納稅風(fēng)險(xiǎn)管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范納稅行為，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及監(jiān)控等管理工作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保公司納稅行為合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性。4.預(yù)防性原則：注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，提前采取措施防范納稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。5.成本效益原則：在有效控制納稅風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別范圍1.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策的變化，評(píng)估其對(duì)公司納稅的影響。2.稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：檢查納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，包括各類稅種的申報(bào)。3.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：涉及發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)：審查公司稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性，確保計(jì)稅依據(jù)和稅率的正確運(yùn)用。5.稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)：核實(shí)公司享受稅收優(yōu)惠政策的合規(guī)性，防止違規(guī)享受或?yàn)E用優(yōu)惠。識(shí)別方法1.資料審查：查閱公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)申報(bào)資料等相關(guān)文件。2.流程梳理：對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行分析，找出涉稅環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.外部信息比對(duì)：參考行業(yè)數(shù)據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等外部信息，與公司實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比。4.內(nèi)部溝通：與公司各部門人員進(jìn)行溝通，了解業(yè)務(wù)開展過程中可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估指標(biāo)1.稅負(fù)率指標(biāo)：計(jì)算公司各稅種的實(shí)際稅負(fù)率，并與同行業(yè)平均稅負(fù)率進(jìn)行比較。2.收入成本匹配指標(biāo)：分析公司收入與成本的匹配關(guān)系，判斷是否存在收入成本倒掛等異常情況。3.發(fā)票相關(guān)指標(biāo)：如發(fā)票開具金額與申報(bào)收入的一致性、發(fā)票取得的合規(guī)性等指標(biāo)。4.稅收優(yōu)惠指標(biāo)：評(píng)估公司享受稅收優(yōu)惠政策的比例、金額等是否合理。評(píng)估方法1.定性評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響程度等進(jìn)行定性判斷。2.定量評(píng)估：運(yùn)用評(píng)估指標(biāo)，通過計(jì)算得分等方式對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.綜合評(píng)估：結(jié)合定性和定量評(píng)估結(jié)果，對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，確定最終風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分1.高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高，且一旦發(fā)生將對(duì)公司造成重大損失，嚴(yán)重影響公司正常經(jīng)營(yíng)。2.中風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高，可能對(duì)公司造成一定損失，影響公司部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低，即使發(fā)生對(duì)公司造成的損失較小，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)影響不大。納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.專項(xiàng)整改：針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，成立專項(xiàng)整改小組，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，進(jìn)行全面整改。2.內(nèi)部培訓(xùn)：組織相關(guān)人員參加納稅風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。3.外部咨詢：必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)，確保整改措施的有效性。中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)監(jiān)控：對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況。2.完善制度：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善相關(guān)管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.定期評(píng)估：定期對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.日常關(guān)注：在日常工作中對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注，確保風(fēng)險(xiǎn)不擴(kuò)大。2.自我改進(jìn)：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，公司自行采取改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化納稅管理。納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)控主體公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控工作，定期對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和分析。同時(shí)，各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，及時(shí)反饋相關(guān)信息。監(jiān)控內(nèi)容1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況：檢查各項(xiàng)納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否按計(jì)劃執(zhí)行，執(zhí)行效果如何。2.納稅申報(bào)情況：監(jiān)控納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，是否存在逾期申報(bào)等問題。3.發(fā)票管理情況：檢查發(fā)票的開具、取得、保管等是否符合規(guī)定。4.稅收政策變化影響：關(guān)注稅收政策變化對(duì)公司納稅的影響，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。監(jiān)控頻率1.日常監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門每日對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)等進(jìn)行初步審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。2.定期監(jiān)控：每月對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行全面總結(jié)和分析，每季度對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估。3.不定期監(jiān)控：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況、稅收政策變化等因素，不定期開展納稅風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)監(jiān)控。信息與溝通內(nèi)部信息溝通1.建立溝通機(jī)制：明確公司內(nèi)部各部門在納稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和溝通渠道，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.定期會(huì)議：召開納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)議，各部門匯報(bào)工作進(jìn)展和存在的問題，共同研究解決方案。3.信息系統(tǒng)建設(shè)：利用公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息的共享和實(shí)時(shí)更新，提高工作效率。外部信息溝通1.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，定期匯報(bào)公司納稅情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持。2.行業(yè)交流：參加行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)等活動(dòng)，學(xué)習(xí)借鑒同行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，了解行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。3.中介機(jī)構(gòu)合作：與稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系，借助其專業(yè)力量為公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢和服務(wù)。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等，提出審計(jì)意見和建議。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查和專項(xiàng)檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改?？己嗽u(píng)價(jià)1.建立考核指標(biāo)體系：制定納稅風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合理性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核