超期應(yīng)收管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，提高資金使用效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。本辦法旨在規(guī)范公司超期應(yīng)收款項(xiàng)的管理流程，明確各部門職責(zé)，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)、足額收回，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)安全。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所形成的超期應(yīng)收款項(xiàng)的管理。包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保應(yīng)收款項(xiàng)管理工作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則明確各部門在應(yīng)收款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保管理工作落實(shí)到位。4.動(dòng)態(tài)管理原則對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整管理策略，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款方式、期限等條款，并確保合同的有效性和可執(zhí)行性。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，定期與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況，及時(shí)反饋異常信息。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的分析和管理，提供相關(guān)銷售數(shù)據(jù)和客戶信息。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理，及時(shí)準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及核銷情況。2.定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表，為公司管理層提供決策支持。3.制定應(yīng)收款項(xiàng)催收計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。4.對(duì)超期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出壞賬準(zhǔn)備計(jì)提建議，經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同等相關(guān)文件，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，提供法律支持和建議。3.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)涉及的法律糾紛進(jìn)行處理，必要時(shí)通過(guò)法律途徑追討欠款。（四）其他部門其他部門應(yīng)積極配合銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門做好應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，確保公司整體利益不受損害。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可以通過(guò)查閱客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，向銀行、工商行政管理部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)咨詢，實(shí)地考察客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等方式獲取相關(guān)信息。3.對(duì)于長(zhǎng)期合作客戶，銷售部門應(yīng)定期更新客戶信用信息，關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的變化。（二）信用評(píng)估1.銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、信用記錄等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定客戶的信用等級(jí)。信用等級(jí)可分為A、B、C、D四級(jí)，其中A級(jí)為信用狀況良好，B級(jí)為信用狀況一般，C級(jí)為信用狀況較差，D級(jí)為信用狀況極差。3.銷售部門應(yīng)將客戶信用評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，作為制定收款政策和信用額度的依據(jù)。（三）信用額度與期限設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，結(jié)合公司銷售政策和市場(chǎng)情況，為客戶設(shè)定合理的信用額度和信用期限。2.信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計(jì)賒購(gòu)的最高金額。信用期限是指公司給予客戶的付款期限。3.對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)的客戶，可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)于信用等級(jí)為B級(jí)的客戶，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度和縮短信用期限；對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度，縮短信用期限；對(duì)于信用等級(jí)為D級(jí)的客戶，原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。4.銷售部門應(yīng)將客戶信用額度和期限的設(shè)定情況告知客戶，并在銷售合同中明確約定。（四）信用監(jiān)控與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，監(jiān)控客戶信用額度使用情況和信用期限執(zhí)行情況。2.當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化，如經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況不佳、出現(xiàn)逾期付款等情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門。3.銷售部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的信息，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，必要時(shí)調(diào)整客戶信用額度和期限。調(diào)整后的信用額度和期限應(yīng)及時(shí)通知客戶，并在銷售合同中進(jìn)行相應(yīng)變更。四、應(yīng)收款項(xiàng)管理流程（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司規(guī)定和客戶信用狀況。合同中應(yīng)明確約定商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。2.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，合同中應(yīng)明確規(guī)定逾期付款的違約責(zé)任，如支付逾期利息、承擔(dān)違約金等。3.銷售部門應(yīng)將簽訂后的銷售合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門備案。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨憑證送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，按照規(guī)定的時(shí)間和金額開具發(fā)票，并將發(fā)票送達(dá)客戶。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保與銷售合同和發(fā)貨情況一致。（三）款項(xiàng)跟蹤與催收1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、信用期限、到期日等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤，在臨近到期日前提醒客戶付款。提醒方式可包括電話、郵件、短信等。3.對(duì)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。催收方式可根據(jù)客戶情況采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。催收過(guò)程中應(yīng)做好記錄，保存相關(guān)證據(jù)。4.銷售部門應(yīng)將逾期應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)催收進(jìn)展調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬。（四）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報(bào)告、客戶死亡證明等。2.銷售部門填寫壞賬核銷申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、相關(guān)證明材料等情況，并提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。4.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。五、超期應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)定超期應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)，包括逾期率、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率等。2.逾期率是指逾期應(yīng)收款項(xiàng)金額占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例。賬齡結(jié)構(gòu)是指不同賬齡段應(yīng)收款項(xiàng)金額占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例。壞賬率是指壞賬金額占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例。3.根據(jù)公司實(shí)際情況和管理要求，確定各項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)的合理范圍或預(yù)警值。（二）定期分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括應(yīng)收款項(xiàng)的總體情況、逾期情況、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬情況等內(nèi)容，并對(duì)超期應(yīng)收款項(xiàng)的原因進(jìn)行分析。2.將應(yīng)收款項(xiàng)分析報(bào)告及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。3.對(duì)于超期應(yīng)收款項(xiàng)金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)、涉及重要客戶等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。（三）預(yù)警機(jī)制1.當(dāng)超期應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警信號(hào)可采用郵件、短信、內(nèi)部通報(bào)等方式發(fā)送給公司管理層、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員。2.銷售部門收到預(yù)警信號(hào)后，應(yīng)立即采取措施加強(qiáng)催收工作，制定具體的催收計(jì)劃，并將催收計(jì)劃及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)警情況，組織相關(guān)部門召開會(huì)議，分析原因，研究對(duì)策，協(xié)調(diào)解決超期應(yīng)收款項(xiàng)問(wèn)題。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.建立應(yīng)收款項(xiàng)管理考核制度，明確考核指標(biāo)和考核方法。考核指標(biāo)可包括逾期率、賬齡結(jié)構(gòu)改善情況、壞賬率控制情況、款項(xiàng)回收率等。2.逾期率考核指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同信用等級(jí)客戶設(shè)定不同的標(biāo)準(zhǔn)，如對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)客戶，逾期率不得超過(guò)[X]%；對(duì)于信用等級(jí)為B級(jí)客戶，逾期率不得超過(guò)[X]%等。3.賬齡結(jié)構(gòu)改善情況考核指標(biāo)可通過(guò)計(jì)算賬齡結(jié)構(gòu)變化率來(lái)衡量，如較上期賬齡結(jié)構(gòu)改善率達(dá)到[X]%以上為達(dá)標(biāo)。4.壞賬率控制情況考核指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)平均水平設(shè)定合理目標(biāo)，如壞賬率不得超過(guò)[X]%。5.款項(xiàng)回收率考核指標(biāo)可根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和信用期限設(shè)定，如對(duì)于信用期限為[X]天的業(yè)務(wù)，款項(xiàng)回收率應(yīng)達(dá)到[X]%以上。（二）考核周期考核周期為季度或年度，具體根據(jù)公司實(shí)際情況確定。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于在應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.對(duì)于未能完成應(yīng)收款項(xiàng)管理考核指標(biāo)的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的處罰。處罰方式可包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、績(jī)效扣分、警告、降職等。3.銷售部門因催收不力導(dǎo)致應(yīng)收