經(jīng)費(fèi)管理辦法編制一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.預(yù)算控制原則：各項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，合理使用經(jīng)費(fèi)，杜絕浪費(fèi)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：專項經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)定期公開，接受監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作職責(zé)和年度工作計劃，在每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮工作實際需要，合理安排各項經(jīng)費(fèi)支出。3.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類，明確各項費(fèi)用的具體用途和金額。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。2.公司財務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際工作需要，調(diào)整幅度應(yīng)合理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由申請部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門審核。4.公司財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。5.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。3.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）支出范圍1.公司經(jīng)費(fèi)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、其他費(fèi)用等。2.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。3.辦公費(fèi)包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。4.差旅費(fèi)包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的招待費(fèi)用。6.會議費(fèi)是指公司召開會議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費(fèi)用。7.培訓(xùn)費(fèi)是指公司為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能而組織的培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、學(xué)員食宿費(fèi)等。8.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)是指公司購置固定資產(chǎn)和低值易耗品以及對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用。9.其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用以外的其他必要支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理控制支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)購置辦公用品。3.差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，嚴(yán)格控制招待次數(shù)和金額。5.會議費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和費(fèi)用。6.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，嚴(yán)格控制培訓(xùn)次數(shù)和費(fèi)用。7.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制購置和維護(hù)費(fèi)用。8.其他費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。（四）支出報銷1.經(jīng)費(fèi)支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，報銷憑證應(yīng)符合國家財務(wù)制度和公司規(guī)定要求。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。3.經(jīng)費(fèi)支出報銷應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進(jìn)行，報銷流程應(yīng)明確報銷時間、報銷地點(diǎn)、報銷方式等。4.報銷人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將報銷憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時審核報銷憑證，對符合報銷規(guī)定的予以報銷，對不符合報銷規(guī)定的予以退回。四、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)分工，確保經(jīng)費(fèi)管理工作相互制約、相互監(jiān)督。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位主要包括預(yù)算編制崗位、預(yù)算執(zhí)行崗位、經(jīng)費(fèi)審批崗位、經(jīng)費(fèi)核算崗位、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督崗位等。3.各崗位應(yīng)明確職責(zé)范圍，制定崗位操作規(guī)程，確保經(jīng)費(fèi)管理工作規(guī)范有序。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自審批經(jīng)費(fèi)支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。（三）預(yù)算控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，不得隨意調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。2.經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、低值易耗品等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）會計系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)建立健全會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)收支的核算和管理，及時記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，編制財務(wù)報表。3.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管，確保會計資料的安全完整。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)管理工作的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出情況、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，確保經(jīng)費(fèi)管理工作規(guī)范有序。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.公司審計部門負(fù)責(zé)對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行定期審計監(jiān)督。3.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)管理中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果等。2.經(jīng)費(fèi)支出管理情況，包括支出審批的合規(guī)性、支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、支出報銷的真實性和合法性等。3.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置與職責(zé)分工、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計監(jiān)督等制度的執(zhí)行情況。4.經(jīng)費(fèi)使用效益情況，包括經(jīng)費(fèi)使用對公司業(yè)務(wù)發(fā)展的支持程度、經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：公司財務(wù)部門、審計部門應(yīng)定期對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行檢查，檢查周期根據(jù)實際情況確定。2.不定期抽查：公司財務(wù)部門、審計部門可根據(jù)工作需要不定期對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行抽查。3.專項檢查：針對經(jīng)費(fèi)管理中的重點(diǎn)問題或薄弱環(huán)節(jié)，公司可組織專項檢查。（四）問題處理與整改1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)按照整改通知書的要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改。3.整改完成