經(jīng)費(fèi)調(diào)整管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范公司經(jīng)費(fèi)調(diào)整的管理流程，確保經(jīng)費(fèi)的合理使用與有效配置，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位涉及的各類經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)，包括但不限于預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整、預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)與審批等?；驹瓌t1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)調(diào)整必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定，確保各項(xiàng)調(diào)整活動(dòng)合法合規(guī)。2.合理性原則：調(diào)整應(yīng)基于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需要，充分考慮成本效益，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、必要。3.規(guī)范程序原則：嚴(yán)格遵循規(guī)定的審批流程進(jìn)行經(jīng)費(fèi)調(diào)整，確保決策科學(xué)、透明，防止隨意調(diào)整經(jīng)費(fèi)。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保權(quán)力制衡，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。經(jīng)費(fèi)調(diào)整的分類及適用情形預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)調(diào)整1.預(yù)算科目調(diào)整因業(yè)務(wù)需求變化，需在同一預(yù)算項(xiàng)目下不同預(yù)算科目之間調(diào)整經(jīng)費(fèi)的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因及金額，并提交詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核其合理性后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算科目進(jìn)行核算。2.預(yù)算金額調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致原預(yù)算金額無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求，需要調(diào)整預(yù)算金額的，相關(guān)部門應(yīng)提交書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整理由、調(diào)整金額及預(yù)計(jì)影響。申請(qǐng)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并附相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，提交公司管理層會(huì)議審議。審議通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算金額執(zhí)行。預(yù)算外經(jīng)費(fèi)調(diào)整1.新增經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目因公司業(yè)務(wù)拓展、戰(zhàn)略調(diào)整等原因，確需新增經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的，由相關(guān)部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)，詳細(xì)闡述項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)期效益以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。申請(qǐng)材料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算評(píng)估。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)估，并提出意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)評(píng)估通過(guò)的申請(qǐng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再提交公司管理層會(huì)議審批。審批通過(guò)后，納入公司預(yù)算管理體系，按照預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的管理方式進(jìn)行后續(xù)管理。2.預(yù)算外臨時(shí)經(jīng)費(fèi)因突發(fā)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或緊急任務(wù)，需要臨時(shí)追加經(jīng)費(fèi)的，由相關(guān)部門填寫《預(yù)算外臨時(shí)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表》，說(shuō)明經(jīng)費(fèi)用途、金額及預(yù)計(jì)使用時(shí)間。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如情況緊急，可先電話溝通說(shuō)明情況，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況安排資金，并對(duì)臨時(shí)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。臨時(shí)經(jīng)費(fèi)使用結(jié)束后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷和結(jié)算手續(xù)。經(jīng)費(fèi)調(diào)整的審批流程申請(qǐng)部門提交申請(qǐng)1.涉及經(jīng)費(fèi)調(diào)整的部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，填寫經(jīng)費(fèi)調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、時(shí)間等信息，并提供相關(guān)證明材料。2.申請(qǐng)表由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。部門初審1.申請(qǐng)表提交至歸口管理部門進(jìn)行初審。歸口管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)分工和管理職責(zé)，對(duì)申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查調(diào)整事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否合理。2.歸口管理部門審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并蓋章。財(cái)務(wù)審核1.初審?fù)ㄟ^(guò)的申請(qǐng)表流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)角度對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核經(jīng)費(fèi)調(diào)整是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，資金來(lái)源是否可靠，預(yù)算金額是否準(zhǔn)確合理，是否存在重復(fù)申請(qǐng)或不合理支出等情況。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，在申請(qǐng)表上簽署明確的審核意見(jiàn)，并反饋給申請(qǐng)部門。如審核不通過(guò)，應(yīng)說(shuō)明原因，要求申請(qǐng)部門補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的申請(qǐng)，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮公司整體業(yè)務(wù)情況、經(jīng)費(fèi)狀況以及申請(qǐng)事項(xiàng)的重要性和必要性，做出審批決策。2.對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)可組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)后再行審批。公司管理層會(huì)議審議（如需）1.對(duì)于涉及金額較大、影響范圍較廣或較為復(fù)雜的經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，需提交公司管理層會(huì)議審議。2.申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)議上詳細(xì)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的背景、原因、方案及預(yù)期效果等情況，接受參會(huì)人員的詢問(wèn)和討論。3.公司管理層根據(jù)會(huì)議討論情況，做出最終決策。決策結(jié)果以會(huì)議紀(jì)要形式記錄，并作為經(jīng)費(fèi)調(diào)整執(zhí)行的依據(jù)。審批結(jié)果反饋與執(zhí)行1.審批完成后，審批結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給申請(qǐng)部門。如審批通過(guò)，申請(qǐng)部門按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施經(jīng)費(fèi)調(diào)整；如審批不通過(guò)，申請(qǐng)部門應(yīng)根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)行整改或重新申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和反映。經(jīng)費(fèi)調(diào)整的執(zhí)行與監(jiān)控執(zhí)行要求1.申請(qǐng)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批通過(guò)的經(jīng)費(fèi)調(diào)整方案執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)使用符合規(guī)定用途和預(yù)算安排。不得擅自改變調(diào)整內(nèi)容或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)。2.在經(jīng)費(fèi)調(diào)整執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更調(diào)整方案的，應(yīng)按照原審批流程重新申請(qǐng)和審批。監(jiān)控措施1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期核對(duì)經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行過(guò)程中的偏差。2.建立經(jīng)費(fèi)調(diào)整執(zhí)行情況報(bào)告制度，申請(qǐng)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)調(diào)整執(zhí)行進(jìn)度和效果等情況。對(duì)于執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或偏差，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并說(shuō)明原因及解決方案。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)調(diào)整的審批程序是否合規(guī)、執(zhí)行是否到位、資金使用是否合理等情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。經(jīng)費(fèi)調(diào)整的核算與報(bào)銷核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。確保經(jīng)費(fèi)調(diào)整在財(cái)務(wù)賬目中得到清晰、準(zhǔn)確的記錄，反映經(jīng)費(fèi)的來(lái)源、去向和使用情況。2.對(duì)于預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)調(diào)整，應(yīng)在原預(yù)算科目基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的連貫性和可比性。對(duì)于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)調(diào)整，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立核算科目，進(jìn)行專項(xiàng)核算和管理。報(bào)銷規(guī)定1.經(jīng)費(fèi)調(diào)整后的支出報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司報(bào)銷制度執(zhí)行。報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)規(guī)定。2.申請(qǐng)部門應(yīng)在經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)執(zhí)行完畢后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，提供完整的報(bào)銷資料，包括發(fā)票、合同、審批文件等。財(cái)務(wù)部門按照?qǐng)?bào)銷制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后方可予以報(bào)銷。3.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等特殊規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序辦理采購(gòu)和報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)費(fèi)調(diào)整的績(jī)效評(píng)估評(píng)估指標(biāo)1.經(jīng)費(fèi)使用效益：評(píng)估經(jīng)費(fèi)調(diào)整后是否達(dá)到預(yù)期的業(yè)務(wù)目標(biāo)，如項(xiàng)目是否按時(shí)完成、質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)、是否產(chǎn)生了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益等。2.預(yù)算執(zhí)行情況：考核經(jīng)費(fèi)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行率，是否嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行支出，有無(wú)超預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行偏差過(guò)大的情況。3.成本控制效果：分析經(jīng)費(fèi)調(diào)整過(guò)程中成本控制措施的有效性，是否合理控制了經(jīng)費(fèi)支出，降低了不必要的成本。4.資金使用合規(guī)性：檢查經(jīng)費(fèi)調(diào)整及使用過(guò)程是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為。評(píng)估周期與方式1.績(jī)效評(píng)估周期根據(jù)經(jīng)費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)和規(guī)模確定，一般分為年度評(píng)估和項(xiàng)目結(jié)束后評(píng)估。對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)調(diào)整項(xiàng)目，可在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行階段性評(píng)估。2.評(píng)估方式采用定量與定性相結(jié)合的方法。定量指標(biāo)通過(guò)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析進(jìn)行評(píng)估，定性指標(biāo)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地考察等方式收集相關(guān)信息進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.績(jī)效評(píng)估由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，會(huì)同歸口管理部門、申請(qǐng)部門等相關(guān)單位共同開(kāi)展。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)送公司管理層，并作為后續(xù)經(jīng)費(fèi)調(diào)整決策和預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。信息溝通與檔案管理信息溝通1.建立健全經(jīng)費(fèi)調(diào)整信息溝通機(jī)制，確保申請(qǐng)部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)以及公司管理層之間信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、暢通。2.申請(qǐng)部門在提交經(jīng)費(fèi)調(diào)整申請(qǐng)前，應(yīng)與相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通，了解其意見(jiàn)和建議，確保申請(qǐng)內(nèi)容的合理性和可行性。在經(jīng)費(fèi)調(diào)整執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門反饋執(zhí)行情況和遇到的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的總體情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)使用效益、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等，為管理層決策提供依據(jù)。檔案管理1.經(jīng)費(fèi)調(diào)整過(guò)程中形成的各類文件、資料，包括申請(qǐng)表、審批文件、證明材料、執(zhí)行報(bào)告、績(jī)效評(píng)估報(bào)告等，均應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.檔案管理部門應(yīng)確保檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，便于查閱和追溯。檔案保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷