融停資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范融停資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益，保障公司/組織的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及融停資產(chǎn)的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。融停資產(chǎn)是指因融資業(yè)務(wù)相關(guān)原因而暫時停止使用、處于待處置狀態(tài)或已完成融資項目但相關(guān)資產(chǎn)后續(xù)管理仍需規(guī)范的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：融停資產(chǎn)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保各項操作合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障融停資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失、損壞或流失。3.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全的前提下，通過合理的管理和處置方式，提高資產(chǎn)的使用效益，降低公司/組織運(yùn)營成本。4.規(guī)范性原則：建立健全融停資產(chǎn)管理制度和流程，規(guī)范資產(chǎn)的登記、評估、保管、處置等各個環(huán)節(jié)，確保管理工作有序進(jìn)行。二、融停資產(chǎn)的分類與確認(rèn)（一）固定資產(chǎn)1.因融資項目建設(shè)暫停，已購置但尚未投入使用或暫時停止使用的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.融資項目結(jié)束后，不再用于原項目用途，且短期內(nèi)無其他使用計劃的固定資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)1.融資過程中形成的閑置貨幣資金，如尚未及時投入項目運(yùn)營的資金存款等。2.因融資業(yè)務(wù)調(diào)整而積壓的庫存商品、原材料等。3.應(yīng)收融資款項中，因債務(wù)人出現(xiàn)財務(wù)困難或其他原因?qū)е禄厥沾嬖诓淮_定性，已按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備并暫停計息的款項。（三）無形資產(chǎn)1.因融資項目相關(guān)技術(shù)或業(yè)務(wù)模式變更，不再具有使用價值或市場價值的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。2.融資項目結(jié)束后，剩余的土地使用權(quán)、軟件使用權(quán)等無形資產(chǎn)，且短期內(nèi)無明確使用規(guī)劃的。（四）確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)符合公司/組織固定資產(chǎn)管理制度中關(guān)于資產(chǎn)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，同時結(jié)合融資業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，判斷是否因融資原因?qū)е沦Y產(chǎn)暫時停用或后續(xù)使用計劃變更。2.流動資產(chǎn)的確認(rèn)需根據(jù)資金的閑置狀態(tài)、庫存積壓原因及應(yīng)收款項的風(fēng)險狀況等進(jìn)行綜合判斷，確保與融資業(yè)務(wù)直接相關(guān)。3.無形資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)其與融資項目的關(guān)聯(lián)性、技術(shù)或業(yè)務(wù)模式的變化以及市場價值的變動等因素，確定是否屬于融停資產(chǎn)范疇。三、融停資產(chǎn)的登記與檔案管理（一）登記要求1.各部門在發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)符合融停資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時填寫《融停資產(chǎn)登記表》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、原值、凈值、融停原因、預(yù)計融停期限等信息。2.對于固定資產(chǎn)，還需注明資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用狀況等；對于流動資產(chǎn)，應(yīng)說明資金存放方式、庫存商品及原材料的明細(xì)情況；對于無形資產(chǎn)，要記錄其取得方式、有效期等相關(guān)信息。3.《融停資產(chǎn)登記表》應(yīng)一式兩份，一份由資產(chǎn)所在部門留存，一份交至公司/組織的資產(chǎn)管理部門進(jìn)行匯總登記。（二）檔案管理1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立融停資產(chǎn)檔案，將各部門提交的《融停資產(chǎn)登記表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.檔案內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)的基本信息、融停原因說明、相關(guān)審批文件、評估報告（如有）、處置方案及處置過程記錄等。3.融停資產(chǎn)檔案應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，確保檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。檔案保管期限根據(jù)國家法律法規(guī)及公司/組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般不得少于規(guī)定年限，以便日后查閱和審計。四、融停資產(chǎn)的評估與清查（一）評估1.對于擬長期持有或可能進(jìn)行處置的融停資產(chǎn)，公司/組織應(yīng)定期進(jìn)行評估，以準(zhǔn)確確定資產(chǎn)的價值。評估工作可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評估方法應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、特點(diǎn)及市場情況合理選擇，如成本法、市場法、收益法等。2.評估報告應(yīng)詳細(xì)說明資產(chǎn)的評估依據(jù)、評估方法、評估過程及評估結(jié)果等內(nèi)容。評估結(jié)果作為公司/組織進(jìn)行融停資產(chǎn)管理決策的重要參考依據(jù)，如資產(chǎn)處置價格的確定、減值準(zhǔn)備的計提等。3.在評估過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)積極配合評估機(jī)構(gòu)開展工作，提供資產(chǎn)的相關(guān)資料和信息，確保評估工作的順利進(jìn)行。（二）清查1.公司/組織應(yīng)定期對融停資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門共同實(shí)施。2.清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，如資產(chǎn)丟失、損壞、賬實(shí)不符等，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《融停資產(chǎn)清查報告》，報告內(nèi)容應(yīng)包括清查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。清查報告經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司/組織管理層審批。五、融停資產(chǎn)的保管與維護(hù)（一）保管責(zé)任1.對于融停的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)所在部門負(fù)責(zé)指定專人進(jìn)行保管，并確保資產(chǎn)的安全和完整。保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，防止資產(chǎn)因保管不善而損壞或丟失。2.流動資產(chǎn)中的閑置貨幣資金應(yīng)按照公司/組織的資金管理制度進(jìn)行妥善保管，確保資金安全。庫存商品、原材料等應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期盤點(diǎn)，防止積壓變質(zhì)。3.無形資產(chǎn)的保管應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和特點(diǎn)采取相應(yīng)的措施，如對專利、商標(biāo)等無形資產(chǎn)，要確保其相關(guān)證書、文件的安全保管；對于軟件使用權(quán)等，要做好數(shù)據(jù)備份和安全防護(hù)工作。（二）維護(hù)措施1.對于融停的固定資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備等，應(yīng)按照設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計劃進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對于長期停用的設(shè)備，在重新啟用前應(yīng)進(jìn)行全面檢查和調(diào)試，確保設(shè)備正常運(yùn)行。2.流動資產(chǎn)中的庫存商品、原材料等，應(yīng)根據(jù)其特性進(jìn)行合理維護(hù)，如對易腐、易變質(zhì)的物品，要采取相應(yīng)的保鮮、防腐措施；對有保質(zhì)期要求的物品，要定期檢查保質(zhì)期，及時處理臨近保質(zhì)期的物品。3.無形資產(chǎn)的維護(hù)主要包括對其知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和技術(shù)更新等方面。公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)管理，防止侵權(quán)行為的發(fā)生；同時，根據(jù)市場和技術(shù)發(fā)展情況，適時對無形資產(chǎn)進(jìn)行更新和升級，以保持其價值和競爭力。六、融停資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.融停資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循合法、公正、公開、透明的原則，確保處置過程符合國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定。2.在處置過程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的實(shí)際情況和市場需求，選擇合理的處置方式，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。3.對于涉及國有資產(chǎn)的融停資產(chǎn)處置，還應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定履行審批程序。（二）處置方式1.出售：對于能夠在市場上找到買家的融停資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)、掛牌交易等方式進(jìn)行出售。出售價格應(yīng)根據(jù)評估結(jié)果，并結(jié)合市場行情合理確定，確保資產(chǎn)能夠以合理的價格成交。2.轉(zhuǎn)讓：將融停資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，轉(zhuǎn)讓過程應(yīng)簽訂詳細(xì)的轉(zhuǎn)讓合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保轉(zhuǎn)讓行為的合法性和有效性。3.報廢：對于已無使用價值或無法修復(fù)的融停資產(chǎn)，經(jīng)公司/組織相關(guān)部門鑒定后，可進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷，確保賬實(shí)相符。4.捐贈：對于符合相關(guān)條件的融停資產(chǎn)，可考慮進(jìn)行捐贈。捐贈行為應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司/組織的相關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。（三）處置程序1.提出申請：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)融停資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出處置申請，填寫《融停資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式及預(yù)計處置價格等內(nèi)容。2.審批：《融停資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司/組織管理層審批。對于重大融停資產(chǎn)處置項目，還需提交公司/組織的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議，確保處置決策的科學(xué)性和合理性。3.評估定價：根據(jù)審批意見，如需要進(jìn)行評估的，委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的評估價值。評估結(jié)果作為處置價格的參考依據(jù)，最終處置價格由公司/組織管理層根據(jù)評估結(jié)果、市場行情及其他相關(guān)因素綜合確定。4.實(shí)施處置：按照確定的處置方式和處置價格，組織實(shí)施融停資產(chǎn)的處置工作。對于出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和交易規(guī)則進(jìn)行操作，簽訂合同，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)；對于報廢、捐贈等處置方式，應(yīng)做好相應(yīng)的記錄和手續(xù)辦理工作。5.賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)融停資產(chǎn)的處置結(jié)果，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價值，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時，對處置過程中產(chǎn)生的收入、支出等進(jìn)行核算，如實(shí)反映公司/組織的財務(wù)狀況。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對融停資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的登記、評估、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全融停資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對本部門及資產(chǎn)使用部門的融停資產(chǎn)管理工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，