鎮(zhèn)級資金管理辦法一、總則（一）目的為加強鎮(zhèn)級資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障鎮(zhèn)級經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于我鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)鎮(zhèn)級財政資金及鎮(zhèn)屬各部門、各單位的資金管理活動。（三）基本原則1.依法管理原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則。建立健全資金管理制度和流程，實行陽光操作，接受社會監(jiān)督。3.安全高效原則。保障資金安全，提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點項目和民生需求。二、資金管理職責(zé)（一）財政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)鎮(zhèn)級資金的統(tǒng)一管理和核算，制定和完善資金管理制度。2.編制年度財政預(yù)算和決算，組織財政收入，合理安排財政支出。3.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。4.定期向上級財政部門和鎮(zhèn)黨委、政府報告資金管理情況。（二）鎮(zhèn)屬各部門、各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門、本單位資金的申報、使用和管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度。2.按照財政部門要求編制部門預(yù)算和決算，如實反映資金收支情況。3.加強對本部門、本單位資金使用的內(nèi)部監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ谩?.配合財政部門做好資金管理的各項工作，接受財政部門的監(jiān)督檢查。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府的工作部署和本部門、本單位的職責(zé)，結(jié)合上年度資金使用情況和本年度工作任務(wù)，編制年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)測各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，優(yōu)先保障人員經(jīng)費、基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費和重點項目支出。3.各部門、各單位編制的年度資金預(yù)算應(yīng)報財政部門審核，財政部門匯總后報鎮(zhèn)黨委、政府審批。經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算作為鎮(zhèn)級資金管理的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審核，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財政部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握資金收支動態(tài)，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行分析和處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整規(guī)模。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對財政收支的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財政部門審核后，報鎮(zhèn)黨委、政府審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財政部門應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.各部門、各單位應(yīng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實提供預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料。3.鎮(zhèn)人大應(yīng)加強對鎮(zhèn)級預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期聽取和審議財政部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的報告。四、資金收入管理（一）財政收入管理1.鎮(zhèn)級財政收入主要包括稅收收入、非稅收入等。財政部門應(yīng)加強對財政收入的征管，確保各項收入及時足額入庫。2.稅收收入應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅收征管體制的規(guī)定，由稅務(wù)部門依法征收。財政部門應(yīng)加強與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握稅收收入情況，做好稅收收入的統(tǒng)計和分析工作。3.非稅收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，實行收支兩條線管理。財政部門應(yīng)加強對非稅收入的征收管理，規(guī)范非稅收入票據(jù)使用，確保非稅收入足額上繳國庫。（二）其他收入管理1.鎮(zhèn)屬各部門、各單位的其他收入主要包括上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等。各部門、各單位應(yīng)按照國家和鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，加強對其他收入的管理，確保收入合法合規(guī)。2.上級補助收入應(yīng)按照上級部門的要求和規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等應(yīng)按照國家和鎮(zhèn)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。4.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，接受社會監(jiān)督。五、資金支出管理（一）支出范圍1.鎮(zhèn)級資金支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，保障人員工資、津貼、補貼、獎金等支出。3.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約、合理配置資源的原則，保障辦公費、水電費、差旅費、會議費等支出。4.項目支出應(yīng)按照鎮(zhèn)黨委、政府的工作部署和重點項目建設(shè)要求，保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程、社會事業(yè)發(fā)展等項目支出。（二）支出審批1.人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出應(yīng)按照鎮(zhèn)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)部門審核等環(huán)節(jié)。2.項目支出應(yīng)按照項目管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。審批流程一般包括項目申報、項目評審、項目立項、項目實施、項目驗收等環(huán)節(jié)。項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行資金支付，確保資金?？顚Ｓ?。（三）支出核算1.財政部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對鎮(zhèn)級資金進(jìn)行核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.各部門、各單位應(yīng)按照財政部門的要求，及時、準(zhǔn)確地向財政部門報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（四）支出監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對資金支出的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各單位的資金使用情況進(jìn)行審計和績效評價。2.各部門、各單位應(yīng)加強對本部門、本單位資金使用的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。3.鎮(zhèn)審計部門應(yīng)加強對鎮(zhèn)級資金的審計監(jiān)督，依法對資金使用情況進(jìn)行審計，確保資金使用合法合規(guī)、安全高效。六、專項資金管理（一）專項資金定義專項資金是指上級財政部門和鎮(zhèn)政府安排的具有特定用途的資金，主要用于支持我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重點項目和民生工程。（二）專項資金申報1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府的工作部署和本部門、本單位的職責(zé)，結(jié)合實際情況，及時申報專項資金項目。2.專項資金申報材料應(yīng)包括項目申報書、項目可行性研究報告、項目預(yù)算等相關(guān)資料。申報材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合專項資金申報要求。（三）專項資金審批1.財政部門應(yīng)會同相關(guān)部門對申報的專項資金項目進(jìn)行評審，根據(jù)項目的可行性、必要性、效益性等因素，提出專項資金安排意見。2.專項資金安排意見經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府審批后，由財政部門下達(dá)專項資金預(yù)算指標(biāo)。（四）專項資金使用1.各部門、各單位應(yīng)按照專項資金管理的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照專項資金預(yù)算和項目實施方案使用專項資金，確保專項資金專款專用。2.專項資金使用過程中，應(yīng)建立健全專項資金使用臺賬，詳細(xì)記錄專項資金的收支情況，確保資金使用合規(guī)、透明。（五）專項資金監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對專項資金項目進(jìn)行跟蹤問效，確保專項資金使用安全、規(guī)范、有效。2.各部門、各單位應(yīng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實提供專項資金使用情況和相關(guān)資料。3.鎮(zhèn)審計部門應(yīng)加強對專項資金的審計監(jiān)督，依法對專項資金使用情況進(jìn)行審計，確保專項資金使用合法合規(guī)、安全高效。七、資金結(jié)余與結(jié)轉(zhuǎn)管理（一）結(jié)余資金管理1.年度終了，各部門、各單位應(yīng)及時清理本部門、本單位的資金結(jié)余情況，對確實無法支出的資金，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批后，作為結(jié)余資金上繳國庫。2.財政部門應(yīng)加強對結(jié)余資金的管理，定期對結(jié)余資金進(jìn)行清理和盤活，統(tǒng)籌安排用于我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重點項目和民生工程。（二）結(jié)轉(zhuǎn)資金管理1.年度終了，對已安排預(yù)算但尚未執(zhí)行完畢的資金，應(yīng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)按照原用途使用，不得擅自改變用途。2.對連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，財政部門應(yīng)按照規(guī)定收回統(tǒng)籌安排。八、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財政部門應(yīng)建立健全資金風(fēng)險識別機制，定期對鎮(zhèn)級資金管理過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。（二）風(fēng)險防控1.針對識別出的資金風(fēng)險，財政部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，采取有效的風(fēng)險防控手段，降低資金風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.各部門、各單位應(yīng)加強對資金風(fēng)險的管理，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范資金風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.財政部門應(yīng)建立健全資金風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警機制，定期對資金風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患。2.當(dāng)資金風(fēng)險達(dá)到預(yù)警閾值時，財政部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險處置措施，確保資金安全。九、資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財政部門負(fù)責(zé)對鎮(zhèn)級資金管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.鎮(zhèn)審計部門負(fù)責(zé)對鎮(zhèn)級資金進(jìn)行審計監(jiān)督。3.鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對鎮(zhèn)級資金管理過程中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金管理制度的執(zhí)行情況。2.資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況。3.資金收入、支出管理情況。4.專項資金管理情況。5.資金結(jié)余與結(jié)轉(zhuǎn)管理情況。6.資金風(fēng)險管理情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財政部門、審計部門等應(yīng)定期對鎮(zhèn)級資金管理情況進(jìn)行檢查，確保資金管理規(guī)范、安全、有效。2.不定期抽查。財政部門、審計部門等可根據(jù)工作需要，不定期對鎮(zhèn)級資金管理情況進(jìn)行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.專項檢查。針對資金管理中的重點問題和薄弱環(huán)節(jié)，財政部門、審計部門等可開展專項檢查，深入查找問題，提出整改措施。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、審計部門