紅色發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用和取得行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的開具、取得、保管、使用、繳銷等相關(guān)事宜。（三）定義1.紅色發(fā)票：是指在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時，由銷售方開具的負(fù)數(shù)發(fā)票。2.發(fā)票：是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，避免因發(fā)票問題影響公司正常經(jīng)營和財務(wù)核算。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票的保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)實際情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，安排開票人員開具發(fā)票。3.開票人員按照發(fā)票開具要求，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票送達(dá)購貨單位。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時，由銷售方開具紅字發(fā)票。2.銷售方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)先取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4.購貨方取得銷售方開具的紅字發(fā)票后，應(yīng)將紅字發(fā)票作為記賬憑證，沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額。三、發(fā)票取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票審核要求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.對于審核無誤的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)；對于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）特殊情況處理1.因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《無發(fā)票業(yè)務(wù)情況說明》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、無法取得發(fā)票的原因等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為財務(wù)報銷的依據(jù)。2.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。四、發(fā)票保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實相符。（二）保管流程1.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)及時將發(fā)票記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并裝訂成冊，妥善保管。2.發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用情況等信息。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（三）發(fā)票遺失處理1.發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失后，發(fā)票保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并采取措施防止發(fā)票信息泄露。2.財務(wù)部門應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票遺失情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。3.對于因發(fā)票遺失可能導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)積極采取措施進(jìn)行防范和化解，如配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查、提供相關(guān)證明材料等。五、發(fā)票使用（一）使用要求1.公司應(yīng)按照發(fā)票的使用范圍和規(guī)定用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。2.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用流程1.業(yè)務(wù)部門在使用發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票開具要求填寫發(fā)票內(nèi)容，并確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票使用的監(jiān)督和管理，定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、使用、繳銷等情況。（三）發(fā)票作廢1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。2.開具發(fā)票后，如發(fā)生開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。3.發(fā)票作廢時，開票人員應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并將作廢發(fā)票全聯(lián)次妥善保管。六、發(fā)票繳銷（一）繳銷要求1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿報送稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。2.對于不再使用的發(fā)票，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，不得擅自留存或銷毀。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進(jìn)行整理、核對，確保賬實相符。2.整理核對無誤后，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明發(fā)票種類、號碼、開具日期、繳銷原因等信息，并加蓋公司公章。3.將《發(fā)票繳銷申請表》及相關(guān)發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，予以辦理繳銷手續(xù)。（三）特殊情況處理1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求或其他特殊原因需要提前繳銷發(fā)票的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.對于已繳銷的發(fā)票，公司應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)。2.審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。3.對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理資料和相關(guān)業(yè)務(wù)情況。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的問題，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改，并按照要求報送整改情況。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具、取得等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任