選項D，個人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。而選項C，個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇取得的董事費收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。12.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不包括（）A.貨幣收入B.實物收入C.其他收入D.依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費用答案：D解析：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。而依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費用，不屬于納稅人的收入，在計算土地增值稅時不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。13.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D解析：印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。目前印花稅不存在代扣代繳的納稅方法。14.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人當(dāng)期應(yīng)納的“三稅”稅額B.納稅人當(dāng)期實納的“三稅”稅額C.納稅人被處罰的“三稅”罰款D.納稅人因“三稅”加收的滯納金答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（“三稅”）稅額。納稅人被處罰的“三稅”罰款和因“三稅”加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。15.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人答案：D解析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。進(jìn)口貨物的發(fā)貨人不是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。銷售服務(wù)包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB解析：選項C、D屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息和住房租金答案：ABCD解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。4.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)答案：ABCD解析：以上選項中的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，以及企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)等都屬于房產(chǎn)稅的免稅范圍。5.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦和非金屬礦答案：ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦、海鹽等。6.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）A.購買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈使用行為D.自產(chǎn)自用行為答案：ABCD解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方D.出租土地使用權(quán)的單位和個人答案：ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的實際使用人、土地使用權(quán)共有的共有各方。出租土地使用權(quán)的單位和個人不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，而是由土地的實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與和交換答案：ABCD解析：契稅的征稅對象包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。9.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品答案：ABCD解析：以上情形均不得開具增值稅專用發(fā)票。向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（可申請代開），商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品，都不能開具增值稅專用發(fā)票。10.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD解析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目（對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除）。三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確解析：這是國家為了支持小微企業(yè)發(fā)展出臺的稅收優(yōu)惠政策，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的待遇。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。合理的工資、薪金是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資、薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資、薪金。3.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確解析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用，適用20%的比例稅率。4.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確解析：房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。5.資源稅的納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確解析：為了準(zhǔn)確計算資源稅應(yīng)納稅額，納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供的，從高適用稅率。6.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確解析：車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅，避免重復(fù)征稅。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（）答案：正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，根據(jù)不同地區(qū)和土地等級適用不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)計算征收。8.契稅的計稅依據(jù)，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。（）答案：正確解析：對于土地使用權(quán)贈與、房屋贈與等沒有成交價格或者成交價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的情況，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。9.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確解析：為了加強增值稅專用發(fā)票的管理，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，需要在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或確認(rèn)，并按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。10.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確解析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項目金額的比率不同，適用不同的稅率和速算扣除系數(shù)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及各自的特點。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：-從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。-自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。特點：-一般納稅人：-可以使用增值稅專用發(fā)票，既可以開具增值稅專用發(fā)票給購買方用于其抵扣進(jìn)項稅額，也可以取得增值稅專用發(fā)票抵扣自身的進(jìn)項稅額。-適用稅率一般有13%、9%、6%等，計稅方法一般采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。-會計核算要求相對較高，需要按照規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。-小規(guī)模納稅人：-一般只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。-適用征收率，目前征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策），應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項稅額。-會計核算相對簡單，對賬簿設(shè)置和核算要求相對較低。2.簡述企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限的規(guī)定。答案：折舊方法：-企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。-企業(yè)可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。其中，年限平均法是最常用的方法，年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限；工作量法是根據(jù)實際工作量計算每期應(yīng)計提折舊額的一種方法；雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價減去累計折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法；年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原價減去預(yù)計凈殘值后的余額，乘以一個以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的